Thuế - Kế toán

Cá nhân kinh doanh có được giảm trừ gia cảnh không?

10:08 22/10/25

Cá nhân kinh doanh có được giảm trừ gia cảnh không? Nâng mức giảm trừ gia cảnh, áp dụng kỳ tính thuế nào? Mức giảm trừ gia cảnh từ ban đầu đến nay đã thay đổi như thế nào?

>> Mức giảm trừ gia cảnh từ ban đầu đến nay đã thay đổi như thế nào?

>> Cha mẹ bao nhiêu tuổi thì được giảm trừ gia cảnh năm 2026?

1. Cá nhân kinh doanh có được giảm trừ gia cảnh không?

Căn cứ khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:

Điều 4. Nguyên tắc tính thuế

…

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Bên cạnh đó, căn cứ Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.

Lưu ý: Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nếu có doanh thu 200 triệu trở lên/năm mới phải đóng thuế TNCN (căn cứ khoản 25 Điều 5, Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

Căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu. Theo quy định hiện hành thì không có giảm trừ gia cảnh khi tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

>> Xem thêm: Cha mẹ bao nhiêu tuổi thì được giảm trừ gia cảnh năm 2026?

Cá nhân kinh doanh có được giảm trừ gia cảnh không

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Mức giảm trừ gia cảnh mới áp dụng kỳ tính thuế nào?

Ngày 17/10/2025, tại phiên họp thứ 50 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội Uỷ ban Thường vụ Quốc hội thảo luận, thông qua Nghị quyết về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân.

Dự thảo Nghị quyết điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân

Trước đó, Bộ Tài chính đã lấy ý kiến Dự thảo Nghị quyết điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân gửi Bộ Tư pháp thẩm định đề xuất nâng mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) và mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Tại Điều 2 Nghị quyết điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân có quy định về hiệu lực thi hành, cụ thể:

Điều 2. Hiệu lực thi hành

1. Nghị quyết này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

2. Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 ngày 02/6/2020 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân hết hiệu lực kể từ ngày Nghị quyết này có hiệu lực thi hành.

Như vậy, mức giảm trừ gia cảnh mới 15,5 triệu đồng/tháng sẽ chính thức được áp dụng từ kỳ tính thuế 2026.

>> Xem thêm: Khoản thưởng Tết được trả vào năm 2026 sẽ tính thuế TNCN theo mức giảm trừ gia cảnh cũ hay mới?

3. Mức giảm trừ gia cảnh từ ban đầu đến nay đã thay đổi như thế nào?

- Từ 01/01/2009 đến 30/6/2013: Mức giảm trừ cho bản thân là 4 triệu đồng/tháng, cho mỗi người phụ thuộc là 1,6 triệu đồng/tháng. (Căn cứ khoản 2 Điều 3 Thông tư 160/2009/TT-BTC)

- Từ 01/7/2013 đến 31/12/2019: Mức giảm trừ cho bản thân là 9 triệu đồng/tháng, cho mỗi người phụ thuộc là 3,6 triệu đồng/tháng. (Căn cứ khoản 4 Điều 1 Luật số 26/2012/QH13)

- Từ 01/01/2020 đến 31/12/2025: Mức giảm trừ cho bản thân là 11 triệu đồng/tháng, cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng. (Căn cứ Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14)

- Từ 01/01/2026 trở đi: Mức giảm trừ cho bản thân là 15,5 triệu đồng/tháng, cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

>> Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa