Thuế - Kế toán

Tiền tăng ca có tính thuế TNCN 2026 không?

10:11 13/01/26

Tiền tăng ca có tính thuế TNCN 2026 không? Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương tiền công? Các khoản được miễn thuế TNCN từ tiền lương tiền công?

>> Phạt chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN 2026 bao nhiêu tiền?

>> Khi nào nộp hồ sơ khai thuế quý IV/2025?

1. Tiền tăng ca có tính thuế TNCN 2026 không?

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026, trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Căn cứ khoản 8 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, quy định các khoản thu nhập miễn thuế TNCN như sau:

Điều 4. Thu nhập được miễn thuế

…

8. Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

(i) Đối với cá nhân cư trú

Theo đó, các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Như vậy, từ 01/01/2026 miễn thuế TNCN đối với toàn bộ phần tiền lương làm thêm giờ, tiền tăng ca đối với cá nhân cư trú.

(ii) Đối với cá nhân không cư trú

Đối với cá nhân không cư trú thì quy định trên áp dụng kể từ ngày Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành (tức kể từ ngày 01/07/2026).

Như vậy, giai đoạn từ 01/01/2026 - 30/06/2026, đối với cá nhân không cư trú thì miễn thuế TNCN phần tiền lương tăng ca, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật (căn cứ khoản 9 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007)

Từ 01/7/2026, miễn thuế TNCN đối với toàn bộ tiền lương làm thêm giờ, tiền tăng ca đối với cá nhân không cư trú.

>>TẢI VỀ<< File excel tính thuế TNCN 2026 theo biểu thuế TNCN 2026 chính thức kèm hướng dẫn sử dụng

>> Xem thêm: Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN từ tiền lương tiền công 2026

Trên đây là giải đáp thắc mắc “Tiền tăng ca có tính thuế TNCN 2026 không?”

Tiền tăng ca có tính thuế TNCN 2026 không

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương tiền công?

Căn cứ khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương tiền công bao gồm:

- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công.

- Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức.

- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác trừ các khoản:

+ Phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công.

+ Phụ cấp quốc phòng, an ninh.

+ Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm.

+ Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật.

+ Phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả.

+ Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội.

+ Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm.

+ Trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.

>> Xem thêm: Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN từ tiền lương tiền công 2026

3. Các khoản được miễn thuế TNCN từ tiền lương tiền công?

Căn cứ Điều 4, Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN từ tiền lương, tiền công bao gồm:

- Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

- Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.

- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

- Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.

- Miễn thuế TNCN trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao thuộc các trường hợp sau:

+ Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung.

+ Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo.

+ Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.

- Miễn thuế TNCN trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược thuộc Danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển hoặc Danh mục công nghệ chiến lược và sản phẩm công nghệ chiến lược theo quy định của pháp luật về công nghệ cao.

Lưu ý: Các khoản chịu thuế, miễn thuế TNCN từ tiền lương, tiền công nêu trên áp dụng từ 01/01/2026 đối với cá nhân cư trú và áp dụng từ 01/7/2026 đối với cá nhân không cư trú

Trên đây là nội dung bài viết “Tiền tăng ca có tính thuế TNCN 2026 không? Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương tiền công? Các khoản được miễn thuế TNCN từ tiền lương tiền công?”

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa