Thuế - Kế toán

Cá nhân kinh doanh chậm nộp hồ sơ khai thuế bị phạt bao nhiêu từ 16/01/2026?

17:07 15/01/26

Cá nhân kinh doanh chậm nộp hồ sơ khai thuế bị phạt bao nhiêu từ ngày 16/01/2026? Những trường hợp nào được xóa tiền thuế nợ theo quy định Luật Quản lý thuế 2025?

>> Doanh nghiệp năm tài chính khác năm dương lịch thì có áp dụng biểu thuế TNCN từ 01/01/2026 không?

>> Hạn chót báo cáo tình hình hoạt động mua bán hàng hóa 2026 là ngày mấy?

Bài viết này PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP sẽ giải đáp nội dung "Cá nhân kinh doanh chậm nộp hồ sơ khai thuế bị phạt bao nhiêu từ 16/01/2026?" chi tiết tại bài viết dưới đây:

1. Cá nhân kinh doanh chậm nộp hồ sơ khai thuế bị phạt bao nhiêu từ 16/01/2026?

Căn cứ tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi điểm a, điểm b khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.

3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, cơ quan có thẩm quyền khác công bố quyết định thanh tra, kiểm tra hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

…

6. Biện pháp khắc phục hậu quả:

a) Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3 và khoản 4 Điều này trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;

b) Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều này.

Đồng thời, tại khoản 5 Điều 5, khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định mức phạt tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP là mức phạt áp dụng đối với tổ chức, mức phạt của cá nhân bằng 1/2 mức phạt của tổ chức.

Như vậy, mức phạt đối với cá nhân kinh doanh chậm nộp hồ sơ khai thuế từ 16/01/2026 như sau:

STT	Thời gian nộp quá hạn thuế TNCN, thuế GTGT, thuế TNDN	Hình thức, mức xử phạt	Biện pháp khắc phục hậu quả
1	Từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ	Phạt cảnh cáo	Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước
2	Từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp thuộc khoản 1 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP	Phạt tiền từ 1 - 2,5 triệu đồng	Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước
3	Từ 31 ngày đến 60 ngày	Phạt tiền từ 2,5 - 4 triệu đồng	Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước
4	Từ 61 ngày đến 90 ngày Từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp	Phạt tiền từ 4 - 7,5 triệu đồng	Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế
5	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp, và người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra/thanh tra hoặc lập biên bản vi phạm	Phạt tiền từ 7,5 - 12,5 triệu đồng

* Trên đây là nội dung giải đáp “Cá nhân kinh doanh chậm nộp hồ sơ khai thuế bị phạt bao nhiêu từ 16/01/2026?”.

>>TẢI VỀ<< Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 PDF (Bản có con dấu)

Cá nhân kinh doanh chậm nộp hồ sơ khai thuế bị phạt bao nhiêu

Cá nhân kinh doanh chậm nộp hồ sơ khai thuế bị phạt bao nhiêu từ 16/01/2026

(Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Những trường hợp nào được xóa tiền thuế nợ theo Luật Quản lý thuế 2025?

Quý khách hàng xem chi tiết tại >> Những trường hợp nào được xóa tiền thuế nợ theo Luật Quản lý thuế 2025?

3. Chính thức giảm thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo Luật Quản lý thuế 2025 phải không?

Căn cứ tại khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025, quy định như sau:

Điều 12. Khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế

...

5. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế, khoản thu khác đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế, khoản thu khác trong thời hạn 05 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác của kỳ tính thuế có sai, sót đối với các trường hợp sau:

a) Trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra;

b) Hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra thuế, khoản thu khác nêu tại quyết định thanh tra, kiểm tra;

c) Hồ sơ không thuộc trường hợp cơ quan điều tra yêu cầu không được khai bổ sung hồ sơ khai thuế, khoản thu khác để phục vụ điều tra vụ án;

d) Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai, sót liên quan đến phạm vi, thời kỳ đã thanh tra, kiểm tra dẫn đến phát sinh tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế đã được miễn, giảm, hoàn, giảm số thuế được khấu trừ, giảm số thuế đã nộp thừa thì người nộp thuế được bổ sung hồ sơ giải trình với cơ quan thuế. Cơ quan thuế có trách nhiệm rà soát hồ sơ giải trình liên quan đến phạm vi, thời kỳ đã thanh tra, kiểm tra của người nộp thuế, trường hợp chấp thuận hồ sơ giải trình của người nộp thuế thì cơ quan thuế ban hành thông báo chấp thuận cho người nộp thuế điều chỉnh hồ sơ khai thuế.

Người nộp thuế bị xử lý theo quy định như đối với trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền thanh tra, kiểm tra phát hiện. Công chức thanh tra, kiểm tra thuế liên quan đến hồ sơ giải trình chịu trách nhiệm về sai, sót chưa được phát hiện đầy đủ qua kiểm tra trong trường hợp tuân thủ chưa đúng quy định tại điểm o khoản 1 Điều 38 của Luật này;

đ) Các trường hợp thực hiện theo kết luận, quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế được khấu trừ, miễn, giảm, hoàn thì bị xử lý theo quy định như đối với trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền thanh tra, kiểm tra phát hiện;

e) Chính phủ quy định các trường hợp cơ quan điều tra đề nghị không được khai bổ sung hồ sơ khai thuế, khoản thu khác để phục vụ điều tra vụ án và trách nhiệm thông báo của cơ quan điều tra cho cơ quan thuế khi kết thúc yêu cầu liên quan đến vụ án quy định tại điểm c khoản này và các trường hợp khai bổ sung theo kết luận, quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế quy định tại điểm đ khoản này.

Theo đó, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế, khoản thu khác đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế, khoản thu khác trong thời hạn 05 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác của kỳ tính thuế có sai, sót theo quy định pháp luật.

So với quy định hiện hành tại khoản 1 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 (được sửa đổi, bổ sung bởi điểm a khoản 6 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15) thì người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót đối với các trường hợp theo quy định.

Như vậy, thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế được giảm còn 05 năm thay vì 10 năm.

Chuyên viên pháp lý Trường Giang

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa