Xăng E10 sinh học chịu thuế suất thuế TTĐB bao nhiêu % theo Luật mới?

Xăng E10 sinh học chịu thuế suất thuế TTĐB bao nhiêu % theo Luật mới?

Ngày 14/6/2025, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2025 đã được Quốc hội khóa XV thông qua tại Kỳ họp thứ 9.

Theo đó, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 gồm 4 Chương và 11 Điều quy định chi tiết về đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế, người nộp thuế, căn cứ tính thuế, cũng như các quy định về hoàn thuế, khấu trừ thuế và giảm thuế tiêu thụ đặc biệt.

Căn cứ khoản 1 Điều 8 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 quy định về thuế suất và mức thuế tuyệt đối. Trong đó, biểu thuế tiêu thụ đặc biệt như sau:

Như vậy, theo quy định trên mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng đối với xăng E10 sinh học là 7% áp dụng từ 1/1/2026.

Hiện hành, căn cứ Điều 7 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 được sửa đổi bởi Khoản 4 Điều 1 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt sửa đổi 2014 quy định về thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt như sau:

Theo quy định trên, hiện hành pháp luật quy định thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng đối với xăng E10 sinh học là 7%.

Như vậy, có thể thấy so với quy định hiện hành thì thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng đối với xăng E10 sinh học giữa Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 và Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 đều ở mức 7%.

Xăng E10 sinh học chịu thuế suất thuế TTĐB bao nhiêu % theo Luật mới? (Hình từ Internet)

Danh sách những mặt hàng phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ ngày 01/01/2026?

Căn cứ khoản 1 Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 danh sách các loại hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ ngày 01/01/2026 gồm:

(1) Thuốc lá theo quy định của Luật Phòng, chống tác hại của thuốc lá 2012;

(2) Rượu theo quy định của Luật Phòng, chống tác hại của rượu, bia 2019;

(3) Bia theo quy định của Luật Phòng, chống tác hại của rượu, bia 2019;

(4) Xe có gắn động cơ dưới 24 chỗ, bao gồm: xe ô tô chở người; xe chở người bốn bánh có gắn động cơ; xe ô tô pick-up chở người; xe ô tô pick-up chở hàng cabin kép; xe ô tô tải VAN có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng;

(5) Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm³;

(6) Máy bay, trực thăng, tàu lượn và du thuyền;

(7) Xăng các loại;

(8) Điều hoà nhiệt độ công suất trên 24.000 BTU đến 90.000 BTU trừ loại theo thiết kế của nhà sản xuất chỉ để lấp trên phương tiện vận tải bao gồm ô tô, toa xe lửa, máy bay, trực thăng, tàu, thuyền. Trường hợp tổ chức, cá nhân sản xuất bán hoặc tổ chức, cá nhân nhập khẩu nhập tách riêng từng bộ phận là cục nóng hoặc cục lạnh thì hàng hóa bán ra hoặc nhập khẩu (cục nóng, cục lạnh) vẫn thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như đối với sản phẩm hoàn chỉnh (máy điều hòa nhiệt độ hoàn chỉnh);

(9) Bài lá;

(10) Vàng mã, hàng mã, không bao gồm hàng mã là đồ chơi trẻ em và đồ dùng dạy học;

(11) Nước giải khát theo Tiêu chuẩn quốc gia (TCVN) có hàm lượng đường trên 5g/100ml.

Lưu ý: Danh sách hàng hóa quy định ở trên là những sản phẩm hoàn chỉnh, không bao gồm linh kiện để lắp ráp các hàng hóa này.

Thời điểm xác định thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa là khi nào theo Luật mới?

Căn cứ theo quy định tại Điều 7 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 quy định về thời điểm xác định thuế tiêu thụ đặc biệt như sau:

Thời điểm xác định thuế tiêu thụ đặc biệt

1. Thời điểm xác định thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

2. Thời điểm xác định thuế tiêu thụ đặc biệt đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

3. Thời điểm xác định thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa nhập khẩu là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.

Như vậy, theo quy định trên đối với hàng hóa thì thời điểm xác định thuế tiêu thụ đặc biệt là:

(1) thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa cho người mua

(2) Thời điểm chuyển giao quyền sử dụng hàng hóa cho người mua

Lưu ý: Không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Việc giảm thuế tiêu thụ đặc biệt được quy định ra sao từ 1/1/2026?

Căn cứ Điều 10 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 quy định về giảm thuế tiêu thụ đặc biệt như sau:

Giảm thuế

1. Người nộp thuế sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt gặp khó khăn do thiên tai, tai nạn bất ngờ được giảm thuế.

2. Mức giảm thuế được xác định trên cơ sở tổn thất thực tế do thiên tai, tai nạn bất ngờ gây ra nhưng không quá 30% số thuế phải nộp của năm xảy ra thiệt hại và không vượt quá giá trị tài sản bị thiệt hại sau khi được bồi thường (nếu có).

3. Thủ tục, hồ sơ giảm thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế

Như vây, theo quy định trên việc giảm thuế tiêu thụ đặc biệt thực hiện như sau:

(1) Người nộp thuế sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt gặp khó khăn do thiên tai, tai nạn bất ngờ được giảm thuế.

(2) Mức giảm thuế được xác định trên cơ sở tổn thất thực tế do thiên tai, tai nạn bất ngờ gây ra nhưng không quá 30% số thuế phải nộp của năm xảy ra thiệt hại và không vượt quá giá trị tài sản bị thiệt hại sau khi được bồi thường (nếu có).

(3) Thủ tục, hồ sơ giảm thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.