Trúng thưởng xổ số nộp thuế TNCN bao nhiêu phần trăm?
Căn cứ theo quy định tại khoản 6 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về thu nhập chịu thuế TNCN như sau:
Thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:
...
6. Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm:
a) Trúng thưởng xổ số;
b) Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại;
c) Trúng thưởng trong các hình thức đặt cược;
d) Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác, trừ trúng thưởng trong casino.
...
Theo quy định trên, thu nhập từ trúng thưởng xổ số là một trong những khoản thu nhập phải chịu thuế TNCN từ trúng thưởng.
Đồng thời căn cứ theo quy định tại Điều 15 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng như sau:
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 10%.
2. Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 20 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng.
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ trúng thưởng là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
Như vậy, theo quy định trên, do tiền thưởng từ trúng thưởng xổ số là một trong những khoản thu nhập phải chịu thuế TNCN từ trúng thưởng. Theo đó, cá nhân trúng thưởng xổ số phải nộp thuế TNCN với thuế suất 10%, tính trên phần giá trị giải thưởng vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng.
Ví dụ: Anh A trúng thưởng giải độc đắc của xổ số kiến thiết thành phố Hồ Chí Minh với tổng giá trị giải thưởng là 2.000.000.000 đồng. Anh A sẽ phải nộp thuế TNCN như sau:
- Xác định thu nhập tính thuế (phần thu nhập vượt quá 20 triệu đồng)
2.000.000.000 | - | 20.000.000 | = | 1.980.000.000 |
- Xác định số thuế phải nộp
1.980.000.000 | x | 10% | = | 198.000.000 |
Như vậy, trong trường hợp này anh A sẽ phải nộp thuế TNCN là 198.000.000 đồng và nhân về 1.802.000.000 đồng.
Lưu ý: Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ 1/7/2026 trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền công của cá nhân cư trú. Theo đó quy định tính thuế TNCN từ trúng thưởng xổ số ở trên sẽ áp dụng từ 1/7/2026.
Trúng thưởng xổ số nộp thuế TNCN bao nhiêu phần trăm? (hình từ internet)
Người nộp thuế TNCN là cá nhân cư trú cần đáp ứng điều kiện gì?
Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về người nộp thuế TNCN như sau:
Người nộp thuế
1. Người nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 01 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
3. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.
4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.
Như vậy, theo quy định trên, thì người nộp thuế là cá nhân cư trú cần đáp ứng điều kiện sau:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 01 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Ngược lại, cá nhân không cư trú là những cá nhân không đáp ứng những điều kiện ở trên.
Trường hợp nào được giảm thuế TNCN?
Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác như sau:
Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác
1. Người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.
2. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao thuộc các trường hợp sau:
a) Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung;
b) Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo;
c) Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.
3. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược thuộc Danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển hoặc Danh mục công nghệ chiến lược và sản phẩm công nghệ chiến lược theo quy định của pháp luật về công nghệ cao.
...
Như vậy, theo quy định trên, người nộp thuế TNCN sẽ được giảm thuế TNCN nếu gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế. Mức giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
