Đã có dự thảo Thông tư về danh mục hồ sơ kiểm toán thế nào?

Đã có dự thảo Thông tư về danh mục hồ sơ kiểm toán thế nào? (Hình từ Internet)

Kiểm toán nhà nước đang lấy ý kiến dự thảo Thông tư ban hành Quy định danh mục hồ sơ kiểm toán; chế độ nộp, lưu, bảo quản, khai thác và hủy hồ sơ kiểm toán (sau đây gọi tắt là dự thảo Thông tư).

Dự thảo Thông tư

Đã có dự thảo Thông tư về danh mục hồ sơ kiểm toán thế nào?

Đơn cử, danh mục hồ sơ kiểm toán và hồ sơ kiểm toán chung của Đoàn kiểm toán được đề xuất tại dự thảo Thông tư như sau:

* Danh mục hồ sơ kiểm toán

Danh mục hồ sơ kiểm toán gồm: Hồ sơ kiểm toán chung của Đoàn kiểm toán; hồ sơ kiểm toán chi tiết của Tổ kiểm toán; hồ sơ theo dõi, kiểm tra thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán; hồ sơ giải quyết khiếu nại, kiến nghị và khởi kiện trong hoạt động kiểm toán; hồ sơ kiểm soát chất lượng kiểm toán của đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán.

* Hồ sơ kiểm toán chung của Đoàn kiểm toán

- Các tài liệu thu thập được trong quá trình khảo sát, lập Kế hoạch kiểm toán tổng quát, gồm:

+ Đề cương khảo sát thu thập thông tin;

+ Báo cáo tài chính, Báo cáo quyết toán ngân sách, Báo cáo quyết toán vốn đầu tư, hoặc các số liệu, thông tin tài chính của đơn vị được kiểm toán, Báo cáo tình hình thực hiện dự án đầu tư, báo cáo khác liên quan;

+ Các báo cáo, văn bản chỉ đạo, điều hành, hướng dẫn về triển khai, thực hiện nhiệm vụ của đơn vị được kiểm toán có liên quan đến việc lập Kế hoạch kiểm toán tổng quát (nếu có);

+ Các tài liệu khác có liên quan đến quá trình khảo sát, thu thập thông tin lập Kế hoạch kiểm toán tổng quát (nếu có).

- Các dự thảo Kế hoạch kiểm toán và các văn bản thẩm định, xét duyệt dự thảo Kế hoạch kiểm toán

+ Xét duyệt của Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán

++ Dự thảo Kế hoạch kiểm toán tổng quát của cuộc kiểm toán;

++ Báo cáo kết quả thẩm định Kế hoạch kiểm toán của bộ phận có chức năng kiểm soát, thẩm định;

++ Biên bản họp thẩm định, xét duyệt dự thảo Kế hoạch kiểm toán tổng quát;

++ Văn bản tiếp thu, giải trình các ý kiến thẩm định, kiểm soát (nếu có);

++ Các tài liệu khác có liên quan đến xét duyệt Kế hoạch kiểm toán tổng quát (nếu có).

+ Đối với các cuộc kiểm toán do Tổng Kiểm toán nhà nước tổ chức thẩm định và xét duyệt

++ Tờ trình của Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán kèm dự thảo Kế hoạch kiểm toán tổng quát trình xét duyệt;

++ Báo cáo thẩm định của các đơn vị trong thành phần thẩm định;

++ Văn bản tiếp thu, giải trình của đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán;

++ Thông báo kết luận của Tổng Kiểm toán nhà nước tại cuộc họp xét duyệt dự thảo Kế hoạch kiểm toán tổng quát;

++ Các tài liệu khác có liên quan đến xét duyệt Kế hoạch kiểm toán tổng quát trước khi ban hành Quyết định kiểm toán (nếu có).

- Tờ trình kèm Kế hoạch kiểm toán tổng quát đã hoàn thiện đề nghị ban hành Quyết định kiểm toán; Tờ trình kèm Kế hoạch kiểm toán tổng quát điều chỉnh, bổ sung và các tài liệu có liên quan (nếu có).

- Quyết định kiểm toán; Tờ trình kèm tài liệu liên quan đến điều chỉnh, bổ sung Quyết định kiểm toán và Quyết định kiểm toán điều chỉnh, bổ sung (nếu có).

- Các báo cáo được kiểm toán, gồm: Báo cáo tài chính, Báo cáo quyết toán ngân sách, Báo cáo quyết toán vốn đầu tư, báo cáo khác liên quan số liệu và thông tin tại Báo cáo kiểm toán (nếu có thay đổi so với điểm b khoản 1 Điều này).

- Tờ trình xin ý kiến chỉ đạo về hoạt động kiểm toán của Đoàn kiểm toán, Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán (nếu có).

- Các văn bản, tài liệu liên quan đến việc kiểm tra, chấn chỉnh, chỉ đạo, điều hành trong quá trình kiểm toán (nếu có).

- Báo cáo định kỳ và đột xuất (nếu có) của Đoàn kiểm toán gửi Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán, Lãnh đạo Kiểm toán nhà nước (nếu có).

- Nhật ký công tác của Trưởng Đoàn kiểm toán, Phó Trưởng Đoàn kiểm toán.

- Các biên bản họp Đoàn kiểm toán.

- Các dự thảo Báo cáo kiểm toán và các văn bản thẩm định, xét duyệt dự thảo Báo cáo kiểm toán:

+ Xét duyệt của Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán

++ Dự thảo Báo cáo kiểm toán trình xét duyệt;

++ áo cáo kiểm soát chất lượng kiểm toán cuộc kiểm toán (đến giai đoạn xét duyệt dự thảo Báo cáo kiểm toán);

++ Báo cáo thẩm định dự thảo Báo cáo kiểm toán của Tổ thẩm định;

++ Biên bản họp xét duyệt dự thảo Báo cáo kiểm toán;

++ Văn bản tiếp thu, giải trình của Đoàn kiểm toán;

++ Các văn bản giải trình của đơn vị được kiểm toán, của cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan và bằng chứng kèm theo (nếu có);

++ Các tài liệu khác có liên quan đến xét duyệt dự thảo Báo cáo kiểm toán (nếu có).

+ Đối với các cuộc kiểm toán do Tổng Kiểm toán nhà nước tổ chức thẩm định và xét duyệt

++ Tờ trình xét duyệt kèm dự thảo Báo cáo kiểm toán đã hoàn thiện theo kết quả xét duyệt của Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán;

++ Báo cáo thẩm định của thành viên Hội đồng Kiểm toán nhà nước thẩm định dự thảo Báo cáo kiểm toán;

++ Văn bản tiếp thu, giải trình của đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán;

++ Thông báo kết luận của Chủ tịch Hội đồng Kiểm toán nhà nước về xét duyệt dự thảo Báo cáo kiểm toán;

++ Các tài liệu khác có liên quan đến xét duyệt dự thảo Báo cáo kiểm toán.

- Công văn kèm theo dự thảo Báo cáo kiểm toán gửi lấy ý kiến của đơn vị được kiểm toán.

- Văn bản tham gia ý kiến của đơn vị được kiểm toán về dự thảo Báo cáo kiểm toán (nếu có).

- Văn bản giải trình của đơn vị được kiểm toán, của cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan và bằng chứng kèm theo (nếu có).

- Văn bản tiếp thu, giải trình của Đoàn kiểm toán đối với ý kiến tham gia của đơn vị được kiểm toán đối với dự thảo Báo cáo kiểm toán.

- Biên bản họp thông qua dự thảo Báo cáo kiểm toán với đơn vị được kiểm toán (nếu có).

- Tờ trình kèm Báo cáo kiểm toán đã hoàn thiện của Trưởng Đoàn kiểm toán trình Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán phát hành Báo cáo kiểm toán.

- Tờ trình kèm Báo cáo kiểm toán đã hoàn thiện của Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán trình Tổng Kiểm toán nhà nước về việc phát hành Báo cáo kiểm toán và các tài liệu khác có liên quan (đối với các cuộc kiểm toán do Tổng Kiểm toán nhà nước tổ chức thẩm định và xét duyệt).

- Công văn về việc gửi Báo cáo kiểm toán kèm theo Báo cáo kiểm toán.

- Công văn về việc thông báo kết quả, kiến nghị kiểm toán (nếu có).

- Báo cáo bảo lưu ý kiến của thành viên Đoàn kiểm toán (nếu có).

- Các biên bản, báo cáo kiểm tra, thanh tra, kết quả kiểm soát của các Đoàn kiểm tra, thanh tra, kiểm soát (ngoài tài liệu quy định tại tiết c điểm 11.2 khoản 11 Điều này và Điều 8 dự thảo Thông tư) và các tài liệu khác có liên quan đến cuộc kiểm toán (nếu có).

- Văn bản gửi, văn bản trả lời của các cơ quan chức năng về chính sách, chế độ và các vấn đề có liên quan đến cuộc kiểm toán (nếu có).

- Công văn gửi Kho bạc nhà nước (về kiến nghị tăng thu, giảm chi NSNN...).

- Quyết định xử phạt vi phạm hành chính; Biên bản vi phạm hành chính đối với hành vi vi phạm hành chính của đơn vị được kiểm toán liên quan hoạt động của Đoàn kiểm toán; Quyết định cưỡng chế thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính và các tài liệu liên quan kèm theo (nếu có).

- Các hồ sơ, tài liệu có liên quan đối với vụ việc có dấu hiệu tham nhũng, lãng phí, các vụ việc chuyển hồ sơ cơ quan có thẩm quyền xác minh làm rõ được phát hiện trong quá trình kiểm toán (nếu có).

- Hồ sơ, tài liệu liên quan đến kết quả chấm điểm và xếp loại Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán, thành viên Đoàn kiểm toán của Trưởng đoàn kiểm toán và của Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán.

- Các tài liệu khác có liên quan đến hồ sơ kiểm toán của Đoàn kiểm toán (nếu có).

Xem thêm tại dự thảo Thông tư ban hành Quy định danh mục hồ sơ kiểm toán; chế độ nộp, lưu, bảo quản, khai thác và hủy hồ sơ kiểm toán.

• >> Thời điểm xuất hóa đơn hàng hóa, dịch vụ theo Nghị định 254/2026 là khi nào?
• >> Hóa đơn quà tặng ghi “Bán cho người tiêu dùng” có được trừ khi tính thuế TNDN không?