Tính đến thời điểm hiện nay, Việt Nam đã ký kết Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với thu nhập với 75 nước/vùng lãnh thổ trên thế giới với mục đích loại bỏ việc đánh thuế trùng bằng cách:
- Miễn, giảm số thuế phải nộp tại Việt Nam cho các đối tượng cư trú của nước ký kết Hiệp định.
- Hoặc khấu trừ số thuế mà đối tượng cư trú Việt Nam đã nộp tại các nước ký kết Hiệp định vào số thuế phải nộp tại Việt Nam.
Đồng thời, nhằm ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với các loại thuế đánh vào thu nhập và vào tài sản.
Sau đây là danh sách 76 nước đã ký kết Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với thu nhập (các bạn có thể nhấp vào tên nước để xem toàn văn Hiệp định):
|
STT |
Tên nước |
Ngày ký kết |
Ngày có hiệu lực |
|
1 |
13/04/1992 |
30/12/1992 |
|
|
2 |
10/02/1993 |
01/7/1994 |
|
|
3 |
23/12/1992 |
29/12/1992 |
|
|
4 |
27/05/1993 |
21/03/1996 |
|
|
5 |
24/03/1994 |
08/08/1994 |
|
|
6 |
20/05/1994 |
11/09/1994 |
|
|
7 |
09/04/1994 |
15/12/1994 |
|
|
8 |
02/03/1994 |
09/09/1994 |
|
|
9 |
07/09/1994 |
02/02/1995 |
|
|
10 |
26/08/1994 |
30/06/1995 |
|
|
11 |
31/08/1994 |
28/01/1995 |
|
|
12 |
24/01/1995 |
25/10/1995 |
|
|
13 |
17/05/1995 |
18/10/1996 |
|
|
14 |
31/05/1995 |
24/04/1996 |
|
|
15 |
01/06/1995 |
14/04/1996 |
|
|
16 |
24/10/1995 |
31/12/1995 |
|
|
17 |
16/11/1995 |
27/12/1996 |
|
|
18 |
08/07/1995 |
24/04/1996 |
|
|
19 |
07/09/1995 |
13/08/1996 |
|
|
20 |
14/01/1996 |
30/09/1996 |
|
|
21 |
28/02/1996 |
25/06/1999 |
|
|
22 |
04/03/1996 |
19/05/1998 |
|
|
23 |
28/03/1996 |
16/08/1996 |
|
|
24 |
08/4/1996 |
22/11/1996 |
|
|
25 |
06/05/1996 |
12/10/1997 |
|
|
26 |
09/05/1996 |
11/10/1996 |
|
|
27 |
24/05/1996 |
04/10/1996 |
|
|
28 |
26/11/1996 |
20/02/1999 |
|
|
29 |
24/04/1997 |
26/12/1997 |
|
|
30 |
23/05/1997 |
03/02/1998 |
|
|
31 |
14/11/1997 |
16/12/1998 |
|
|
32 |
22/12/1997 |
10/02/1999 |
|
|
33 |
06/04/1998 |
06/05/1998 |
|
|
34 |
06/12/1999 |
Chưa có hiệu lực |
|
|
35 |
12/05/2000 |
12/08/2003 |
|
|
36 |
21/11/2001 |
26/12/2002 |
|
|
37 |
14/11/2001 |
29/09/2003 |
|
|
38 |
03/04/2002 |
27/12/2002 |
|
|
39 |
03/05/2002 |
12/08/2007 |
|
|
40 |
26/10/2002 |
26/06/2003 |
|
|
41 |
25/03/2004 |
04/02/2005 |
|
|
42 |
22/03/2004 |
19/08/2005 |
|
|
43 |
07/03/2005 |
22/12/2005 |
|
|
44 |
04/10/2005 |
07/07/2006 |
|
|
45 |
26/10/2005 |
28/09/2006 |
|
|
46 |
06/03/2006 |
Chưa có hiệu lực |
|
|
47 |
16/08/2007 |
01/01/2009 |
|
|
48 |
10/03/2008 |
01/01/2009 |
|
|
49 |
18/04/2008 |
01/01/2009 |
|
|
50 |
02/06/2008 |
01/01/2010 |
|
|
51 |
27/10/2008 |
29/07/2009 |
|
|
52 |
20/11/2008 |
26/05/2009 |
|
|
53 |
24/11/2008 |
12/09/2012 |
|
|
54 |
16/12/2008 |
12/08/2009 |
|
|
55 |
16/02/2009 |
12/04/2010 |
|
|
56 |
08/03/2009 |
16/03/2011 |
|
|
57 |
10/3/2009 |
11/02/2011 |
|
|
58 |
04/08/2009 |
24/12/2009 |
|
|
59 |
10/04/2010 |
01/02/2011 |
|
|
60 |
13/04/2010 |
06/03/2013 |
|
|
61 |
03/09/2010 |
07/03/2011 |
|
|
62 |
31/10/2011 |
18/06/2015 |
|
|
63 |
14/02/2013 |
13/01/2016 |
|
|
64 |
01/03/2013 |
18/10/2013 |
|
|
65 |
05/08/2013 |
05/05/2014 |
|
|
66 |
06/11/2013 |
02/04/2014 |
|
|
67 |
10/12/2013 |
26/07/2016 |
|
|
68 |
19/05/2014 |
11/11/2014 |
|
|
69 |
Thổ Nhĩ Kỳ |
08/07/2014 |
Chưa có hiệu lực |
|
70 |
14/10/2014 |
26/06/2015 |
|
|
71 |
Ma-xê-đô-ni-a |
15/10/2014 |
11/01/2016 |
|
72 |
Bồ Đào Nha |
03/6/2015 |
Chưa có hiệu lực |
|
73 |
07/7/2015 |
07/07/2016 |
|
|
74 |
E-xtô-ni-a |
26/9/2015 |
Chưa có hiệu lực |
|
75 |
Man-ta |
15/7/2016 |
Chưa có hiệu lực |
|
76 |
Panama |
17/11/2014 |
01/01/2017 |
Điểm chung của các Hiệp định này là:
- Các loại thuế áp dụng trong Hiệp định này là đánh vào thu nhập và tài sản bao gồm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Không tạo ra nghĩa vụ thuế mơi khác nặng hơn so với luật thuế trong nước.
- Việc thực hiện các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với các loại thuế đánh vào thu nhập và tài sản giữa Việt Nam và các nước/vùng lãnh thổ được hướng dẫn tại Thông tư 205/2013/TT-BTC và Thông tư 156/2013/TT-BTC
Hướng dẫn áp dụng Hiệp định đối với các loại thuế sẽ được tiếp tục nêu ở các phần sau.
