Thuế - Kế toán

Điều chỉnh hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

09:42 23/12/20

A/C cho em hỏi với ạ. em nộp sai tờ khai quyết toán 03 làm sai tăng số thuế tndn phải nộp, trong khi đó thực chất là công ty em đang lỗ và đã nộp lại tờ 03 qt thuế TNDN đúng. A/C có thể cho em biết, công ty em có phải nộp tiền chậm nộp thuế TNDN ko ạ em cảm ơn ạ.

>> Kê khai thông tin mã số thuế chi nhánh

>> Báo cáo tài chính năm bao gồm những gì?

Nội dung này được Ban Hỗ trợ PHÁP LÝ KHỞI NGHIỆP trả lời như sau:

PHÁP LÝ KHỞI NGHIỆP đã nhận được nội dung đề nghị hỗ trợ của chị, nên Ban Hỗ trợ có ý kiến trao đổi như sau:

Căn cứ theo quy định tại Khoản 5 Điều 10 của Thông tư 156/2013/TT-BTC thì:

“Điều 10. Quy định chung về khai thuế, tính thuế”

…

5. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế

a) Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

Đối với loại thuế có kỳ quyết toán thuế năm: […] Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Trường hợp hồ sơ khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế năm làm giảm số thuế phải nộp nếu cần xác định lại số thuế phải nộp của tháng, quý thì khai bổ sung hồ sơ khai tháng, quý và tính lại tiền chậm nộp (nếu có).

…

c) Các trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế

c.3) Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm tiền thuế phải nộp thì lập hồ sơ khai bổ sung. Số tiền thuế điều chỉnh giảm được tính giảm nghĩa vụ thuế phải nộp, nếu đã nộp NSNN thì được bù trừ vào số thuế phải nộp của kỳ sau hoặc được hoàn thuế. […]”

Theo thông tin chị cung cấp “em nộp sai tờ khai quyết toán 03 làm sai tăng số thuế tndn phải nộp”, Ban Hỗ trợ hiểu rằng khi công ty chị thực hiện việc điều chỉnh hồ sơ khai quyết toán thuế, sẽ làm số tiền nộp thuế giảm so với hồ sơ khai quyết toán thuế ban đầu.

Như vậy, trường hợp công ty chị phát hiện sai sót trong hồ sơ khai thuế đã nộp còn trong thời hạn nộp hồ sơ theo quy định thì thực hiện điều chỉnh hồ sơ khai thuế và không phải nộp tiền chậm nộp. Số tiền thuế điều chỉnh giảm được tính giảm nghĩa vụ thuế phải nộp, nếu đã nộp thuế rồi thì được bù trừ vào số thuế phải nộp của kỳ sau hoặc được hoàn thuế.

Chị có thể xem chi tiết công việc khai điều chỉnh, bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tại: Khai điều chỉnh, bổ sung hồ sơ khai thuế nếu hồ sơ khai thuế có sai sót.

Ngoài ra, chị có thể xem chi tiết các công việc và bài viết liên quan:

- Hướng dẫn tính tiền chậm nộp tiền thuế;

- Quyết toán thuế năm đối với thuế thu nhập doanh nghiệp;

- Toàn bộ biểu mẫu về quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp.

Trên đây là nội dung hỗ trợ của PHÁP LÝ KHỞI NGHIỆP về vấn đề trên.

Trân trọng!

Lan Anh

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa