Thu nhập 20 triệu đóng thuế TNCN bao nhiêu?

Thu nhập bao nhiêu thì đóng thuế TNCN?

Căn cứ theo Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về các khoản thu nhập chịu thuế như sau:

Các khoản thu nhập chịu thuế

…

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:

a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.

b) Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp sau:

b.1) Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng và trợ cấp một lần theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công.

…

Bên cạnh đó, căn cứ tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định về mức giảm trừ gia cảnh như sau:

Mức giảm trừ gia cảnh

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 như sau:

1. Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

2. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Như vậy, theo những quy định trên thì trong trường hợp cá nhân cư trú ký kết hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên có mức lương dưới 11 triệu đồng/ tháng thì sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Nếu cá nhân đó có thu nhập trên 11 triệu đồng/ tháng và sau khi đã trừ đi khoản giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc với mức 4,4 triệu đồng/ tháng/ người phụ thuộc mà vẫn còn dư thì sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân.

Tuy nhiên Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 hiện nay đã hết hiệu lực và đang được thay bằng Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15.

Theo đó, tại Điều 1 Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh như sau:

Mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:

a) Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Như vậy, theo quy định trên thì hiện nay cá nhân có thu nhập trên 15,5 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế TNCN. Đối với cá nhân có 1 người phụ thuộc thì thu nhập phải trên 21,7 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế TNCN.

Thu nhập 20 triệu đóng thuế TNCN bao nhiêu? (Hình từ Internet)

Thu nhập 20 triệu đóng thuế TNCN bao nhiêu?

Để tính được thuế TNCN cho người lao động thì cần phải phân biệt được người lao động có thu nhập đó là cá nhân cư trú hay là cá nhân không cư trú. Vì 02 đối tượng này sẽ có cách tính thuế TNCN khác nhau:

- Đối với cá nhân không cư trú: thì tính theo biểu toàn phần 20%

Thuế TNCN phải nộp = 20% x Thu nhập chịu thuế

=> Thu nhập 20 triệu sẽ phải đóng thuế TNCN là 4.000.000 đồng.

(Căn cứ theo Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC)

- Đối với cá nhân cư trú:

Căn cứ pháp lý: Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC có nội dung bị bãi bỏ bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC.

Công thức tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất

+ TH1: Nếu NLĐ đó ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc ký các loại hợp đồng như thử việc, khoán việc, dịch vụ... thì sẽ tính thuế TNCN theo tỷ lệ 10%:

Thuế TNCN phải nộp = 10% x Tổng thu nhập

=> Thu nhập 20 triệu sẽ phải đóng thuế TNCN là 2.000.000 đồng.

+ TH2: Nếu NLĐ đó ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên (bao gồm cả HĐLĐ vô thời hạn) thì sẽ tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần

Thuế suất theo lũy tiến từng phần tại Phụ lục số 01/PL-TNCN được ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

Tính thuế TNCN như sau:

* Thu nhập 20 triệu đồng và không có người phụ thuộc thì số tiền đóng thuế TNCN như sau:

Thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 11 triệu = 9 triệu

=> Thuế TNCN = 5 triệu x 5% + 4 triệu x 10% = 650.000 đồng.

* Thu nhập 20 triệu đồng và có người phụ thuộc thì số tiền đóng thuế TNCN như sau:

+ Nếu có 1 người phụ thuộc thì thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 11 triệu - 4,4 triệu = 4,6 triệu

=> Thuế TNCN = 4,6 triệu x 5% = 230.000 đồng.

+ Nếu có 2 người phụ thuộc thì thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 11 triệu - 4,4 triệu x 2 = 200.000 đồng

=> Thuế TNCN = 200.000 đồng x 5% = 10.000 đồng.

+ Nếu có từ 3 người phụ thuộc trở lên thì không không phải đóng thuế TNCN.

Lưu ý: Tính thuế TNCN như trên trong trường hợp thu nhập 20 triệu là thu nhập chịu thuế sau khi đã trừ các khoản giảm trừ về bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế,...

Tuy nhiên ngày 10/12/2025 Quốc hội đã ban hành Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Theo đó, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ 01/7/2026, riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú có hiệu lực từ 01/01/2026.

Theo đó, tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương tiền công hiện nay như sau:

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất tại Biểu thuế lũy tiến từng phần

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế, trừ (-) đi các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ không vượt quá mức do Chính phủ quy định và các khoản giảm trừ quy định tại Điều 10 và Điều 11 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cụ thể như sau:

+ Mức giảm trừ gia cảnh hiện nay:

++ Đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

++ Đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

+ Các khoản giảm trừ khác:

++ Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, bao gồm:

+++ Khoản đóng góp vào tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa;

+++ Khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học;

+++ Khoản đóng góp vào các tổ chức có chức năng huy động tài trợ được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật.

Tổ chức, cơ sở và các quỹ quy định tại khoản này phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không vì mục tiêu lợi nhuận.

++ Khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo của người nộp thuế, người phụ thuộc của người nộp thuế được giảm trừ vào thu nhập trước khi tính thuế theo mức do Chính phủ quy định.

Lưu ý: Các khoản chi quy định tại Điều này phải đáp ứng các điều kiện về hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật và không được chi trả từ các nguồn khác.

- Thuế suất tại Biểu thuế lũy tiến từng phần theo Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được quy định như sau:

Vì vậy, căn cứ theo các quy định trên, dưới đây là cách tính thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập 20 triệu đồng/tháng.

* Trường hợp không có người phụ thuộc:

Thu nhập tính thuế = 20 triệu - 15,5 triệu = 4,5 triệu

=> Thuế TNCN phải nộp = 4,5 triệu x 5% = 225.000 đồng

* Trường hợp có 1 người phụ thuộc

Thu nhập tính thuế = 20 triệu - 15,5 triệu - 6,2 triệu = -1,7 triệu

=> Không phải đóng thuế TNCN

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế trong trường hợp nào?

Theo quy định tại khoản 2 Điều 26 Thông tư 111/2013/TT-BTC cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân thực hiện khai thuế và quyết toán thuế theo hướng dẫn về thủ tục, hồ sơ tại văn bản hướng dẫn về quản lý thuế.

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế trong trường hợp sau:

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam trả nhưng chưa thực hiện khấu trừ thuế thực hiện khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo quý.

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài thực hiện khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo quý.