Doanh nghiệp

Điều chỉnh thông tin khai thuế kỳ tính thuế đã qua?

17:25 16/01/21

c ơi cho e hỏi chút ạ. năm 2018 e đã nộp quyết toán hết thuế TCNC cho 1 bạn A trong công ty e rùi, bạn ấy nghỉ rùi ạ, nhưng đến năm 2019 e lại vẫn tính thuế TNCN cho bạn ấy ạ, thì bây giờ muốn điều chỉnh có được ko ạh? bạn ấy làm đến T12.2018 là nghi tuy nhiên lương T12.2018 thì đến T3.2019 cty mới trả tiền, tuy nhiên lúc bạn ấy nghỉ thì e đã chốt TNCN của bạn ấy hết T12.2018 rùi, nhưng đến năm 2019 khi làm quyết toán thì e lại vẫn tính phần thu nhập của T12.2018 đó vào

>> Xác định trường hợp áp dụng các mức thuế suất nhập khẩu

Nội dung này được Ban Hỗ trợ PHÁP LÝ KHỞI NGHIỆP trả lời như sau:

Thứ nhất, về vấn đề xác định kỳ tính thuế cho thu nhập tháng 12/2018 của người lao động

Theo thông tin chị cung cấp, thì người lao động A làm việc tại doanh nghiệp bên chị hết tháng 12/2018. Phần thu nhập phát sinh từ tiền lương tháng 12/2018 được doanh nghiệp chi trả vào tháng 3/2019. Tuy nhiên, doanh nghiệp bên chị ghi nhận phần thu nhập này vào tổng thu nhập để quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2018 cho người lao động.

Căn cứ theo quy định tại Điểm b Khoản 2 Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm doanh nghiệp trả thu nhập cho người lao động.

Theo đó, doanh nghiệp bên chị phải thực hiện khấu trừ thuế vào tháng 3/2019 và phần thu nhập đó được xác định vào tổng thu nhập để quyết toán thuế TNCN năm 2019 của người lao động.

Thứ hai, về cách thức giải quyết

Theo quy định tại Khoản 5 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC thì sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

Trong trường hợp doanh nghiệp bên chị đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ thực hiện thủ tục khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Trường hợp hồ sơ khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế năm làm giảm số thuế phải nộp, nếu cần xác định lại số thuế phải nộp của tháng, quý thì khai bổ sung hồ sơ khai tháng, quý và tính lại tiền chậm nộp (nếu có).

Lưu ý: Về thời hạn, hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế. Nếu cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh theo luật định.

Hồ sơ khai bổ sung bao gồm:

- Tờ khai thuế của kỳ tính thuế bị sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh;

- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (theo Mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC) (trong trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh có phát sinh chênh lệch tiền thuế);

- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh.

Chị vui lòng tham khảo chi tiết nội dung, hồ sơ, thủ tục tại công việc: Khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân.

Lưu ý với chị: Tham khảo Công văn số 13054/CT-TTHT năm 2018 thì trường hợp cá nhân thực hiện khai bổ sung quyết toán và làm giảm số thuế phải nộp (cá nhân đã nộp tiền thuế theo hồ sơ QTT TNCN) hoặc tăng số thuế được hoàn (cá nhân đã được hoàn) thì:

- Đối với trường hợp cá nhân khai bổ sung làm giảm số thuế phải nộp: Khi khai bổ sung hồ sơ QTT TNCN theo mẫu 02/QTT-TNCN, cá nhân khai số thuế đã nộp lần đầu (theo giấy nộp tiền vào NSNN) vào chỉ tiêu 38 - đã tạm nộp, cơ quan thuế sẽ thực hiện hoàn lại số chênh lệch cho NNT.

- Đối với trường hợp cá nhân khai bổ sung làm tăng số thuế được hoàn: cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ QTT TNCN bổ sung và hồ sơ đã hoàn lần 1 để hoàn bổ sung, số chênh lệch cho NNT.

Trên đây là nội dung hỗ trợ của PHÁP LÝ KHỞI NGHIỆP về vấn đề trên.

Trân trọng!

Lan Anh

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa