Tiếp thị liên kết đã trở thành một “nghề” khá quen thuộc đối với người dân hiện nay khi mức độ sử dụng sàn thương mại điện tử ngày càng tăng cao. “Liệu một cá nhân khi làm tiếp thị liên kết trên các sàn TMĐT có cần phải đóng thuế TNCN không?” đã trở thành câu hỏi được đông đảo mọi người quan tâm và chú ý đến.
Trong thời đại số hóa ngày nay, tiếp thị liên kết (affiliate) trở thành một phương thức hiệu quả để các nhãn hàng và nhà quảng cáo dễ dàng tiếp cận khách hàng thông qua các nội dung sáng tạo của người dùng.
Với cách thực hiện vô cùng đơn giản và thu nhập khủng từ việc làm tiếp thị liên kết, đây trở thành một “nghề” hot hơn bao giờ hết. Tuy nhiên, nhiều người vẫn thắc mắc rằng liệu làm tiếp thị liên kết thì có cần đóng thuế TNCN hay không?
• Hướng dẫn khai thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán
Tiếp thị liên kết (affiliate marketing) là hình thức môi giới trực tuyến trong đó doanh nghiệp trả tiền cho các đối tác (có thể là cá nhân hoặc tổ chức) khi họ giới thiệu khách hàng mua hàng thông qua các liên kết trên nền tảng internet, sàn thương mại điện tử (Shopee, Lazada,.....)
Khi người dùng hoặc khách hàng nhấp vào liên kết sản phẩm, dịch vụ hoặc thực hiện hành động mua hàng hay đăng ký dịch vụ thì cá nhân làm liên kết tiếp thị sẽ nhận được một khoản tiền hoa hồng từ doanh nghiệp, sàn TMĐT.
Những cá nhân, tổ chức làm tiếp thị liên kết thường là TikToker, Youtuber hoặc nhà sáng tạo nội dung khác có lượng người xem nhất định.
(2) Cá nhân làm tiếp thị liên kết trên các sàn TMĐT có cần đóng thuế TNCN không?
Như đã đề cập phía trên, bản chất của việc tiếp thị liên kết là cá nhân giới thiệu và chia sẻ liên kết mua hàng và khi người dùng nhấp vào để mua hàng hay đăng ký dịch vụ thì cá nhân làm liên kết tiếp thị sẽ nhận được một khoản tiền hoa hồng từ doanh nghiệp,sàn TMĐT. Đây được xem như một hình thức nhận tiền hoa hồng môi giới.
Đối với tiền hoa hồng môi giới, theo điểm c khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định tiền thù lao nhận được dưới hình thức tiền hoa hồng môi giới là một khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động.
Ngoài ra, khi cá nhân làm tiếp thị liên kết, mỗi lần chi trả tiền hoa hồng môi giới cá nhân mà không ký hợp đồng lao động từ 2 triệu đồng trở lên thì cá nhân phải đóng thuế thu nhập cá nhân (theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC)
Như vậy, tiền nhận được sau khi làm tiếp thị liên kết là khoản thu nhập chịu thuế. Do đó các cá nhân dù làm tiếp thị liên kết cho sàn thương mại điện tử nếu có phát sinh phí hoa hồng từ 2 triệu đồng/lần trở lên cũng đều phải nộp thuế TNCN.
(3) Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN cần những giấy tờ gì?
Cá nhân làm tiếp thị liên kết phải chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế TNCN đối với các khoản phí hoa hồng nhận được.
Thông thường các sàn thương mại điện tử hoặc doanh nghiệp trả tiền phí hoa hồng môi giới sẽ tạm khấu trừ thuế TNCN 10% và nộp cho cơ quan thuế trước khi chi trả cho người tiếp thị liên kết đối với khoản thu nhập từ 2.000.000 đồng/tháng. Trường hợp khoản hoa hồng này dưới 2.000.000 đồng/tháng thì thường sẽ không bị doanh nghiệp khấu trừ ( theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC)
Trường hợp tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (căn cứ Mục V Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022). Tùy mức thu nhập của mình mà cá nhân có thể được hoàn thuế TNCN hoặc phải nộp thêm thuế.
Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN được quy định tại điểm b tiết 9.2 và điểm b tiết 9.9 Khoản 9 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP bao gồm:
– Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Tải Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/danluatfile/2024/05/09/02-QT-TNCN.doc
– Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Tải Mẫu bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mới nhất hiện nay: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/danluatfile/2024/05/09/mau-02-1-BK-QTT-TNCN-tt-80-2021-btc.doc
– Bản sao (bản chụp từ bản chính) các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có).
– Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào) do cơ quan trả thu nhập cấp hoặc Bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế trong trường hợp theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp.
– Bản sao các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).
– Tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài trong trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài.
– Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc (nếu tính giảm trừ cho người phụ thuộc tại thời điểm quyết toán thuế đối với người phụ thuộc chưa thực hiện đăng ký người phụ thuộc)
Tóm lại, cá nhân làm tiếp thị liên kết cho các sàn thương mại điện tử phải đóng thuế dựa trên thu nhập mà họ kiếm được từ hoạt động này. Nếu có phát sinh phí hoa hồng từ 2 triệu đồng/lần trở lên phải nộp thuế TNCN. Ngoài ra, cá nhân sẽ phải quyết toán thuế lại đối với các khoản thu nhập này, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Tùy mức thu nhập của mình mà cá nhân có thể được hoàn thuế TNCN hoặc phải nộp thêm thuế.
>> Xem thêm bài viết:
• Hướng dẫn khai thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán
