Thuế - Kế toán

Kê khai hóa đơn sai sót kỳ nào từ 1/7/2026?

11:21 21/07/26

Từ 1/7/2026, hóa đơn sai sót kê khai theo kỳ gốc hoặc kỳ phát hiện tùy trường hợp. Hóa đơn điều chỉnh do phát sinh sau giao dịch kê khai theo kỳ lập/kỳ nhận hóa đơn điều chỉnh.

>> Tỷ giá theo pháp luật hải quan là tỷ giá gì? Cách xác định tỷ giá xuất khẩu từ 1/7/2026

>> Trạng thái mã số thuế 06 là gì? Một số lưu ý trạng thái mã số thuế 06

1. Kê khai hóa đơn sai sót kỳ nào từ 1/7/2026?

Việc kê khai hóa đơn sai sót kỳ nào từ 1/7/2026 được chia làm 02 trường hợp phổ biến sau:

Trường hợp 1: Kê khai hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế, bỏ sót (gọi tắt là hóa đơn sai sót)

- Nếu hóa đơn sai sót là hóa đơn đầu ra thì bắt buộc phải kê khai tại kỳ gốc.

- Nếu hóa đơn sai sót là hóa đơn đầu vào thì phải phải xác định việc sai sót đó có làm thay đổi nghĩa vụ thuế hay không:

=> Nếu hóa đơn đầu vào làm thay đổi số thuế phải nộp hoặc số thuế được hoàn thì kê khai về kỳ gốc.

=> Nếu hóa đơn đầu vào chỉ làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế còn được khấu trừ thì được kê khai vào kỳ phát hiện.

Trường hợp 2: Kê khai hóa đơn điều chỉnh không phải do sai sót

Bản chất của trường hợp này là không sai hóa đơn gốc mà là do sự kiện kinh tế phát sinh ví dụ: Trả lại hàng, Chiết khấu thương mại, Quyết toán công trình tăng hoặc giảm giá trị, Hoàn phí, giảm phí, Hủy hoặc chấm dứt hợp đồng sau khi đã lập hóa đơn thu tiền trước.

Đây đều là những sự kiện phát sinh sau giao dịch gốc, không phải lỗi lập hóa đơn. Do đó, kê khai hóa đơn như sau:

- Người bán sẽ kê khai tại kỳ lập hóa đơn điều chỉnh.

- Người mua sẽ kê khai tại kỳ nhận hóa đơn điều chỉnh.

Bảng tóm tắt câu trả lời “Kê khai hóa đơn sai sót kỳ nào từ 1/7/2026?”:

Nhóm trường hợp	Đối tượng	Kỳ kê khai
Hóa đơn sai sót (điều chỉnh, thay thế, bỏ sót)	Người bán (hóa đơn đầu ra)	Kỳ gốc
	Người mua (hóa đơn đầu vào) làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn	Kỳ gốc
	Người mua (hóa đơn đầu vào) chỉ làm giảm số thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng/giảm số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau	Kỳ phát hiện sai sót
Hóa đơn điều chỉnh không do sai sót (Trả lại hàng, Chiết khấu thương mại, Quyết toán công trình tăng hoặc giảm giá trị, Hoàn phí, giảm phí, Hủy hoặc chấm dứt hợp đồng sau khi đã lập hóa đơn thu tiền trước)	Người bán	Kỳ lập hóa đơn điều chỉnh
	Người mua	Kỳ nhận hóa đơn điều chỉnh

Trên đây là toàn bộ giải đáp thắc mắc: Kê khai hóa đơn sai sót kỳ nào từ 1/7/2026?

Xem chi tiết căn cứ pháp lý tại bài viết: Kê khai hóa đơn điều chỉnh theo Thông tư 91/2026: Khi nào khai kỳ hiện tại, khi nào quay về kỳ gốc

>>TẢI VỀ<< TÀI LIỆU HƯỚNG DẪN VỀ HÓA ĐƠN CỦA CỤC THUẾ THEO NGHỊ ĐỊNH 254 VÀ THÔNG TƯ 91

Kê khai hóa đơn sai sót kỳ nào từ 1/7/2026 (Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót 2026

Trước khi điều chỉnh, thay thế hóa đơn điện tử đã lập sai, nếu người mua là tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai (hay còn gọi là biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót).

Tham khảo mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót theo Nghị định 254 và Thông tư 91 dưới đây:

>>TẢI VỀ<< Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót theo Nghị định 254 và Thông tư 91

Xem các lưu ý khi lập biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót tại bài viết: Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót theo Nghị định 254 và Thông tư 91

3. Cách xuất hóa đơn hàng bán bị trả lại 2026

Khi người mua trả lại toàn bộ hoặc một phần hàng hóa (kể cả trường hợp đổi hàng làm thay đổi giá trị hàng hóa đã mua), cách xuất hóa đơn hàng bán bị trả lại mới nhất thực hiện như sau:

Trường hợp 1: Hàng bán bị trả lại là hàng hóa thông thường (trường hợp phổ biến nhất)

Trường hợp người mua trả lại toàn bộ hoặc một phần hàng hóa (bao gồm cả trường hợp đổi hàng làm thay đổi giá trị của hàng hóa đã mua) thì người bán lập hóa đơn điều chỉnh.

Ngoại lệ: Trường hợp các bên có thỏa thuận về việc người mua lập hóa đơn khi trả lại hàng hóa thì người mua lập hóa đơn điện tử giao cho người bán, người bán, người mua thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định khi bán hàng hóa.

Trường hợp 2: Hàng bán bị trả lại là tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng (ô tô, xe máy,...)

Trường hợp hàng hóa là tài sản thuộc diện phải đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu theo quy định của pháp luật và tài sản đã được đăng ký theo tên người mua thì khi trả lại hàng hóa đảm bảo phù hợp với pháp luật liên quan, nếu người mua là đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử thì người mua thực hiện lập hóa đơn trả lại hàng cho người bán.

Xem chi tiết tại bài viết: Cách xuất hóa đơn hàng bán bị trả lại mới nhất theo Nghị định 254 và Thông tư 91

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa