Năm 2027, xăng chịu thuế GTGT 10% hay 8%?

Năm 2027, xăng chịu thuế GTGT 10% hay 8%?

Căn cứ vào Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định:

Thuế suất

1. Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

...

2. Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

...

3. Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, bao gồm cả dịch vụ được các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam qua kênh thương mại điện tử và các nền tảng số.

Theo đó, xăng các loại không phải là đối tượng không chịu thuế và cũng không thuộc các loại hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT 0% hay chịu thuế GTGT 5%.

Do đó, xét về mặt bản chất mà Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định thì xăng chịu thuế GTGT 10%.

Để trả lời câu hỏi xăng chịu thuế GTGT bao nhiêu % vào năm 2027?

Thì cần làm rõ 02 quy định ưu đãi thuế GTGT đối với mặt hàng xăng các loại:

[1] Giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8%

Căn cứ vào Điều 1 Nghị quyết 204/2025/QH15:

Phạm vi áp dụng

1. Giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 3 Điều 9 của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 (còn 8%), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

2. Chính phủ quy định chi tiết khoản 1 Điều này.

Và Điều 2 Nghị quyết 204/2025/QH15:

Hiệu lực thi hành

Nghị quyết này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026.

Theo đó, từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026, xăng chịu thuế GTGT 8%.

[2] Thuộc đối tượng không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT

Căn cứ vào Điều 2 Nghị quyết 19/2026/QH16 quy định:

Về thuế giá trị gia tăng

Xăng, dầu diezel, dầu hỏa, dầu mazut và nhiên liệu bay thuộc đối tượng không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

Theo đó, Nghị quyết 19/2026/QH16 quy định xăng thuộc đối tượng không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Quy định này có hiệu lực từ ngày 16/4/2026 đến hết ngày 30/6/2026.

Sau đó, được kéo dài áp dụng từ ngày 01/7/2026 đến hết ngày 30/9/2026 theo Nghị quyết 34/2026/NQ-CP.

Và hiện tại kéo dài áp dụng từ ngày 01/10/2026 đến hết ngày 31/12/2026 theo Nghị quyết 43/2026/NQ-CP.

[Kết luận]

Nhìn chung, cả 02 quy định ưu đãi thuế GTGT đối với xăng các loại đều chính thức hết hiệu lực từ ngày 01/01/2027.

Do đó, nếu không có quy định nào tiếp tục kéo dài thời gian áp dụng các chính sách ưu đãi này thì từ ngày 01/01/2027, xăng sẽ quay trở lại áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10%.

Năm 2027, xăng chịu thuế GTGT 10% hay 8%? (Hình từ Internet)

Xăng áp dụng thuế suất thuế TTĐB 0% đến ngày nào?

Căn cứ vào khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 45/2026/NQ-CP quy định về thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng như sau:

Về thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng

Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng các loại là 0%.

Và khoản 1 Điều 2 Nghị quyết 45/2026/NQ-CP quy định:

Điều khoản thi hành

1. Nghị quyết này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 11 năm 2026 đến hết ngày 31 tháng 3 năm 2027.

...

Như vậy từ ngày 01/11/2026 đến hết ngày 31/3/2027 thì thuế suất thuế TTĐB đối với xăng các loại là 0%.

Cửa hàng bán lẻ xăng dầu xuất hóa đơn cho khách hàng tại thời điểm nào?

Căn cứ vào điểm h khoản 4 Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định về thời điểm lập hóa đơn. Trong đó có nội dung thời điểm lập hóa đơn của cửa hàng bán lẻ xăng dầu như sau:

Thời điểm lập hóa đơn

...

4. Thời điểm lập hóa đơn đối với một số trường hợp cụ thể như sau:

...

g) Đối với hoạt động bán điện của các công ty phát điện trên thị trường điện thì thời điểm lập hóa đơn điện tử được xác định căn cứ thời điểm về đối soát số liệu thanh toán giữa đơn vị vận hành hệ thống điện và thị trường điện, đơn vị phát điện và đơn vị mua điện theo quy định của Bộ Công Thương hoặc hợp đồng mua bán điện đã được Bộ Công Thương hướng dẫn, phê duyệt nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn kê khai, nộp thuế đối với tháng phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật về thuế. Riêng hoạt động bán điện của các công ty phát điện có cam kết bảo lãnh của Chính phủ về thời điểm thanh toán thì thời điểm lập hóa đơn điện tử căn cứ theo bảo lãnh của Chính phủ, hướng dẫn và phê duyệt của Bộ Công Thương và các hợp đồng mua bán điện đã được ký kết giữa bên mua điện và bên bán điện;

h) Đối với trường hợp bán xăng, dầu tại các cửa hàng bán lẻ cho khách hàng, thời điểm lập hóa đơn là thời điểm kết thúc việc bán xăng, dầu theo từng lần bán;

i) Đối với trường hợp cung cấp dịch vụ vận tải hàng không (bao gồm cả trường hợp đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng của hãng hàng không), dịch vụ bảo hiểm qua đại lý, thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu giữa các bên nhưng chậm nhất không quá ngày 10 của tháng sau tháng phát sinh;

Theo đó, cửa hàng bán lẻ xăng dầu xuất hóa đơn cho khách hàng tại thời điểm kết thúc việc bán xăng dầu theo từng lần bán.