BỘ TÀI CHÍNH
-------
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI
CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
Số:
200/2015/TT-BTC
|
Hà Nội, ngày 15
tháng 12 năm 2015
|
THÔNG TƯ
HƯỚNG
DẪN MỘT SỐ NỘI DUNG VỀ GIÁM SÁT ĐẦU TƯ VỐN NHÀ NƯỚC VÀO DOANH NGHIỆP, GIÁM SÁT
TÀI CHÍNH, ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ CÔNG KHAI THÔNG TIN TÀI CHÍNH CỦA
DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC VÀ DOANH
NGHIỆP CÓ VỐN NHÀ NƯỚC
Căn cứ Luật Quản
lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh tại doanh nghiệp;
Căn cứ Nghị định số 215/2013/NĐ-CP
ngày 23/12/2013 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu
tổ chức của Bộ Tài chính;
Căn cứ Nghị định số 87/2015/NĐ-CP
ngày 06/10/2015 của Chính phủ về giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp;
giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động và công khai thông tin tài
chính của doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có vốn nhà nước;
Căn cứ Nghị định số 91/2015/NĐ-CP
ngày 13/10/2015 của Chính phủ về đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp và quản
lý, sử dụng vốn, tài sản tại doanh nghiệp;
Theo đề nghị của Cục trưởng Cục Tài chính doanh
nghiệp,
Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư hướng dẫn
một số nội dung về giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp, giám sát tài
chính, đánh giá hiệu quả hoạt động và công khai thông tin tài chính của doanh
nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có vốn nhà nước.
Chương I
QUY ĐỊNH CHUNG
Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
Thông tư này hướng dẫn một số nội dung về giám sát đầu
tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp, giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động
và công khai thông tin tài chính của doanh nghiệp nhà nước
và doanh nghiệp có vốn Nhà nước theo quy định tại Nghị định số 87/2015/NĐ-CP ngày 06/10/2015 của Chính phủ về
giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp; giám sát tài chính, đánh giá hiệu
quả hoạt động và công khai thông tin tài chính của doanh nghiệp nhà nước và
doanh nghiệp có vốn nhà nước (sau đây gọi là Nghị định số 87/2015/NĐ-CP).
Điều 2. Đối tượng áp dụng
1. Thông tư này áp dụng đối với các doanh nghiệp, tổ
chức, cá nhân quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4, 5 Điều 2 Nghị
định số 87/2015/NĐ-CP.
2. Các doanh nghiệp nhà nước
hoạt động trong các lĩnh vực quy định tại khoản 6 Điều 2 Nghị định
số 87/2015/NĐ-CP thực hiện giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động
và công khai thông tin tài chính theo quy định tại Thông tư này và quy định của
pháp luật về quốc phòng, an ninh, tài chính, ngân hàng, xổ số, chứng khoán. Trường
hợp quy định của pháp luật về quốc phòng, an ninh, tài chính, ngân hàng, xổ số,
chứng khoán khác quy định tại Thông tư này thì áp dụng theo quy định của pháp
luật về quốc phòng, an ninh, tài chính, ngân hàng, xổ số, chứng khoán.
Chương II
GIÁM SÁT ĐẦU TƯ VỐN NHÀ
NƯỚC VÀO DOANH NGHIỆP
Điều 3. Giám sát đầu tư vốn nhà
nước vào doanh nghiệp
Để thực hiện nội dung giám sát quy định tại Điều 6 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP, cơ quan đại diện chủ sở hữu
phải thực hiện phân tích, đánh giá việc đầu tư vốn nhà nước để:
1. Thành lập doanh nghiệp nhà nước.
2. Bổ sung vốn điều lệ đối với doanh
nghiệp nhà nước đang hoạt động.
3. Bổ sung vốn nhà nước tại công ty cổ phần, công
ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên.
4. Mua lại một phần hoặc toàn bộ doanh nghiệp.
Điều 4. Các nội dung giám sát
và mẫu biểu báo cáo
1. Các nội dung giám sát
Căn cứ vào các nội dung giám sát được quy định tại khoản 1, 2, 3, 4 Điều 3 Thông tư này, cơ quan đại diện chủ sở hữu
có trách nhiệm:
a) Đánh giá tính phù hợp của việc đầu tư vốn nhà nước
theo mục tiêu và phạm vi đầu tư vốn nhà nước được quy định tại Điều
5, Điều 7, Điều 12, Điều 15 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP của Chính phủ về đầu
tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý, sử dụng vốn, tài sản tại doanh
nghiệp (sau đây gọi là Nghị định số 91/2015/NĐ-CP).
b) Đánh giá tính tuân thủ về trình tự, thủ tục,
theo từng trường hợp cụ thể về thẩm quyền quyết định thành lập doanh nghiệp, thẩm
quyền quyết định chủ trương và quyết định đầu tư vốn nhà nước theo quy định tại
Điều 6, Điều 9, Điều 10, Điều 11, Điều 13, Điều 14, Điều 17, Điều
18 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP.
c) Đánh giá nguồn vốn, cân đối kế hoạch nguồn vốn
và sử dụng nguồn vốn nhà nước để đầu tư.
d) Đánh giá, so sánh chỉ tiêu hiệu quả kinh tế, hiệu
quả xã hội của doanh nghiệp nhà nước được thành lập giữa
thực tế với Đề án: Thành lập doanh nghiệp nhà nước; Bổ
sung vốn điều lệ đối với doanh nghiệp nhà nước đang hoạt
động; Bổ sung vốn nhà nước tại công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai
thành viên trở lên; Mua lại một phần hoặc toàn bộ doanh nghiệp. Trường hợp hiệu
quả thực tế thấp hơn hiệu quả trong Đề án, cơ quan đại diện chủ sở hữu phải giải
thích nguyên nhân và đề xuất giải pháp.
đ) Đánh giá việc thực hiện quyền và trách nhiệm của
cơ quan đại diện chủ sở hữu trong việc đầu tư vốn nhà nước theo quy định tại Chương
II Nghị định số 91/2015/NĐ-CP.
2. Mẫu biểu báo cáo
Cơ quan đại diện chủ sở hữu lập và gửi Bộ Tài chính
báo cáo theo các mẫu biểu sau kèm theo báo cáo về các nội dung quy định tại khoản
1 Điều này:
a) Tình hình đầu tư vốn nhà nước để thành lập doanh nghiệp nhà nước theo Biểu số
01.A ban hành kèm theo Thông tư này.
b) Tình hình đầu tư vốn nhà nước để bổ sung vốn điều
lệ tại doanh nghiệp nhà nước đang hoạt động theo Biểu số 01.B ban hành kèm theo Thông tư này.
c) Tình hình đầu tư vốn nhà nước để bổ sung vốn tại
công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên theo Biểu số 01.C ban hành kèm theo Thông tư này.
d) Tình hình đầu tư vốn nhà nước để mua lại một phần
hoặc toàn bộ doanh nghiệp theo Biểu số 01.D ban
hành kèm theo Thông tư này.
Chương III
GIÁM SÁT TÀI CHÍNH CỦA
CƠ QUAN ĐẠI DIỆN CHỦ SỞ HỮU
Điều 5. Giám sát tài chính đối
với doanh nghiệp nhà nước
1. Cơ quan đại diện chủ sở hữu thực hiện giám sát
doanh nghiệp theo nội dung giám sát quy định tại Điều 9 Nghị định
số 87/2015/NĐ-CP.
2. Để thực hiện nội dung giám
sát này, doanh nghiệp phải lập báo cáo phân tích, đánh giá thực trạng và hiệu
quả hoạt động của doanh nghiệp (sau đây gọi là Báo cáo đánh giá tình hình tài
chính) theo các mẫu biểu ban hành kèm theo Thông tư này và các quy định sau:
a) Tình hình bảo toàn và phát triển vốn:
Việc đánh giá mức độ bảo toàn và phát triển vốn của
doanh nghiệp được thực hiện theo Thông tư hướng dẫn thực hiện Nghị định số 91/2015/NĐ-CP theo các nội dung sau:
- Vốn chủ sở hữu: Trong đó: Vốn chủ sở hữu theo mã
số 410 Bảng cân đối kế toán và chi tiết số liệu vốn góp của chủ sở hữu, Quỹ Đầu
tư phát triển, Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản.
- Tổng tài sản.
- Lợi nhuận sau thuế.
- Hiệu quả sử dụng vốn: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Vốn
chủ sở hữu (ROE), Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản (ROA).
Các chỉ tiêu được lấy từ báo cáo tài chính đã kiểm
toán và được Hội đồng thành viên thông qua (Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết
quả hoạt động kinh doanh theo Mẫu số
B01-DN và Mẫu số B02-DN ban
hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày
22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp). Đối với
Công ty mẹ cần căn cứ cả báo cáo tài chính hợp nhất.
b) Việc quản lý, sử dụng vốn
và tài sản nhà nước tại doanh nghiệp
- Tình hình đầu tư Dự án: Doanh nghiệp báo cáo giám
sát theo các nội dung sau:
+ Đối với các dự án thuộc nhóm A và nhóm B: Báo cáo
tổng mức đầu tư và nguồn vốn huy động đầu tư của từng dự án; đánh giá về tiến độ
thực hiện và tiến độ giải ngân dự án so với kế hoạch; quyết toán vốn đầu tư;
các vấn đề phát sinh liên quan đến sử dụng đất đai, quản lý tài nguyên, bảo vệ
môi trường, thu hồi giấy phép đầu tư và các quy định khác về quản lý đầu tư;
các điều chỉnh về mục tiêu, quy mô vốn, tiến độ và chủ đầu tư trong kỳ của các
dự án đầu tư.
+ Đối với các dự án còn lại: Báo cáo tổng mức đầu
tư và nguồn vốn huy động để đầu tư dự án; thời gian hoàn thành dự án; tiến độ
thực hiện dự án so với kế hoạch; vướng mắc, tồn tại (nếu có) trong quá trình
triển khai thực hiện dự án.
+ Đối với các dự án đầu tư đã đưa vào sử dụng trong
kỳ báo cáo cần đánh giá hiệu quả mang lại.
Doanh nghiệp lập báo cáo theo Biểu số 02.A kèm theo Thông tư này.
- Tình hình đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp: Doanh
nghiệp báo cáo giám sát theo các nội dung sau:
+ Tính tuân thủ các quy định của pháp luật đối với
việc đầu tư ra ngoài của doanh nghiệp.
+ Hiệu quả của việc đầu tư: Cổ tức hoặc lợi nhuận
được chia trên tổng giá trị vốn đầu tư so với cổ tức hoặc lợi nhuận được chia
theo Nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông hoặc Hội đồng thành viên của doanh
nghiệp có vốn góp.
+ Kế hoạch tăng hoặc giảm vốn đầu tư tại các công
ty con, công ty liên kết và các khoản đầu tư dài hạn khác.
+ Tình hình thoái vốn đối với các khoản đầu tư
ngoài ngành theo Đề án tái cơ cấu doanh nghiệp.
Ngoài các nội dung báo cáo giám sát nêu trên, doanh
nghiệp lập báo cáo theo Biểu số 02.B kèm theo
Thông tư này.
- Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn huy động:
Doanh nghiệp báo cáo giám sát theo các nội dung sau:
+ Tổng số vốn đã huy động trong kỳ báo cáo và lũy kế
đến kỳ báo cáo, trong đó: phát hành trái phiếu, vay của các tổ chức tín dụng,
vay của các tổ chức và cá nhân khác.
+ Tình hình sử dụng vốn huy động, trong đó chi đầu
tư xây dựng cơ bản, chi hoạt động sản xuất kinh doanh, chi mục đích khác.
+ Các khoản bảo lãnh vay vốn đối với các công ty
con; công ty liên kết (nếu có); tình hình sử dụng và trả nợ đối với các khoản bảo
lãnh.
+ Việc sử dụng vốn huy động và hiệu quả mang lại từ
việc sử dụng vốn đã huy động.
- Tình hình quản lý tài sản, nợ phải thu, nợ phải
trả: Doanh nghiệp báo cáo giám sát theo các nội dung sau:
+ Thẩm quyền quyết định việc đầu tư, mua sắm tài sản
trong kỳ theo quy định của pháp luật; tình hình trích khấu hao tài sản; tình
hình thanh lý, nhượng bán tài sản; tình hình xử lý hàng hóa thiếu hụt, kém phẩm
chất hoặc mất phẩm chất.
+ Việc ban hành Quy chế quản lý nợ tại doanh nghiệp
theo quy định tại Nghị định số 206/2013/NĐ-CP
ngày 9/12/2013 của Chính phủ về quản lý nợ của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ
100% vốn điều lệ và tình hình thực hiện quản lý nợ theo Quy chế.
+ Tình hình nợ phải thu đến kỳ báo cáo: Tổng số nợ
phải thu trong đó nợ phải thu khó đòi (trích lập dự phòng, xử lý nợ khó đòi
trong kỳ báo cáo); các khoản thiệt hại nợ phải thu mà chưa được trích lập dự
phòng nợ phải thu khó đòi (nếu có). Doanh nghiệp báo cáo theo từng khoản nợ phải
thu khó đòi.
+ Tình hình nợ phải trả đến kỳ báo cáo: Tổng số nợ
phải trả trong đó nợ đến hạn, nợ quá hạn, khả năng thanh toán nợ, hệ số nợ phải
trả trên vốn chủ sở hữu. Doanh nghiệp báo cáo theo từng khoản nợ phải trả quá hạn
và nguyên nhân không trả được nợ đúng hạn.
c) Tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài
chính: Doanh nghiệp báo cáo giám sát theo các nội dung sau:
- Về sản lượng sản xuất (hoặc lượng mua vào) trong
kỳ, sản lượng tiêu thụ (hoặc lượng bán ra) trong kỳ, lượng tồn kho cuối kỳ của
một số sản phẩm chủ yếu.
- Về các chỉ tiêu tài chính: Doanh thu và chi phí
phát sinh liên quan đến việc tiêu thụ sản phẩm trong kỳ, doanh thu và chi phí
hoạt động tài chính, thu nhập và chi phí khác, kết quả kinh doanh. So sánh giữa
chỉ tiêu thực hiện tại kỳ báo cáo với chỉ tiêu kế hoạch năm và chỉ tiêu thực hiện
cùng kỳ báo cáo của hai năm trước liền kề năm báo cáo.
- Về hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp thông qua
các chỉ tiêu: Tỷ suất lợi nhuận thực hiện trên vốn chủ sở hữu, tỷ suất lợi nhuận
sau thuê trên vốn chủ sở hữu (ROE), tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản
(ROA). Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu được xác định
theo quy định tại Khoản 2 Điều 12 Thông tư này.
Doanh nghiệp lập báo cáo theo Biểu số 02.C kèm theo Thông tư này.
- Tình hình thực hiện sản phẩm dịch vụ công ích (nếu
có), trong đó đánh giá kết quả cung cấp sản phẩm, dịch vụ
công ích về số lượng và chất lượng, doanh thu và chi phí phát sinh liên
quan đến cung cấp sản phẩm dịch vụ công ích trong kỳ so với kế hoạch và so với
cùng kỳ năm trước. Doanh nghiệp lập báo cáo theo Biểu
số 02.D kèm theo Thông tư này.
- Phân tích lưu chuyển tiền tệ trong kỳ báo cáo:
Doanh nghiệp báo cáo giám sát việc cân đối dòng tiền doanh nghiệp tạo ra với
nhu cầu cho các hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài
chính, thanh toán kịp thời các khoản nợ đến hạn của doanh nghiệp; đồng thời cập
nhật các dự báo về lưu chuyển tiền tệ trong tương lai, trong kỳ kế toán tiếp
theo.
d) Tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà
nước, tình hình phân phối lợi nhuận, trích lập và sử dụng các quỹ, tình hình biến
động của Quỹ Hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp tại tập đoàn kinh tế, tổng công ty:
Doanh nghiệp lập báo cáo theo Biểu số 02.Đ.
Đối với tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước có
trích lập các quỹ đặc thù theo quy định của pháp luật phải thực hiện báo cáo
tình hình trích lập, sử dụng các quỹ này; cơ sở pháp lý, nguồn trích lập, cơ chế
sử dụng các quỹ đặc thù này tại báo cáo theo Biểu
số 02.Đ.
đ) Tình hình chấp hành chế độ,
chính sách và pháp luật trong đó đánh giá việc tuân thủ và chấp hành các quy định
bao gồm các lĩnh vực về đầu tư, quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp,
thuế, thu nộp ngân sách, chế độ báo cáo tài chính, báo cáo giám sát tài chính
và báo cáo khác, việc thực hiện kết quả thanh tra, kiểm tra theo các nội dung quy định tại khoản 4 Điều
12 Thông tư này.
e) Giải trình của doanh nghiệp đối với các ý kiến
đánh giá của doanh nghiệp kiểm toán độc lập, ý kiến của Kiểm soát viên, của cơ
quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan Nhà nước có thẩm quyền về báo cáo tài chính
của doanh nghiệp.
g) Tình hình thực hiện việc cơ cấu lại vốn nhà nước
đầu tư tại doanh nghiệp, cơ cấu lại vốn của doanh nghiệp đầu tư tại công ty
con, công ty liên kết: Căn cứ yêu cầu phù hợp với từng giai đoạn, Bộ Tài chính
sẽ có văn bản đề nghị doanh nghiệp báo cáo để thực hiện giám sát.
h) Chỉ tiêu đặc thù do cơ quan đại diện chủ sở hữu
xác định (nếu có).
3. Căn cứ Báo cáo đánh giá của
doanh nghiệp nêu tại khoản 2 Điều này và các tài liệu khác có liên quan, cơ
quan đại diện chủ sở hữu lập Báo cáo giám sát tài chính trong đó nhận xét đánh
giá tình hình tài chính của doanh nghiệp theo các nội dung đã nêu tại Điều 9 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP, từ
đó nêu các khuyến nghị của cơ quan đại diện chủ sở hữu đối với từng doanh nghiệp
là công ty mẹ, công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do cơ quan đại diện
chủ sở hữu quyết định thành lập hoặc được giao quản lý. Báo cáo được lập theo
các nội dung sau:
a) Chi tiết đánh giá tình hình Công ty mẹ
- Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh: Nhận xét
về tình hình thực hiện so với kế hoạch, biến động của kết quả sản xuất kinh
doanh qua các kỳ, tình hình quản lý chi phí sản xuất kinh doanh và chi phí quản
lý.
- Tình hình tài chính của doanh nghiệp: Nhận xét về
khả năng sinh lời, khả năng thanh khoản, các chỉ tiêu cân đối nợ và chỉ tiêu hoạt
động, sự phù hợp của cơ cấu tài sản, nguồn vốn.
- Tình hình quản lý, sử dụng vốn và tài sản: Nhận
xét về tình hình đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, liên doanh và đầu tư
dài hạn khác, tình hình đầu tư tài sản, tình hình huy động vốn và sử dụng vốn
huy động, tình hình quản lý tài sản, công nợ phải thu, công nợ phải trả.
- Tình hình chấp hành chế độ chính sách: Tình hình
tuân thủ và chấp hành các quy định về chính sách thuế, về chính sách tiền lương
và các chính sách khác; tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.
- Tình hình thực hiện nghĩa vụ công ích: Tình hình
cung cấp sản phẩm, dịch vụ công ích, doanh thu và chi
phí phát sinh liên quan đến cung cấp sản phẩm dịch vụ công ích (nếu có).
- Tình hình thực hiện các kiến nghị trước đó của Chủ
sở hữu/Kiểm soát viên/Kiểm toán Thanh tra/ cơ quan quản lý tài chính doanh nghiệp.
b) Đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh hợp nhất
toàn Tập đoàn, Tổng công ty nhà nước.
4. Trên cơ sở Báo cáo giám sát tài chính của từng
doanh nghiệp, cơ quan đại diện chủ sở hữu tổng hợp và lập Báo cáo kết quả giám
sát tài chính đối với các doanh nghiệp thuộc phạm vi quản lý của cơ quan đại diện
chủ sở hữu, đồng thời báo cáo lập theo Biểu số 03
ban hành kèm theo Thông tư này.
Báo cáo kết quả giám sát tài chính được gửi cho Bộ
Tài chính kèm theo Báo cáo giám sát tài chính của từng doanh nghiệp.
5. Hội đồng thành viên SCIC phải lập Báo cáo giám
sát tài chính đối với công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên được nhận chuyển
giao từ Bộ quản lý ngành và Ủy ban nhân dân cấp tỉnh.
Điều 6. Giám sát tài chính công
ty con, công ty liên kết
1. Doanh nghiệp thực hiện giám sát công ty con,
công ty liên kết theo quy định tại Điều 15 Nghị định số
87/2015/NĐ-CP.
2. Nội dung giám sát, đánh giá bao gồm:
a) Tình hình sản xuất kinh doanh: Đánh giá biến động
về doanh thu và lợi nhuận của năm báo cáo so với năm trước liền kề.
b) Hiệu quả đầu tư vốn: đánh giá tình hình thu hồi
vốn, lợi nhuận, cổ tức được chia từ các khoản đầu tư ra ngoài doanh nghiệp.
- Đánh giá về việc thu hồi vốn, lợi nhuận, cổ tức
được chia so với kế hoạch đầu năm. Lợi nhuận, cổ tức được chia từ các khoản đầu
tư ra ngoài doanh nghiệp được xác định theo số lợi nhuận thực tế doanh nghiệp
nhận được.
- Trường hợp hiệu quả đầu tư vốn vào công ty con,
công ty liên kết thấp; hoặc công ty con, công ty liên kết có lợi nhuận sau thuế
nhưng không thực hiện chia lợi nhuận, cổ tức cho doanh nghiệp thì doanh nghiệp
phải giải trình lý do và đề xuất biện pháp (thoái vốn, tăng cường giám sát hoặc
các biện pháp khác).
c) Khả năng thanh toán nợ đến hạn, hệ số nợ phải trả
trên vốn chủ sở hữu: Đánh giá khả năng thanh toán nợ đến hạn, hệ số nợ phải trả
trên vốn chủ sở hữu của công ty con, công ty liên kết. Khả năng thanh toán nợ đến
hạn, hệ số nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu được xác định theo hướng dẫn tại tiết b khoản 3 Điều 12 Thông tư này.
d) Việc chuyển nhượng vốn đã đầu tư
Đánh giá kết quả chuyển nhượng vốn đầu tư so với kế
hoạch. Trường hợp việc chuyển nhượng không đạt kế hoạch doanh nghiệp phải giải
trình nguyên nhân và đề xuất giải pháp.
3. Trường hợp công ty con, công ty liên kết có dấu
hiệu mất an toàn tài chính theo quy định tại Điều 24 Nghị định
số 87/2015/NĐ-CP, Công ty mẹ phân tích, đánh giá và quyết định việc thực hiện
giám sát tài chính đặc biệt đối với công ty con, công ty liên kết này.
4. Trên cơ sở Báo cáo tài chính của công ty con,
công ty liên kết, doanh nghiệp xây dựng Báo cáo tình hình đầu tư vào công ty
con, công ty liên kết theo Biểu số 02.B ban hành
kèm theo Thông tư này và nộp cho cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài
chính cùng cấp.
Điều 7. Giám sát vốn của doanh
nghiệp đầu tư ra nước ngoài.
1. Cơ quan đại diện chủ sở hữu thực hiện giám sát
các dự án đầu tư ra nước ngoài theo quy định tại Điều 20 Nghị định
số 87/2015/NĐ-CP.
2. Nội dung giám sát bao gồm:
a) Tình hình đầu tư vốn ra nước ngoài và thu hồi vốn
đầu tư về Việt Nam, tiến độ thực hiện dự án tại nước ngoài
- Doanh nghiệp căn cứ vào Giấy chứng nhận đầu tư ra
nước ngoài được cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam cấp và báo cáo dự án nghiên
cứu tiền khả thi, báo cáo tổng vốn đầu tư đăng ký của dự án tại nước ngoài (chi
tiết theo vốn góp, cho vay) và tổng vốn đầu tư đăng ký ra nước ngoài (chi tiết
theo vốn góp, cho vay, bảo lãnh vay - nếu có).
- Doanh nghiệp căn cứ Bản thuyết minh báo cáo tài
chính (Mẫu số B09 - DN ban hành kèm
theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày
22/12/2014 của Bộ Tài chính) và sổ sách kế toán chi tiết tại doanh nghiệp trong
nước để báo cáo tình hình thực hiện đầu tư vốn ra nước ngoài (chi tiết theo vốn
góp, cho vay, bảo lãnh vay - nếu có); biến động về vốn đầu tư ra nước ngoài thực
hiện so với kỳ trước liền kề kỳ báo cáo; nguồn vốn để đầu tư ra nước ngoài (từ
vốn chủ sở hữu, vốn đi vay); tình hình thu hồi vốn đầu tư về nước gồm lợi nhuận
chuyển về nước, lãi vay nhận được từ các khoản cho dự án tại nước ngoài vay vốn,
thu hồi vốn từ khấu hao tài sản cố định của dự án tại nước ngoài hoặc thu hồi
do bán lại hoặc thanh lý các khoản vốn đã đầu tư trong dự án tại nước ngoài và
các khoản thu hồi khác.
Đối với dự án đã thanh lý toàn bộ hoặc phải kết
thúc sớm, doanh nghiệp cần nêu rõ nguyên nhân, đánh giá về mức độ tổn thất vốn
đầu tư, trách nhiệm của các bên có liên quan và biện pháp xử lý.
- Doanh nghiệp báo cáo việc ban hành và thực hiện
Quy chế hoạt động và quản lý, sử dụng vốn, tài sản của doanh nghiệp tại nước
ngoài, giám sát sự tuân thủ của các dự án tại nước ngoài theo quy định tại Quy
chế này.
- Doanh nghiệp báo cáo tiến độ thực hiện dự án tại
nước ngoài, tiến độ giải ngân; trường hợp tiến độ triển khai chậm hơn so với kế
hoạch, doanh nghiệp báo cáo cơ quan đại diện chủ sở hữu nguyên nhân, đánh giá mức
độ ảnh hưởng đến hiệu quả dự án, trách nhiệm của tập thể, cá nhân liên quan làm
chậm tiến độ dự án để xử lý nếu là do nguyên nhân chủ quan, biện pháp khắc phục
và kế hoạch góp vốn, tiến độ xây dựng cơ bản và kế hoạch đưa dự án vào hoạt động.
b) Tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất
kinh doanh của các dự án đầu tư ra nước ngoài
- Doanh nghiệp căn cứ Báo cáo lài chính (đã được kiểm
toán - nếu có) của các dự án đầu tư tại nước ngoài; Quy chế hoạt động, quản lý
và sử dụng vốn, tài sản của doanh nghiệp tại nước ngoài; kế hoạch sản xuất kinh
doanh và các quy định của pháp luật về đầu tư ra nước ngoài để phân tích và
đánh giá về:
+ Quản lý tài sản: Thẩm quyền quyết định dự án đầu
tư, mua sắm tài sản của dự án tại nước ngoài; tình hình trích khấu hao, thanh
lý, nhượng bán tài sản;
+ Quản lý nợ phải trả đến kỳ báo cáo: Tổng nợ phải
trả, nợ đến hạn, nợ quá hạn, khả năng thanh toán nợ đến hạn; trong đó làm rõ
các khoản vay, nợ quá hạn từ doanh nghiệp trong nước và công ty mẹ, doanh nghiệp
làm rõ nguyên nhân và phương án trả nợ.
+ Quản lý nợ phải thu đến kỳ báo cáo: Tổng số nợ phải
thu trong đó nợ phải thu khó đòi (trích lập dự phòng, xử lý nợ khó đòi trong kỳ
báo cáo).
+ Biến động vốn chủ sở hữu của dự án tại nước
ngoài: vốn đầu tư của chủ sở hữu, lợi nhuận hoặc lỗ lũy kế. Đối với những dự án
có lỗ lũy kế lớn hơn 50% vốn đầu tư của chủ sở hữu, hoặc lỗ hai năm liên tiếp
(ngoài giai đoạn lỗ kế hoạch), doanh nghiệp phải báo cáo cơ quan đại diện chủ sở
hữu nguyên nhân và biện pháp khắc phục.
+ Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của dự án tại
nước ngoài: Giám sát sự biến động về doanh thu và lợi nhuận sau thuế, lợi nhuận
được chia của doanh nghiệp trong nước (so sánh giữa chỉ tiêu thực hiện tại kỳ
báo cáo với chỉ tiêu kế hoạch năm và chỉ tiêu thực hiện cùng kỳ báo cáo của năm
trước liền kề năm báo cáo).
+ Tình hình sử dụng lợi nhuận được chia và thực hiện
nghĩa vụ với ngân sách nhà nước: Đánh giá sự tuân thủ các quy định của pháp luật
về việc chuyển lợi nhuận về nước, quy định về thực hiện nghĩa vụ tài chính đối
với lợi nhuận được chia từ dự án đầu tư tại nước ngoài.
- Doanh nghiệp căn cứ vào diễn biến thị trường tại
nước sở tại cũng như thị trường tiêu thụ sản phẩm trên thế giới, tình hình
chính trị, pháp lý tại nước sở tại để đánh giá mức độ rủi ro. Đối với những dự
án tiềm ẩn nguy cơ rủi ro ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của dự
án, doanh nghiệp phải báo cáo kịp thời cơ quan đại diện chủ sở hữu để có phương
án giải quyết hoặc trình Thủ tướng Chính phủ xem xét, giải quyết trong trường hợp
vượt thẩm quyền.
3. Đối với những dự án có lỗ lũy kế lớn hơn 50% vốn
đầu tư của chủ sở hữu hoặc có lỗ hai năm liên tiếp hoặc có hệ số khả năng thanh
toán nợ đến hạn nhỏ hơn 0,5, cơ quan đại diện chủ sở hữu căn cứ tình hình tài
chính của dự án tại nước ngoài, mức độ kiểm soát theo Điều lệ tổ chức và hoạt động
của doanh nghiệp để tăng cường công tác giám sát đối với các dự án này.
4. Doanh nghiệp lập Báo cáo tình hình đầu tư vốn ra
nước ngoài và thu hồi vốn đầu tư theo Biểu số 04.A
và Báo cáo tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của các
dự án đầu tư tại nước ngoài theo Biểu số 04.B ban
hành kèm theo Thông tư này.
Điều 8. Giám sát tài chính đối
với doanh nghiệp mà Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ
1. Cơ quan đại diện chủ sở hữu quy định bằng văn bản
về vai trò, trách nhiệm, phân cấp, phân quyền, cơ chế báo cáo, phản hồi của Người
đại diện; quy chế phối hợp giữa đơn vị được giao là đầu mối tổng hợp kết quả
giám sát với Người đại diện.
2. Định kỳ 6 tháng, hàng năm, Người đại diện lập
báo cáo giám sát tài chính theo các nội dung quy định tại khoản
1 Điều 33 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP, cụ thể như sau:
a) Thông tin chung về doanh nghiệp có vốn góp: Các
thông tin cơ bản; Vốn điều lệ; Vốn thực góp đến thời điểm báo cáo (về giá trị,
tỷ lệ nắm giữ); Cơ cấu quản trị của doanh nghiệp (Thành phần Hội đồng quản trị/Hội
đồng thành viên; Ban kiểm soát; Ban Điều hành; Người đại diện theo pháp luật);
Ngành nghề kinh doanh.
b) Thông tin về người đại diện (số lượng người đại
diện, danh sách người đại diện).
c) Việc bảo toàn và phát triển vốn nhà nước tại
doanh nghiệp, hiệu quả sử dụng vốn.
d) Việc quản lý và sử dụng vốn và tài sản nhà nước
tại doanh nghiệp:
- Hoạt động đầu tư vốn, tài sản tại doanh nghiệp và
hoạt động đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp (nguồn vốn huy động gắn với dự án đầu
tư, tiến độ thực hiện dự án đầu tư, tiến độ giải ngân vốn đầu tư); Tình hình đầu
tư và huy động vốn để đầu tư vào các dự án đầu tư hình thành tài sản cố định và
xây dựng cơ bản; Đánh giá tiến độ thực hiện dự án/ kế hoạch; Các vấn đề phát
sinh; Điều chỉnh mục tiêu; Hiệu quả mang lại;
- Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn huy động;
phát hành trái phiếu;
- Tình hình quản lý tài sản, quản lý nợ tại doanh
nghiệp, khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp, hệ số nợ phải trả trên vốn chủ
sở hữu;
- Tình hình lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp.
đ) Tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp:
- Kết quả hoạt động kinh doanh: Doanh thu, lợi nhuận
trước thuế, lợi nhuận sau thuế, tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu
(ROE), tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA);
- Việc thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.
e) Việc thực hiện kế hoạch thoái vốn nhà nước, thu
hồi vốn nhà nước, thu lợi nhuận, cổ tức được chia từ doanh nghiệp (Tỷ lệ cổ tức
được chia, giá trị, số cổ tức thực nhận trong năm báo cáo)
g) Vướng mắc khó khăn của doanh nghiệp.
3. Căn cứ báo cáo giám sát tài
chính của Người đại diện, cơ quan đại diện chủ sở hữu lập Báo cáo kết quả giám
sát tài chính (trong đó tổng hợp kết quả giám sát tài chính đối với các doanh
nghiệp có vốn nhà nước thuộc trách nhiệm quản lý) theo các nội dung sau:
a) Đánh giá tình hình tài chính tại doanh nghiệp có
vốn góp.
b) Đánh giá về quản lý, hiệu quả sử dụng vốn tại
doanh nghiệp có vốn góp.
c) Kết luận của cơ quan đại diện chủ sở hữu: Có tiếp
tục đầu tư hay thoái vốn.
4. Hội đồng thành viên SCIC chịu trách nhiệm lập
Báo cáo kết quả giám sát tài chính đối với các doanh nghiệp mà nhà nước nắm giữ
tỷ lệ trên 50% vốn điều lệ do SCIC tiếp nhận từ Bộ quản lý ngành và Ủy ban nhân
dân cấp tỉnh đến thời điểm báo cáo.
5. Trường hợp doanh nghiệp có dấu hiệu hoạt động kém
hiệu quả và có khả năng mất an toàn về tài chính, cơ quan đại diện chủ sở hữu
chỉ đạo Người đại diện thực hiện các quyền của cổ đông theo quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều 114 Luật Doanh nghiệp năm 2014, cụ thể
là yêu cầu Ban Kiểm soát kiểm tra cụ thể các vấn đề liên quan đến quản lý, điều
hành hoạt động của doanh nghiệp hoặc yêu cầu Hội đồng quản trị/Hội đồng thành
viên triệu tập Đại hội đồng cổ đông/các thành viên trong các trường hợp Hội đồng
quản trị/Hội đồng thành viên vi phạm nghiêm trọng quyền của cổ đông/thành viên,
nghĩa vụ của người quản lý hoặc ra quyết định vượt quá thẩm quyền được giao.
Đồng thời cơ quan đại diện chủ sở hữu yêu cầu Người
đại diện hàng quý báo cáo về tình hình tài chính của doanh nghiệp để có ý kiến
chỉ đạo kịp thời.
6. Cơ quan đại diện chủ sở hữu chịu trách nhiệm cuối
cùng về giám sát doanh nghiệp, Người đại diện là cá nhân được ủy quyền của cơ
quan đại diện chủ sở hữu thực hiện giám sát doanh nghiệp và chịu trách nhiệm đối
với những việc được cơ quan đại diện chủ sở hữu phân cấp.
7. Đối với Người đại diện kiêm nhiệm chức danh Lãnh
đạo doanh nghiệp thì ngoài trách nhiệm đối với những việc được cơ quan đại diện
chủ sở hữu ủy quyền, Người đại diện phải chịu trách nhiệm với tư cách Lãnh đạo
doanh nghiệp theo các quy định pháp luật.
Điều 9. Giám sát tài chính đối
với doanh nghiệp mà Nhà nước nắm giữ không quá 50% vốn điều lệ
1. Cơ quan đại diện chủ sở hữu quy định bằng văn bản
về vai trò, trách nhiệm, phân cấp, phân quyền, cơ chế báo cáo, phản hồi của Người
đại diện (nếu có) hoặc đơn vị/cá nhân được giao nhiệm vụ giám sát vốn nhà nước
góp tại doanh nghiệp (gọi tắt là đơn vị/cá nhân quản lý); cơ chế phối hợp giữa
đơn vị được cử là đầu mối tổng hợp kết quả giám sát với Người đại diện.
2. Định kỳ hàng năm, Người đại diện hoặc đơn vị/cá
nhân quản lý lập báo cáo giám sát tài chính theo các nội dung quy định tại khoản 2 Điều 33 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP, cụ thể như sau:
a) Thông tin chung về doanh nghiệp: Vốn Điều lệ; Vốn
thực góp đến thời điểm báo cáo (trong đó, vốn góp của nhà nước, tỷ lệ nắm giữ);
Người đại diện/Người quản lý.
b) Việc bảo toàn và phát triển vốn nhà nước tại
doanh nghiệp.
c) Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn huy động.
d) Tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp:
Kết quả hoạt động kinh doanh: doanh thu, lợi nhuận
trước thuế, lợi nhuận sau thuế, tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu
(ROE), tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA).
đ) Việc thực hiện kế hoạch thoái vốn nhà nước, thu
hồi vốn nhà nước, thu lợi nhuận, cổ tức được chia từ doanh nghiệp.
e) Cổ tức/lợi nhuận được chia của năm báo cáo (Theo
Nghị quyết Đại hội đồng cổ đông: số tiền, tỷ lệ cổ tức được chia).
g) Cổ tức/lợi nhuận thực nhận trong năm báo cáo.
3. Căn cứ báo cáo giám sát tài
chính của Người đại diện hoặc đơn vị/cá nhân quản lý, cơ quan đại diện chủ sở hữu
lập Báo cáo kết quả giám sát tài chính (trong đó tổng hợp kết quả giám sát tài
chính đối với các doanh nghiệp có vốn nhà nước) theo các nội dung sau:
a) Đánh giá tình hình tài chính tại doanh nghiệp có
vốn góp.
b) Đánh giá về quản lý, hiệu quả sử dụng vốn tại
doanh nghiệp có vốn góp.
c) Kết luận của cơ quan đại diện chủ sở hữu: Có tiếp
tục đầu tư hay thoái vốn.
4. Hội đồng thành viên SCIC chịu trách nhiệm lập
Báo cáo kết quả giám sát tài chính đối với các doanh nghiệp
nhà nước nắm giữ không quá 50% vốn điều lệ mà SCIC đã tiếp nhận từ Bộ quản
lý ngành và Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đến thời điểm báo cáo.
5. Trường hợp doanh nghiệp có dấu hiệu hoạt động
kém hiệu quả và có khả năng mất an toàn về tài chính, mất vốn nhà nước góp tại
doanh nghiệp, cơ quan đại diện chủ sở hữu chỉ đạo Người đại diện hoặc đơn vị/cá
nhân quản lý thực hiện các quyền của cổ đông theo quy định tại khoản
2 và khoản 3 Điều 114 Luật Doanh nghiệp năm 2014.
Điều 10. Giám sát đặc biệt đối
với doanh nghiệp có dấu hiệu mất an toàn tài chính.
Các doanh nghiệp có dấu hiệu mất an toàn tài chính
được thực hiện giám sát đặc biệt theo quy định tại Mục 4 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP và báo cáo theo mẫu biểu như đối
với các doanh nghiệp khác được quy định tại Thông tư này.
Chương IV
ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG
VÀ XẾP LOẠI ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC
Điều 11. Tổ chức thực hiện việc
đánh giá xếp loại doanh nghiệp và kết quả hoạt động của Người quản lý doanh
nghiệp
1. Căn cứ kế hoạch tài chính hàng năm của công ty
do Hội đồng thành viên/Chủ tịch Công ty phê duyệt (sau khi đã được cơ quan đại
diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính cùng cấp rà soát và cơ quan đại diện chủ sở
hữu có ý kiến chính thức bằng văn bản); cơ quan đại diện chủ sở hữu xem xét và
giao chỉ tiêu đánh giá để làm căn cứ đánh giá và xếp loại doanh nghiệp.
2. Cơ quan đại diện chủ sở hữu cần căn cứ vào đặc
thù kinh doanh của từng doanh nghiệp để giao chỉ tiêu đánh giá cho phù hợp. Đối
với chỉ tiêu doanh thu và kết quả kinh doanh phải quy định bằng số liệu cụ thể.
3. Đối với các doanh nghiệp thực hiện các hoạt động
công ích và các nghĩa vụ đặc biệt, cơ quan đại diện chủ sở hữu phải giao kế hoạch,
nhiệm vụ thực hiện sản phẩm, dịch vụ công ích rõ ràng để
có thể đánh giá việc thực hiện nhiệm vụ của doanh nghiệp theo các chỉ tiêu số
lượng, giá trị và chất lượng.
4. Đối với những doanh nghiệp có lỗ kế hoạch theo
phương án đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt, việc đánh giá xếp loại doanh
nghiệp thực hiện theo quy định tại tiết b khoản 1 Điều 14 Thông
tư này.
5. Các chỉ tiêu đánh giá phải được quy định và giao
cho doanh nghiệp trước ngày 30 tháng 4 của năm kế hoạch và không được điều chỉnh
trong suốt thời kỳ thực hiện (trừ các trường hợp bất khả kháng lớn).
6. Việc đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp
phải căn cứ vào Báo cáo giám sát tài chính doanh nghiệp do cơ quan đại diện chủ
sở hữu lập, báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp đã được kiểm toán và các báo
cáo khác.
Đối với báo cáo tài chính đã được kiểm toán nhưng
cơ quan kiểm toán độc lập có ý kiến ngoại trừ một số vấn đề làm ảnh hưởng đến kết
quả kinh doanh thì doanh nghiệp phải có trách nhiệm giải trình cụ thể bằng văn
bản với cơ quan đại diện chủ sở hữu để cơ quan đại diện chủ sở hữu xem xét quyết
định giữ nguyên hay điều chỉnh số liệu về kết quả kinh doanh tại báo cáo tài
chính. Cơ quan đại diện chủ sở hữu phải chịu trách nhiệm về quyết định của mình
và thuyết minh rõ trong văn bản lấy ý kiến tham gia của Bộ Tài chính về việc xếp
loại doanh nghiệp.
7. Cơ quan đại diện chủ sở hữu phải gửi cho Bộ Tài
chính nội dung Quyết định giao chỉ tiêu đánh giá của các doanh nghiệp do Thủ tướng
Chính phủ hoặc Bộ quản lý ngành quyết định thành lập; gửi cho Sở Tài chính, nội
dung Quyết định giao chỉ tiêu đánh giá của các doanh nghiệp do Ủy ban nhân dân
cấp tỉnh quyết định thành lập để cơ quan tài chính có căn cứ tham gia ý kiến về
việc đánh giá xếp loại doanh nghiệp.
Điều 12. Chỉ tiêu đánh giá hiệu
quả hoạt động của doanh nghiệp
Việc đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp
căn cứ vào các tiêu chí quy định tại khoản 1 Điều 28 Nghị định
số 87/2015/NĐ-CP, trong đó:
1. Tổng doanh thu: chỉ tiêu tổng doanh thu được xác
định tại Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 - DN ban hành theo Thông
tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ
Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp) bao gồm Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 10) + Doanh thu hoạt động tài chính (Mã số 21)
+ Thu nhập khác (Mã số 31).
Đối với những doanh nghiệp sản xuất
sản phẩm chủ yếu của nền kinh tế gồm: điện, than, dầu khí, xi măng thì tính
theo sản lượng sản phẩm tiêu thụ trong kỳ; Đơn vị để tính sản lượng của sản phẩm
dầu thô là tấn, khí là m3, than, xi măng là tấn, điện là kwh.
2. Lợi nhuận sau thuế và tỷ suất lợi nhuận sau thuế
trên vốn chủ sở hữu:
a) Lợi nhuận sau thuế: bao gồm lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác sau khi trừ đi chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp hiện hành và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoàn lại. Chỉ tiêu
này được xác định tại Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh - Mã số 60 (Mẫu số B02 - DN ban hành theo Thông
tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ
Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp).
b) Tỷ suất lợi nhuận sau thuế
trên vốn chủ sở hữu được tính bằng tỷ lệ giữa lợi nhuận sau thuế so với vốn chủ
sở hữu bình quân trong năm của doanh nghiệp.
Cách xác định lợi nhuận sau thuế như quy định tại điểm
a khoản 2 Điều này.
Vốn đầu tư của chủ sở hữu tại doanh nghiệp được xác
định tại Bảng cân đối kế toán (Mẫu số
B01-DN ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp bao gồm:
Vốn góp của chủ sở hữu (Mã số 411), Quỹ đầu tư phát triển (Mã số 418), Nguồn vốn
đầu tư xây dựng cơ bản (Mã số 422). Vốn chủ sở hữu bình quân năm được xác định
bằng tổng số dư vốn chủ sở hữu cuối mỗi quý chia cho 4 quý.
Trường hợp tại thời điểm lập Báo
cáo tài chính năm, doanh nghiệp chưa thực hiện phân phối trích lập các quỹ thì
khi thực hiện đánh giá hiệu quả hoạt động doanh nghiệp phải cộng thêm số trích
lập của Quỹ đầu tư phát triển theo quy định tại tiết b khoản
3 Điều 31 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP vào chỉ tiêu vốn
chủ sở hữu để làm căn cứ xác định tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu.
3. Nợ phải trả quá hạn và khả năng thanh toán nợ đến
hạn:
a) Nợ phải trả quá hạn: Là các khoản nợ đã quá thời
hạn cam kết thanh toán cho các chủ nợ. Việc xác định nợ phải trả quá hạn căn cứ
vào thời hạn thanh toán ghi trên khế ước vay nợ, hợp đồng kinh tế hoặc các chứng
từ cam kết khác.
b) Khả năng thanh toán nợ đến hạn: Khả năng thanh
toán nợ đến hạn của doanh nghiệp là khả năng thanh toán hiện thời được xác định
bằng tỷ lệ giữa tài sản ngắn hạn hiện có so với nợ ngắn hạn và được tính toán
theo công thức sau:
Khả năng thanh
toán nợ đến hạn =
|
Tài sản ngắn hạn
|
Nợ ngắn hạn
|
Trong đó:
- Tài sản ngắn hạn được xác định theo số dư cuối kỳ
(Mã số 100 Bảng cân đối kế toán - Mẫu
số B01 - DN ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp).
- Nợ ngắn hạn được xác định theo số dư cuối kỳ (Mã
số 310 Bảng cân đối kế toán - Mẫu số
B01 - DN ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp).
4. Tình hình chấp hành chế độ,
chính sách pháp luật:
a) Chế độ, chính sách pháp luật
theo quy định tại khoản 1 Điều 28 Nghị định số
87/2015/NĐ-CP bao gồm các lĩnh vực về đầu tư, quản
lý và sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp, thuế, thu nộp ngân sách, chế độ
báo cáo tài chính, báo cáo giám sát tài chính và báo cáo khác, việc thực hiện kết
quả thanh tra, kiểm tra.
b) Việc chấp hành chế độ, chính sách, pháp luật là
chấp hành đúng quy định, không có những hành vi thực hiện sai, bỏ sót, thực hiện
không đầy đủ, không kịp thời hoặc không thực hiện.
c) Những hành vi vi phạm bao gồm hành vi của tổ chức,
cá nhân dưới danh nghĩa tổ chức hoặc của viên chức quản lý doanh nghiệp gây ra.
5. Tình hình thực hiện sản phẩm,
dịch vụ công ích:
Thực hiện sản phẩm, dịch vụ công
ích là việc trực tiếp thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh hoặc sản xuất
sản phẩm, cung ứng dịch vụ công theo chính sách của Nhà nước thông qua hình thức
đấu thầu hoặc nhận đặt hàng hoặc nhận nhiệm vụ Nhà nước giao. Việc đánh giá chỉ
tiêu này căn cứ vào mức độ hoàn thành về sản lượng và chất lượng sản phẩm, dịch
vụ.
Căn cứ vào lĩnh vực hoạt động, chuyên ngành, tính đặc
thù, cơ quan đại diện chủ sở hữu đưa ra các tiêu chí đánh giá cho phù hợp.
6. Khi tính các chỉ tiêu quy định tại khoản
1, 2, 4, 5 Điều 12 Thông tư này được loại trừ những ảnh hưởng của các yếu tố
theo quy định tại khoản 2 Điều 28 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP.
Điều 13. Chỉ tiêu đánh giá kết
quả hoạt động của Người quản lý doanh nghiệp
Việc đánh giá kết quả hoạt động của Người quản lý
doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại khoản 4 Điều 28 Nghị định
số 87/2015/NĐ-CP, trong đó:
1. Tiêu chí đánh giá kết quả hoạt động của Người quản
lý doanh nghiệp thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Nội vụ.
2. Mức độ hoàn thành chỉ tiêu nhà nước giao về tỷ
suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu: Là tỷ lệ hoàn thành đạt, vượt hoặc
thấp hơn tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu do cơ quan đại diện chủ
sở hữu giao đầu năm kế hoạch và không được điều chỉnh trong suốt kỳ thực hiện
(trừ các trường hợp bất khả kháng lớn). Đối với doanh nghiệp cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích, căn cứ mức độ hoàn thành kế hoạch
về sản lượng, chất lượng sản phẩm, dịch vụ bảo đảm tiêu chuẩn quy định.
3. Kết quả phân loại doanh nghiệp là kết quả do cơ
quan đại diện chủ sở hữu thẩm định và công bố.
Điều 14. Phương pháp đánh giá
hiệu quả và kết quả xếp loại doanh nghiệp
1. Đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp căn
cứ vào các tiêu chí sau:
a) Tiêu chí 1: Tổng doanh thu
- Doanh nghiệp xếp loại A khi tổng doanh thu thực
hiện bằng hoặc cao hơn kế hoạch được giao.
- Doanh nghiệp xếp loại B khi tổng doanh thu thực hiện
thấp hơn nhưng tối thiểu bằng 90% so với kế hoạch được giao.
- Doanh nghiệp xếp loại C khi tổng doanh thu thực
hiện đạt dưới 90% kế hoạch được giao.
b) Tiêu chí 2: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn
chủ sở hữu
- Doanh nghiệp xếp loại A khi tỷ suất lợi nhuận sau
thuế trên vốn chủ sở hữu thực hiện bằng hoặc cao hơn kế hoạch được giao.
- Doanh nghiệp xếp loại B khi tỷ suất lợi nhuận sau
thuế trên vốn chủ sở hữu thực hiện thấp hơn nhưng tối thiểu bằng 90% so với kế
hoạch được giao.
- Doanh nghiệp xếp loại C khi tỷ suất lợi nhuận sau
thuế trên vốn chủ sở hữu đạt dưới 90% so với kế hoạch được giao.
- Đối với những doanh nghiệp có lỗ kế hoạch: Nếu lỗ
thực hiện thấp hơn lỗ kế hoạch: Xếp loại A; Nếu lỗ thực hiện bằng lỗ kế hoạch:
Xếp loại B; Nếu lỗ thực hiện cao hơn lỗ kế hoạch: Xếp loại C. Trường hợp do thực
hiện tăng thêm nhiệm vụ được loại trừ khi xác định chỉ tiêu lỗ thực hiện so với
lỗ kế hoạch được giao.
c) Tiêu chí 3: Nợ phải trả quá hạn và khả năng
thanh toán nợ đến hạn
- Doanh nghiệp không có nợ phải trả quá hạn và có hệ
số khả năng thanh toán nợ đến hạn lớn hơn 1: Xếp loại A;
- Doanh nghiệp không có nợ phải trả quá hạn và có hệ
số khả năng thanh toán nợ đến hạn từ 0,5 đến 1: Xếp loại B;
- Doanh nghiệp có nợ phải trả quá hạn hoặc hệ số khả
năng thanh toán nợ đến hạn nhỏ hơn 0,5: Xếp loại C.
Đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực đặc
thù, cơ quan đại diện chủ sở hữu xem xét quyết định hệ số khả năng thanh toán nợ
đến hạn cho phù hợp với đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp để làm căn cứ xếp
loại chỉ tiêu này.
d) Tiêu chí 4: Tình hình chấp
hành các quy định pháp luật hiện hành
- Doanh nghiệp không có kết luận của cơ quan có thẩm
quyền về vi phạm cơ chế, chính sách một trong những lĩnh vực đã nêu tại khoản 4 Điều 12 Thông tư này hoặc bị cơ quan có thẩm quyền nhắc
nhở về việc thực hiện cơ chế, chính sách theo quy định của pháp luật nhưng chưa
đến mức bị xử phạt hành chính: xếp loại A.
- Doanh nghiệp vi phạm một trong các trường hợp sau
đây thì xếp loại B:
+ Bị cơ quan đại diện chủ sở hữu/cơ quan tài chính
nhắc nhở 01 lần bằng văn bản về việc nộp báo cáo giám sát, báo cáo xếp loại
doanh nghiệp, báo cáo tài chính và các báo cáo khác không đúng quy định, không
đúng hạn.
+ Bị các cơ quan có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành
chính bằng hình thức cảnh cáo hoặc phạt tiền (số tiền từng lần bị xử phạt dưới
10.000.000 đồng) phát sinh trong năm tài chính thực hiện việc đánh giá xếp loại
doanh nghiệp.
- Doanh nghiệp vi phạm một trong các trường hợp sau
đây thì xếp loại C:
+ Không nộp báo cáo giám sát, báo cáo xếp loại
doanh nghiệp, báo cáo tài chính và các báo cáo khác theo quy định hoặc nộp báo
cáo không đúng quy định, đúng thời hạn bị cơ quan đại diện chủ sở hữu/cơ quan
tài chính nhắc nhở bằng văn bản từ 02 lần trở lên.
+ Bị các cơ quan có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành
chính bằng các hình thức khác (ngoài hình thức cảnh cáo) hoặc bị phạt tiền (số
tiền bị xử phạt một lần từ 10.000.000 đồng trở lên) trong năm tài chính thực hiện
việc đánh giá xếp loại doanh nghiệp.
+ Người quản lý điều hành doanh nghiệp có hành vi
vi phạm pháp luật trong quá trình thực thi nhiệm vụ của doanh nghiệp đến mức bị
truy cứu trách nhiệm hình sự.
đ) Tiêu chí 5: Tình hình thực hiện sản phẩm, dịch vụ công ích
- Hoàn thành hoặc hoàn thành vượt mức kế hoạch về sản
lượng với chất lượng sản phẩm hoặc dịch vụ bảo đảm tiêu chuẩn quy định: Xếp loại
A;
- Hoàn thành tối thiểu 90% kế hoạch về sản lượng với
chất lượng sản phẩm, dịch vụ bảo đảm tiêu chuẩn quy định: Xếp loại B;
- Hoàn thành dưới 90% kế hoạch về sản lượng hoặc chất
lượng sản phẩm, dịch vụ không bảo đảm tiêu chuẩn quy định: Xếp loại C.
2. Tổng hợp xếp loại doanh nghiệp theo quy định tại
khoản 3 Điều 30 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP.
3. Xếp loại Người quản lý
doanh nghiệp như sau:
a) Hoàn thành tốt nhiệm vụ khi:
- Thực hiện tốt các tiêu chí đánh giá kết quả hoạt
động của Người quản lý doanh nghiệp theo hướng dẫn của Bộ Nội vụ.
- Đạt hoặc vượt chỉ tiêu cơ quan đại diện chủ sở hữu
giao về tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu; Đối với doanh nghiệp
cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích: Hoàn thành hoặc
hoàn thành vượt mức kế hoạch về sản lượng với chất lượng sản phẩm, dịch vụ bảo
đảm tiêu chuẩn quy định.
- Doanh nghiệp xếp loại A.
b) Không hoàn thành nhiệm vụ nếu thuộc một trong những
trường hợp sau:
- Không thực hiện tốt các tiêu chí đánh giá do kết
quả hoạt động của Người quản lý doanh nghiệp theo hướng dẫn của Bộ Nội vụ.
- Hoàn thành dưới 90% chỉ tiêu cơ quan đại diện chủ
sở hữu giao về tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu; Đối với doanh
nghiệp cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích: Hoàn thành
dưới 90% kế hoạch về sản lượng hoặc chất lượng sản phẩm, dịch vụ không bảo đảm
tiêu chuẩn quy định.
- Doanh nghiệp xếp loại C.
c) Hoàn thành nhiệm vụ: Các trường hợp còn lại
không thuộc quy định tại tiết a, b khoản 3 Điều này.
4. Phân loại doanh nghiệp để
thực hiện đánh giá xếp loại doanh nghiệp:
a) Doanh nghiệp có tỷ trọng doanh thu thực hiện sản phẩm, dịch vụ công ích của nhà nước nhỏ hơn 70% tổng
doanh thu của doanh nghiệp thì xếp loại doanh nghiệp theo quy định tại tiết a khoản 3 Điều 30 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP.
b) Doanh nghiệp có tỷ trọng doanh thu thực hiện sản phẩm, dịch vụ công ích của nhà nước lớn hơn hoặc bằng
70% tổng doanh thu của doanh nghiệp thì xếp loại doanh nghiệp theo quy định tại
tiết b khoản 3 Điều 30 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP.
5. Hội đồng thành viên Công ty mẹ căn cứ tiêu chí
đánh giá phân loại doanh nghiệp và Người quản lý doanh nghiệp nêu tại khoản 1,
2, 3, 4 Điều này để thực hiện đánh giá, xếp loại doanh nghiệp và Người quản lý
tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do công ty mẹ sở hữu 100% vốn điều
lệ.
Điều 15. Mẫu biểu báo cáo
Doanh nghiệp gửi báo cáo đánh giá hiệu quả và xếp
loại của năm báo cáo cho cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính cùng
cấp (Bộ Tài chính đối với doanh nghiệp do Thủ tướng Chính phủ quyết định thành
lập giao cho Bộ quản lý ngành quản lý và doanh nghiệp do Bộ quản lý ngành quyết
định thành lập, Sở Tài chính đối với doanh nghiệp do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh
quyết định thành lập) theo quy định của cơ quan đại diện chủ sở hữu nhưng phải
đảm bảo thời gian nộp báo cáo của cơ quan đại diện chủ sở hữu theo quy định tại
Điều 31 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP. Báo cáo được lập theo Biểu số 05.A và Biểu số
05.B quy định kèm theo Thông tư này.
Chương V
CÔNG KHAI THÔNG TIN TÀI
CHÍNH
Điều 16. Công khai thông tin của
cơ quan đại diện chủ sở hữu về tình hình đầu tư, quản lý, sử dụng vốn nhà nước
vào doanh nghiệp
Cơ quan đại diện chủ sở hữu thực hiện công khai
thông tin về tình hình đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp theo Biểu số 06.A, tình hình tài chính và kết quả sản xuất
kinh doanh của các doanh nghiệp theo Biểu số 06.B
và Biểu số 06.C trước ngày 30 tháng 6 hàng năm.
Chương VI
TỔ CHỨC THỰC HIỆN
Điều 17. Hiệu lực thi hành
1. Thông tư này có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 02
năm 2016 và áp dụng cho năm tài chính 2016 trở đi. Việc công khai thông tin tài
chính năm 2015 của doanh nghiệp nhà nước thực hiện theo
quy định Thông tư này.
2. Bãi bỏ Thông tư số 158/2013/TT-BTC
ngày 13/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn một số nội dung về giám sát và đánh
giá hiệu quả hoạt động đối với doanh nghiệp do nhà nước làm chủ sở hữu và doanh
nghiệp có vốn nhà nước và Thông tư số 171/2013/TT-BTC
ngày 20/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn công khai thông tin tài chính theo
quy định tại Nghị định số 61/2013/NĐ-CP ngày
25/6/2013 của Chính phủ.
3. Trong quá trình thực hiện việc giám sát đầu tư vốn
nhà nước, giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động và công khai thông
tin tài chính tại các doanh nghiệp nhà nước hoạt động
trong một số lĩnh vực đặc thù (mua bán nợ, đầu tư kinh doanh vốn) cần có sự điều
chỉnh phù hợp thực tế hoạt động theo quy định tại Thông tư này, doanh nghiệp
báo cáo cơ quan đại diện chủ sở hữu xem xét quyết định sau khi có ý kiến chấp
thuận bằng văn bản của Bộ Tài chính.
4. Trường hợp các văn bản quy phạm pháp luật dẫn
chiếu tại Thông tư này được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế thì thực hiện theo
văn bản quy phạm pháp luật đó.
5. Trong quá trình thực hiện nếu có khó khăn vướng
mắc, đề nghị các đơn vị phản ánh kịp thời về Bộ Tài chính để có hướng dẫn xử
lý./.
Nơi nhận:
- Thủ tướng, các Phó Thủ tướng Chính phủ;
- Văn phòng Chủ tịch nước;
- Văn phòng Tổng Bí thư;
- Văn phòng Quốc hội;
- Kiểm toán Nhà nước;
- Tòa án nhân dân tối cao;
- Viện Kiểm sát nhân dân tối cao;
- Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng;
- Văn phòng Chính phủ;
- Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;
- Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ;
- UBND các tỉnh, TP trực thuộc TW;
- Sở Tài chính các tỉnh, thành phố trực thuộc TW;
- Các tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước;
- Công báo;
- Cục Kiểm tra văn bản (Bộ Tư pháp);
- Website Chính phủ;
- Website Bộ Tài chính;
- Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính;
- Lưu: VT, Cục TCDN.
|
KT. BỘ TRƯỞNG
THỨ TRƯỞNG
Trần Văn Hiếu
|
TÊN CƠ QUAN ĐẠI DIỆN CHỦ SỞ HỮU
Biểu
số 01.A
BÁO
CÁO TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ VỐN NHÀ NƯỚC ĐỂ THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC NĂM
........
(Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ
Tài chính)
Đơn vị: triệu đồng
TT
|
Tên doanh nghiệp
|
Ngành nghề/lĩnh
vực kinh doanh
|
Cơ quan phê duyệt
chủ trương
|
Cơ quan thẩm định
|
Cơ quan quyết định
thành lập
|
Tổng mức vốn đầu
tư đăng ký
|
Nguồn góp vốn điều
lệ
|
Tình hình đầu
tư vốn điều lệ
|
Tổng vốn
|
Vốn điều lệ
|
Huy động khác
|
NSTƯ
|
NSĐP
|
Quỹ HTSX và
PTDN
|
Khác
|
Đầu tư trong
năm báo cáo
|
Đầu tư lũy kế
|
VĐL còn phải đầu
tư
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
(5)
|
(6)
|
(7)=(8)+(9)
|
(8)
|
(9)
|
(10)
|
(11)
|
(12)
|
(13)
|
(14)
|
(15)
|
(16)=(8)-(15)
|
1
|
Doanh nghiệp A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Doanh nghiệp B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Doanh nghiệp C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Doanh nghiệp D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
...
|
............
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ghi chú:
- Cột (3): ngành nghề kinh doanh chính của doanh
nghiệp
- Cột (4), (5), (6): tên cơ quan phê duyệt chủ
trương/thẩm định/quyết định thành lập và ngày/tháng/năm ban hành văn bản, số
văn bản
- Cột (15): lũy kế vốn điều lệ đã cấp cho doanh
nghiệp đến ngày 31/12 của năm báo cáo
- Các cột có đánh dấu x không cần điền dữ liệu
|
…., ngày
....tháng....năm....
Cơ quan đại diện chủ sở hữu
(Ký, họ tên, đóng dấu)
|
TÊN CƠ QUAN ĐẠI DIỆN CHỦ SỞ HỮU
Biểu
số 01.B
BÁO
CÁO TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ BỔ SUNG VỐN ĐIỀU LỆ
ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC ĐANG HOẠT ĐỘNG NĂM
...................
(Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ
Tài chính)
Đơn vị: triệu đồng
TT
|
Tên doanh nghiệp
|
Ngành nghề/
lĩnh vực kinh doanh
|
Cơ quan phê duyệt
chủ trương đầu tư
|
Cơ quan thẩm định
|
Cơ quan quyết định
đầu tư
|
Quy mô vốn điều
lệ
|
Nguồn bổ sung vốn
điều lệ
|
Tình hình đầu
tư bổ sung vốn điều lệ
|
Trước khi bổ
sung
|
Bổ sung
|
Sau khi bổ sung
|
NSTƯ
|
NSĐP
|
Quỹ HTSX và
PTDN
|
Quỹ đầu tư phát
triển
|
Quỹ HTSXDN tại
doanh nghiệp
|
Khác
|
Bổ sung trong
năm báo cáo
|
Bổ sung lũy kế
|
Còn phải bổ
sung
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
(5)
|
(6)
|
(7)
|
(8)
|
(9)=(7) +(8)
|
(10)
|
(11)
|
(12)
|
(13)
|
(14)
|
(15)
|
(16)
|
(17)
|
(18)= (8)-(17)
|
1
|
Doanh nghiệp A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Doanh nghiệp B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Doanh nghiệp C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Doanh nghiệp D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…
|
................….
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ghi chú:
- Cột (3): ngành nghề kinh doanh chính của doanh
nghiệp
- Cột (4), (5), (6): tên cơ quan phê duyệt chủ
trương/thẩm định/quyết định đầu tư và ngày/tháng/năm ban hành văn bản, số văn bản
- Cột (17): lũy kế vốn điều lệ đã cấp bổ sung
cho doanh nghiệp đến ngày 31/12 của năm báo cáo
- Các cột có đánh dấu x không cần điền dữ liệu
|
…., ngày
....tháng....năm....
Cơ quan đại diện chủ sở hữu
(Ký, họ tên, đóng dấu)
|
TÊN CƠ QUAN ĐẠI DIỆN CHỦ SỞ HỮU
Biểu
số 01.C
BÁO
CÁO TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ BỔ SUNG VỐN NHÀ NƯỚC TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN,
CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HAI THÀNH VIÊN TRỞ LÊN
NĂM…….
(Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ
Tài chính)
Đơn vị: triệu đồng
TT
|
Tên doanh nghiệp
|
Ngành nghề/
lĩnh vực kinh doanh
|
Cơ quan phê duyệt
chủ trương đầu tư
|
Cơ quan thẩm định
|
Cơ quan quyết định
đầu tư
|
Vốn điều lệ trước
khi bổ sung
|
Vốn điều lệ sau
khi bổ sung
|
Vốn nhà nước phải
đầu tư bổ sung
|
Nguồn bổ sung vốn
điều lệ
|
Tình hình đầu
tư bổ sung vốn điều lệ
|
VĐL của doanh
nghiệp
|
Trong đó:
|
VĐL của doanh
nghiệp
|
Trong đó:
|
NSTƯ
|
NSĐP
|
Quỹ HTSX và
PTDN
|
Cổ tức, lợi nhuận
được chia
|
Khác
|
Bổ sung trong
năm báo cáo
|
Bổ sung lũy kế
|
Còn phải bổ
sung
|
Vốn góp của NN
|
Tỷ lệ sở hữu của
NN
|
Vốn góp của NN
|
Tỷ lệ sở hữu của
NN
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
(5)
|
(6)
|
(7)
|
(8)
|
(9)
|
(10)
|
(11)
|
(12)
|
(13)=(11) +(8)
|
(14)
|
(15)
|
(16)
|
(17)
|
(18)
|
(19)
|
(20)
|
(21)= (13)-(20)
|
1
|
Doanh nghiệp A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Doanh nghiệp B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Doanh nghiệp C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Doanh nghiệp D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…
|
.............…..
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ghi chú:
- Cột (3): ngành nghề kinh doanh chính của doanh
nghiệp
- Cột (4), (5), (6): tên cơ quan cơ quan phê duyệt
chủ trương/thẩm định/quyết định đầu tư và ngày /tháng/năm ban hành văn bản, số
văn bản
- Cột (20): lũy kế vốn nhà nước đầu tư bổ sung
cho doanh nghiệp đến ngày 31/12 của năm báo cáo
- Các cột có đánh dấu x không cần điền dữ liệu
|
….., ngày
....tháng....năm....
Cơ quan đại diện chủ sở hữu
(Ký, họ tên, đóng dấu)
|
TÊN CƠ QUAN ĐẠI DIỆN CHỦ SỞ HỮU
Biểu
số 01.D
BÁO
CÁO TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ VỐN NHÀ NƯỚC ĐỂ MUA LẠI MỘT PHẦN HOẶC TOÀN BỘ DOANH NGHIỆP
NĂM…….
(Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ
Tài chính)
Đơn vị: triệu đồng
TT
|
Tên doanh nghiệp
|
Ngành nghề/
lĩnh vực kinh doanh
|
Dự án nhóm
|
Cơ quan phê duyệt
chủ trương đầu tư
|
Cơ quan quyết định
đầu tư
|
Tổng mức vốn đầu
tư
|
Nguồn vốn đầu
tư
|
Tình hình thực
hiện đầu tư vốn
|
Mức vốn đầu tư
của Nhà nước
|
VĐL của doanh
nghiệp được mua lại
|
Trong đó:
|
NSTƯ
|
NSĐP
|
Quỹ HTSX và
PTDN
|
Khác
|
Đầu tư trong
năm báo cáo
|
Đầu tư lũy kế
|
Còn phải đầu tư
|
Vốn góp của NN
|
Tỷ lệ sở hữu của
NN
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
(5)
|
(6)
|
(7)
|
(8)
|
(9)
|
(10)
|
(11)
|
(12)
|
(13)
|
(14)
|
(15)
|
(16)
|
(17)=(7)- (16)
|
1
|
Doanh nghiệp A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Doanh nghiệp B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Doanh nghiệp C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Doanh nghiệp D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
….
|
……….
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ghi chú:
- Cột (3): ngành nghề kinh doanh chính của doanh
nghiệp
- Cột (4): Dự án thuộc nhóm A, hoặc B, hoặc C
theo Luật Đầu tư công
- Cột (5), (6): tên cơ quan cơ quan phê duyệt chủ
trương/quyết định đầu tư và ngày /tháng/năm ban hành văn bản, số văn bản
- Cột (7): Là mức vốn đầu tư trong phương án đã
được cơ quan đại diện chủ sở hữu phê duyệt
- Cột (16): lũy kế vốn đã đầu tư để mua lại một phần
hoặc toàn bộ doanh nghiệp đến năm báo cáo
- Các cột có đánh dấu x không cần điền dữ liệu
|
…., ngày
....tháng....năm....
Cơ quan đại diện chủ sở hữu
(Ký, họ tên, đóng dấu)
|
TÌNH
HÌNH ĐẦU TƯ VÀ HUY ĐỘNG VỐN ĐỂ ĐẦU TƯ VÀO CÁC DỰ ÁN HÌNH THÀNH TSCĐ VÀ XDCB
(Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ Tài
chính)
ĐVT: triệu đồng
TT
|
Tên dự án
|
Quyết định phê
duyệt
|
Tổng mức vốn đầu
tư
|
Thời gian đầu
tư theo kế hoạch
|
Nguồn vốn huy động
|
Giá trị khối lượng
thực hiện đến ngày 30/6/20.. hoặc 31/12/20..
|
Giải ngân đến
ngày 30/6/20.. hoặc 31/12/20..
|
Giá trị tài sản
đã hình thành và đưa vào sử dụng
|
Tổng
|
Vốn chủ sở hữu
|
%
|
Vốn huy động
|
%
|
Tổng số
|
Thời hạn vay
|
Lãi suất (%)
|
Kỳ trước chuyển
sang
|
Thực hiện trong
kỳ
|
Thực hiện đến hết
ngày..
|
Kỳ trước chuyển
sang
|
Thực hiện trong
kỳ
|
Thực hiện đến hết
ngày..
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A
|
Các dự án nhóm A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
B
|
Các dự án nhóm B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C
|
Các dự án khác
|
GHI CHÚ: Số liệu từ cột (2) đến cột
(12) theo Quyết định phê duyệt dự án đầu tư của cấp có thẩm quyền. Các dự án
nêu trên là dự án do doanh nghiệp làm chủ đầu tư hoặc thuộc quyền quản lý của
doanh nghiệp.
Người lập biểu
(Ký)
|
(Tổng) Giám đốc
doanh nghiệp
(Ký, đóng dấu)
|
BÁO
CÁO TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ VÀO CÔNG TY CON, CÔNG TY LIÊN KẾT VÀ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH 6
THÁNG (NĂM) ..............
(Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ
Tài chính)
Đơn vị: triệu đồng
STT
|
Tên công ty con,
công ty liên kết
|
Vốn góp của doanh
nghiệp, giá trị đầu tư
|
Vốn Điều lệ
|
Vốn chủ sở hữu của
công ty con, công ty liên kết
|
Doanh thu
|
Lợi nhuận sau thuế
|
Cổ tức hoặc lợi
nhuận được chia năm báo cáo
|
Tỷ lệ lợi nhuận
được chia trên vốn đầu tư (%)
|
Hệ số khả năng
thanh toán nợ đến hạn của công ty con, công ty LK
|
Hệ số nợ/Vốn chủ
sở hữu của công ty con, công ty LK
|
Giá trị vốn góp
|
Tỷ lệ vốn góp (%)
|
Kỳ/Năm trước
|
Kỳ/Năm báo cáo
|
Kỳ/Năm trước
|
Kỳ/Năm báo cáo
|
Kế hoạch
|
Năm trước
|
Tại thời điểm
30/6/20.. hoặc 31/12/20..
|
Kế hoạch
|
Năm trước
|
Tại thời điểm
30/6/20.. hoặc 31/12/20..
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
(5)
|
(6)
|
(7)
|
(8)
|
(9)
|
(10)
|
(11)
|
(12)
|
(13)
|
(14)
|
(15)
|
(16)=(15)/(5)
|
(17)
|
(18)
|
I
|
Công ty con
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II
|
Công ty liên kết
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III
|
Đầu tư tài chính
|
|
|
|
|
|
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
|
|
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
|
|
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
|
|
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
x
|
x
|
Ghi chú
Cột "3" đến "8": số vốn góp, vốn
đầu tư của doanh nghiệp tại công ty con, công ty liên kết, giá gốc của khoản đầu
tư
Cột "9": Vốn Điều lệ của công ty con,
công ty liên kết
Cột "10": Vốn chủ sở hữu của công ty con,
công ty liên kết tại thời điểm báo cáo
Cột "11" và "12": doanh thu của
công ty con, công ty liên kết
Cột "13" và "14": lợi nhuận của
công ty con, công ty liên kết
Cột "15": cổ tức hoặc lợi nhuận được chia
của năm báo cáo căn cứ Nghị quyết Đại hội đồng cổ đông hoặc Hội đồng thành viên
của doanh nghiệp có vốn góp
Các cột có đánh dấu x không cần điền dữ liệu
Đánh giá của doanh nghiệp:
Đánh giá của doanh nghiệp về hiệu quả đầu tư vốn tại
công ty con, công ty liên kết: ……………………………………
Đánh giá của doanh nghiệp về hiệu quả đầu tư đầu tư
tài chính năm báo cáo: …………………………………………
Giải pháp của Doanh nghiệp đối với khoản vốn đầu tư
tại công ty con, công ty liên kết nếu hiệu quả đầu tư tại công ty này thấp hoặc
tiềm ẩn rủi ro tài chính (Thoái vốn, tăng cường giám sát, biện pháp khác):
………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
Người lập biểu
(Ký)
|
(Tổng) Giám đốc
doanh nghiệp
(Ký, đóng dấu)
|
TÌNH
HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 6 THÁNG (NĂM)...
(Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ
Tài chính)
ĐVT: triệu đồng
Nội dung
|
Cùng kỳ năm X-2
|
Cùng kỳ năm X-1
|
Thực hiện năm X
|
Biến động so với
(tỷ lệ %)
|
Kế hoạch năm
|
Thực hiện kỳ
|
Cùng kỳ năm X-2
|
Cùng kỳ năm X-1
|
Kế hoạch năm
|
[1]
|
[2]
|
[3]
|
[4]
|
[5]=[4]/[1]
|
[6]=[4]/[2]
|
[7]=[4]/[3]
|
A. Chỉ tiêu sản xuất kinh doanh
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Sản lượng sản xuất SP chủ yếu
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Sản lượng tiêu thụ SP chủ yếu
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Tồn kho cuối kỳ
|
|
|
|
|
|
|
|
B. Chỉ tiêu tài chính
|
|
|
|
|
|
|
|
1. DT thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Giá vốn hàng bán
|
|
|
|
|
|
|
|
3. LN gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Doanh thu hoạt động tài chính
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Chi phí tài chính
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Chi phí bán hàng
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Chi phí quản lý doanh nghiệp
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Thu nhập khác
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Chi phí khác
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Lợi nhuận khác
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Chi phí thuế TNDN hiện hành
|
|
|
|
|
|
|
|
14. Chi phí thuế TNDN hoãn lại
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN
|
|
|
|
|
|
|
|
GHI CHÚ: Cột (1), (2): Theo Báo cáo
tài chính các năm trước liền kề năm Báo cáo. Thông tin về chỉ tiêu tài chính lấy
từ báo cáo tài chính doanh nghiệp nhà nước.
Người lập biểu
(Ký)
|
(Tổng) Giám đốc
doanh nghiệp
(Ký, đóng dấu)
|
TÌNH
HÌNH THỰC HIỆN SẢN PHẨM, DỊCH VỤ CÔNG ÍCH
(Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ
Tài chính)
Chỉ tiêu
|
Kế hoạch
|
Thực hiện
|
Tỷ lệ so với KH
|
Tỷ lệ so với
cùng kỳ năm trước
|
1. Khối lượng, sản lượng sản phẩm dịch vụ công
ích thực hiện trong năm?
|
(tấn, kg...)
|
(tấn, kg...)
|
…..%
|
…..%
|
2. Khối lượng, sản lượng sản phẩm, dịch vụ công
ích bị lỗi, không đạt yêu cầu?
|
(tấn, kg...)
|
(tấn, kg...)
|
….%
|
…..%
|
3. Số lượng ý kiến phản hồi về chất lượng sản phẩm,
dịch vụ của doanh nghiệp không đạt yêu cầu?
|
|
|
….%
|
…..%
|
4. Chi phí phát sinh liên quan đến các sản phẩm,
dịch vụ công ích thực hiện trong năm
|
……….tr.đ
|
……….tr.đ
|
….%
|
…..%
|
5. Doanh thu thực hiện các sản phẩm, dịch vụ công
ích trong năm
|
……….tr.đ
|
……….tr.đ
|
….%
|
…..%
|
Người lập biểu
(Ký)
|
(Tổng) Giám đốc
doanh nghiệp
(Ký, đóng dấu)
|
A. TÌNH HÌNH THỰC
HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NĂM .............
(Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ
Tài chính)
ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu
|
Số còn phải nộp
năm trước chuyển sang
|
Số phát sinh phải
nộp trong năm
|
Số đã nộp trong
năm
|
Số còn phải nộp
chuyển sang năm sau
|
1. Thuế
|
|
|
|
|
- Thuế GTGT
|
|
|
|
|
- Thuế TNDN
|
|
|
|
|
- Thuế Xuất, nhập khẩu
|
|
|
|
|
- Thuế đất
|
|
|
|
|
- Các khoản thuế khác
|
|
|
|
|
2. Các khoản phải nộp khác
|
|
|
|
|
- Phí, lệ phí
|
|
|
|
|
- Các khoản phải nộp khác
|
|
|
|
|
3. Nộp Ngân sách nhà nước (Quỹ Hỗ trợ và phát triển
doanh nghiệp) phần lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ của
doanh nghiệp theo quy định
|
|
|
|
|
B. TÌNH HÌNH
TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG CÁC QUỸ NĂM …….
(Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ
Tài chính)
ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu
|
Dư đầu năm
|
Tăng trong năm
|
Giảm trong năm
|
Dư cuối năm
|
1. Quỹ Đầu tư phát triển
|
|
|
|
|
2. Quỹ Khen thưởng phúc lợi
|
|
|
|
|
3. Quỹ thưởng VCQLDN
|
|
|
|
|
4. Quỹ Hỗ trợ sắp xếp DN
|
|
|
|
|
5. Quỹ đặc thù khác (nếu có)
|
|
|
|
|
Thuyết minh tăng giảm quỹ trong năm (riêng các quỹ
đặc thù được trích theo quy định của pháp luật phải giải trình cơ sở pháp lý,
nguồn trích, cơ chế sử dụng)
Ghi chú: Thông tin lấy từ báo cáo tài
chính của doanh nghiệp nhà nước
Người lập biểu
(Ký)
|
(Tổng) Giám đốc
doanh nghiệp
(Ký, đóng dấu)
|
BÁO CÁO KẾT QUẢ GIÁM SÁT TÀI CHÍNH
(Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ
Tài chính)
[Năm [Kỳ] Báo
cáo:
ĐVT: triệu đồng
TT
|
Tên doanh nghiệp
|
Doanh thu
|
Lợi nhuận
Thực hiện
|
Nộp ngân sách
|
Có dấu hiệu
Mất an toàn về tài chính
|
Ghi chú
|
A
|
Tập đoàn
|
|
|
|
|
|
|
……………………..
|
|
|
|
|
|
B
|
Tổng công ty
|
|
|
|
|
|
|
……………………..
|
|
|
|
|
|
C
|
Công ty TNHH 1TV độc lập
|
|
|
|
|
|
Đánh giá và kiến nghị của Cơ quan đại diện chủ sở
hữu: trong đó cần đánh giá mức độ mất an toàn về tài chính: cảnh báo, tăng
cường giám sát hay đưa vào diện giám sát đặc biệt.
|
….., ngày ...
tháng ... năm ...
Cơ quan đại diện chủ sở hữu
(Ký, họ tên, đóng dấu)
|
BÁO CÁO TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ VỐN RA NƯỚC NGOÀI VÀ THU HỒI VỐN
ĐẦU TƯ VỀ VIỆT NAM
(Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ
Tài chính)
Kỳ báo cáo: ……………………
Đơn vị: nghìn USD
TT
|
Tên doanh nghiệp/dự
án
|
Lĩnh vực đầu tư
|
Nước tiếp nhận
đầu tư
|
Tổng vốn đầu tư
của dự án tại nước ngoài
|
Tỷ lệ sở hữu của
NĐT Việt Nam
|
Vốn ĐTRNN đăng
ký
|
Vốn ĐTRNN thực
hiện
|
Tình hình thu hồi
vốn đầu tư
|
Độ trễ của Dự
án
|
Tổng vốn đầu tư
|
Vốn điều lệ
|
Vốn vay
|
Tổng vốn đăng
ký
|
Vốn góp
|
Cho vay
|
Bảo lãnh vay
|
Lũy kế đến kỳ
trước
|
Lũy kế đến kỳ
báo cáo
|
Phát sinh trong
kỳ báo cáo
|
Lũy kế đến kỳ
trước
|
Lũy kế đến kỳ
báo cáo
|
Phát sinh trong
kỳ báo cáo
|
Tổng số
|
vốn góp
|
Cho vay
|
Bảo lãnh vay
|
Tổng số
|
Thu hồi vốn đầu
tư
|
Lợi nhuận chuyển
về nước
|
Lãi cho vay
chuyển về nước
|
Thu từ thanh
lý, nhượng bán vốn ĐTRNN
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
(5)
|
(6)
|
(7)
|
(8)
|
(9)
|
(10)
|
(11)
|
(12)
|
(13)
|
(14)
|
(15)
|
(16)
|
(17)
|
(18)
|
(19)
|
(20)
|
(21)
|
(22)
|
(23)
|
(24)
|
(25)
|
(26)
|
I
|
Tập đoàn/Tổng công ty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Công ty mẹ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1
|
Doanh nghiệp A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2
|
Doanh nghiệp B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Công ty con
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Công ty do công ty mẹ và công ty con góp vốn
thành lập
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II
|
Công ty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ghi chú:
Vốn đầu tư ra nước ngoài theo đăng ký (Cột 9 đến
cột 12): lấy theo số đăng ký trên Giấy chứng nhận ĐTRNN tại thời điểm gần nhất
so với thời điểm báo cáo
Vốn đầu tư ra nước ngoài thực hiện (Cột 13 đến Cột
18): lấy theo số dư và số phát sinh trong kỳ báo cáo
Vốn ĐTRNN dưới hình thức cho vay (Cột 11, 17): vốn
do NĐT Việt Nam cho dự án tại nước ngoài vay vốn và/hoặc cho vay dưới hình thức
hợp đồng nhận nợ
Cột (5) = Cột (6) + Cột (7)
Cột (9) = Cột (10) + Cột (11) + Cột (12)
Cột (15) = Cột (16) + Cột (17) + Cột (18)
Cột (21) = Cột (22) + Cột (23) + Cột (24) + Cột
(25)
Độ trễ của dự án (Cột 26): được tính bằng số
tháng dự án triển khai chậm tiến độ so với so tháng triển khai theo kế hoạch
ban đầu
Người lập biểu
(Ký, họ tên)
|
….., ngày ….
tháng …. năm ….
(Tổng) Giám đốc
doanh nghiệp
(Ký, họ tên, đóng dấu)
|
TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH
DOANH CỦA CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƯ RA NƯỚC NGOÀI
(Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ
Tài chính)
Kỳ báo cáo:
…………………….
Đơn vị: nghìn USD
TT
|
Tên doanh nghiệp/dự
án
|
Tổng tài sản
|
Tổng nguồn vốn
|
Kết quả hoạt động
sản xuất kinh doanh
|
Lợi nhuận và sử
dụng lợi nhuận được chia
|
Thực hiện nghĩa
vụ với NSNN trong kỳ báo cáo
|
Tổng
|
Nợ phải trả
|
Vốn chủ sở hữu
|
Doanh thu
|
Lợi nhuận sau
thuế
|
Tỷ suất lợi nhuận
|
Lợi nhuận được
chia của NĐT VN
|
Tình hình sử dụng
lợi nhuận được chia
|
Tổng nợ phải trả
|
Trong đó: vay từ
NĐT Việt Nam
|
Vốn chủ sở hữu
|
Vốn đầu tư của
CSH
|
Lợi nhuận/ lỗ
lũy kế
|
Kỳ trước
|
Kỳ báo cáo
|
Kỳ trước
|
Kỳ báo cáo
|
ROE
|
ROA
|
Kỳ trước
|
Kỳ báo cáo
|
Tái đầu tư
|
Chuyển về nước
|
Sử dụng khác
|
Phải nộp
|
Đã nộp
|
Tổng giá trị
các khoản vay
|
Lãi suất TB các
khoản vay
|
Lãi vay phải trả
trong kỳ báo cáo
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
(5)
|
(6)
|
(7)
|
(8)
|
(9)
|
(10)
|
(11)
|
(12)
|
(13)
|
(14)
|
(15)
|
(16)
|
(17)
|
(18)
|
(19)
|
(20)
|
(21)
|
(22)
|
(23)
|
(24)
|
I
|
Tập đoàn/Tổng công ty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Công ty mẹ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1
|
Doanh nghiệp A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2
|
Doanh nghiệp B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Công ty con
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Công ty do công ty mẹ và công ty con
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II
|
Công ty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ghi chú
Các số liệu về tài sản, nguồn vốn, kết quả hoạt động
sản xuất kinh doanh từ Cột (3) đến Cột (15): số liệu trên báo cáo tài chính của
dự án đầu tư tại nước ngoài
Vay từ NĐT Việt Nam (Cột 6, 8): bao gồm các khoản
vay được NĐT Việt Nam bảo lãnh và các khoản vay từ NĐT Việt Nam
Lãi suất TB của các khoản vay từ NĐT Việt Nam (Cột
7): tính theo số bình quân gia quyền của các Hợp đồng vay phát sinh trong kỳ
báo cáo
Tỷ suất lợi nhuận/Vốn chủ sở hữu ROE (Cột 16) = Cột
(15)/Cột (9)
Tỷ suất lợi nhuận/Tổng tài sản ROA (Cột 17) = Cột
(15)/Cột (3)
Thực hiện nghĩa vụ với NSNN (Cột 23, 24): thuế thu
nhập doanh nghiệp phải nộp và đã nộp NSNN từ lợi nhuận, lãi vay từ các dự án đầu
tư tại nước ngoài trong kỳ báo cáo.
Người lập biểu
(Ký, họ tên)
|
(Tổng) Giám đốc
doanh nghiệp
(Ký, họ tên, đóng dấu)
|
ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ XẾP LOẠI DOANH NGHIỆP
NĂM……….
(Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ
Tài chính)
[Tên DN]
[Loại hình DN]
Chỉ tiêu 1(tr.đồng)
Doanh thu và
thu nhập khác
|
Chỉ tiêu 2
|
Chỉ tiêu 3
|
Chỉ tiêu 4 Xếp
loại
|
Chỉ tiêu 5 Xếp
loại
|
Xếp loại DN
|
KH
|
TH
|
Xếp loại
|
Lợi nhuận (triệu
đồng)
|
Vốn CSH bình
quân (triệu đồng)
|
Tỷ suất LN/vốn
(%)
|
Xếp loại
|
Khả năng thanh
toán nợ đến hạn
|
Nợ quá hạn
(tr.đồng)
|
Xếp loại
|
KH
|
TH
|
KH
|
TH
|
KH
|
TH
|
TSNH (tr.đồng)
|
Nợ NH (tr.đồng)
|
TSNH/Nợ NH (lần)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Người lập biểu
(Ký)
|
(Tổng) Giám đốc
doanh nghiệp
(Ký, đóng dấu)
|
ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGƯỜI QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
NĂM.....
(Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ
Tài chính)
TT
|
Tên doanh nghiệp
|
Tỷ suất Lợi nhuận/Vốn
CSH
|
Kết quả xếp loại
Doanh nghiệp
|
Tình hình chấp
hành tiêu chí đánh giá kết quả hoạt động của Người quản lý doanh nghiệp
|
Xếp loại hoạt động
Người quản lý Doanh nghiệp
|
Kế hoạch
|
Thực hiện
|
% Thực hiện/Kế hoạch
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ghi chú: Tình hình chấp hành tiêu chí
đánh giá kết quả hoạt động của Người quản lý được phân loại theo các mức độ: Thực
hiện tốt, Không thực hiện tốt và theo hướng dẫn của Bộ Nội vụ.
Người lập biểu
(Ký)
|
(Tổng) Giám đốc
doanh nghiệp
(Ký, đóng dấu)
|
TÊN CƠ QUAN ĐẠI DIỆN CHỦ SỞ HỮU
Biểu
số 06.A
CÔNG KHAI TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ VỐN NHÀ NƯỚC VÀO DOANH NGHIỆP
NĂM ..........
(Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ Tài
chính)
Đơn vị: triệu đồng
TT
|
Tên doanh nghiệp
|
Tổng vốn NN đầu
tư
|
Vốn điều lệ của
DN
|
Nguồn vốn Nhà
nước đầu tư vào DN
|
Tình hình đầu
tư vốn Nhà nước
|
NSTƯ
|
NSĐP
|
Quỹ HTSX và
PTDN
|
Quỹ đầu tư phát
triển
|
Quỹ HTSXDN tại
DN
|
Khác
|
Đầu tư trong năm
báo cáo
|
Đầu tư lũy kế
|
Còn phải đầu tư
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
(5)
|
(6)
|
(7)
|
(8)
|
(9)
|
(10)
|
(11)
|
(12)
|
(13)=(3)-(12)
|
I
|
Tình hình đầu tư vốn Nhà nước để thành lập
DNNN
|
1
|
Doanh nghiệp A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
….
|
…………………….
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II
|
Tình hình bổ sung vốn điều lệ đối với DNNN
đang hoạt động
|
1
|
Doanh nghiệp B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…
|
……………
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III
|
Tình hình đầu tư vốn Nhà nước để mua lại toàn bộ
doanh nghiệp
|
1
|
Doanh nghiệp C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IV
|
Tổng cộng
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ghi chú:
Số liệu báo cáo tính đến 31/12 năm báo cáo
Các số liệu được lấy trên Biểu 01.A, 01.B và
0.1D, trong đó:
Cột (3) mục I lấy theo số liệu cột (8) Biểu số
01.A
Cột (3) mục II lấy theo số liệu cột (8) Biểu số
01.B
Cột (3) mục III lấy theo số liệu cột (7) Biểu số
01.D
Số liệu tại mục III lấy trên Biểu số 01.D đối với
trường hợp mua lại toàn bộ doanh nghiệp (NN sở hữu 100% VĐL)
|
….., ngày
....tháng....năm....
Cơ quan đại diện chủ sở hữu
(Ký, họ tên, đóng dấu)
|
CÔNG KHAI KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA
DOANH NGHIỆP NĂM...
(Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ
Tài chính)
Đơn vị: triệu đồng
Số Thứ tự
|
Tên Doanh nghiệp
|
Lĩnh vực kinh
doanh
|
Tổng tài sản
|
Tổng nguồn vốn
|
Tổng số
(Mã 270 CĐKT)
|
Trong đó:
|
Tổng số
(Mã 300 CĐKT)
|
Nợ phải trả
|
Vốn chủ sở hữu
(Mã 410 CĐKT)
|
Tỷ lệ sở hữu của
nhà nước
|
Tài sản ngắn hạn
(Mã 100 CĐKT)
|
Hàng tồn kho
(Mã 140 CĐKT)
|
Đầu tư tài
chính ngắn hạn
(Mã 120 CĐKT)
|
Đầu tư tài chính
dài hạn
(Mã 250 CĐKT)
|
Tài sản dài hạn
(Mã 200 CĐKT)
|
Nợ phải thu
(Mã 130 + Mã 210
CĐKT)
|
Nợ phải thu khó
đòi
|
Nợ phải trả ngắn
hạn
(Mã 310 CĐKT)
|
Nợ phải trả dài
hạn
(Mã 330 CĐKT)
|
Nợ vay (vay ngắn
hạn và dài hạn)
(Mã 320 CĐKT + Mã
338 CĐKT)
|
Năm trước
|
Năm báo cáo
|
Năm trước
|
Năm báo cáo
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…., ngày ...
tháng... năm ...
Cơ quan đại diện chủ sở hữu
(Ký, họ tên, đóng dấu)
|
CÔNG KHAI KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA
DOANH NGHIỆP NĂM...
(Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bộ
Tài chính)
Đơn vị: triệu VNĐ
Số Thứ tự
|
Tên Doanh nghiệp
|
Doanh thu
(Mã 10+21+31 BCKQHĐKD)
|
Lợi nhuận trước
thuế
(Mã 50 BCKQHĐKD)
|
Lỗ
|
Phải nộp NSNN
(Mã 313 CĐKT)
|
Đã nộp NSNN
|
Đầu tư ngoài ngành
|
Năm trước
|
Năm báo cáo
|
Năm trước
|
Năm báo cáo
|
Lỗ phát sinh
|
Lỗ Lũy kế
|
Năm trước
|
Năm báo cáo
|
Năm trước
|
Năm báo cáo
|
Lĩnh vực
|
Tổng giá trị khoản
đầu tư
|
Năm trước
|
Năm báo cáo
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
….
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ghi chú: Số liệu tại thời điểm ngày 31 tháng 12 năm
báo cáo.
|
…., ngày...
tháng... năm ...
Cơ quan đại diện chủ sở hữu
(Ký, họ tên, đóng dấu)
|