Những trường hợp nào sẽ được hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN)? Hồ sơ đề nghị hoàn thuế bao gồm những gì và có bao nhiêu cách để nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế? Sau khi nộp hồ sơ bao lâu thì sẽ nhận được khoản tiền thuế hoàn lại?
Tại sao lại được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Theo Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 thì những trường hợp sẽ được nộp hoàn thuế TNCN là:
- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Bên cạnh đó, theo quy định tại điểm b, khoản 1, điều 25 của Thông tư 80/2021/TT-BTC thì:
Người nộp thuế có khoản nộp thừa sau khi thực hiện bù trừ theo hướng dẫn tại điểm a khoản này mà vẫn còn khoản nộp thừa hoặc không có khoản nợ thì người nộp thuế được gửi hồ sơ đề nghị hoàn trả hoặc hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu ngân sách nhà nước theo quy định tại Điều 42 Thông tư này. Người nộp thuế được hoàn trả khoản nộp thừa khi người nộp thuế không còn khoản nợ.
Như vậy, những trường hợp thu nhập của họ chưa đến mức phải nộp thuế những họ đã nộp thuế thì cũng sẽ được hoàn lại hoặc những người có nghĩa vụ phải đóng thuế nhưng đóng số tiền lớn hơn số tiền họ đã nộp cho cơ quan thu thuế hay sau khi nộp thừa đã bù trừ nhưng vẫn còn thì sẽ được hoàn lại số tiền thừa đó.
Xem thêm bài viết: Mẫu Báo cáo tài chính mới nhất? Thời hạn nộp Báo cáo tài chính năm 2023 khi nào?
Những lưu ý để được hoàn thuế thu nhập cá nhân
Theo Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì điều kiện về hoàn thuế TNCN bao gồm:
Thứ nhất, chỉ hoàn thuế với cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
Thứ hai, đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
Thứ ba, đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
Thứ tư, trong trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
Có 2 cách hoàn thuế TNCN như sau:
Cách 1: Nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế
Cách 2: Nộp hồ sơ online trên website Thuế Việt Nam
Như vậy, có thể nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN theo hai cách là nộp trực tiếp và nộp trực tuyến.
Ủy quyền hoàn thuế TNCN cho tổ chức trả thu nhập
Để thực hiện ủy quyền hoàn thuế TNCN cho tổ chức trả thu nhập bạn thực hiện các bước sau:
Bước 1: Người nộp thuế viết giấy ủy quyền hoàn thuế cho công ty
Bước 2: Công ty chuẩn bị hồ sơ, thủ tục theo quy định pháp luật
Bước 3: Công ty nộp hồ sơ hoàn thuế cho cơ quan thuế
Bước 4: Cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ.
Hồ sơ đăng ký hoàn thuế thu nhập cá nhân
Theo điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC hồ sơ hoàn thuế TNCN được thực hiện như sau:
Trường hợp 1: tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán cho các cá nhân có uỷ quyền
- Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa. https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/danluatfile/2024/03/13/van-ban-de-nghi-hoan-thue.doc
- Văn bản ủy quyền theo quy định của pháp luật trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế, trừ trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký giữa đại lý thuế và người nộp thuế;
- Bảng kê chứng từ nộp thuế theo (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập).https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/danluatfile/2024/03/13/bang-ke-chung-tu-nop-thue.doc
Trường hợp 2: cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế, có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì không phải nộp hồ sơ hoàn thuế.
Cơ quan thuế giải quyết hoàn căn cứ vào hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân để giải quyết hoàn nộp thừa cho người nộp thuế theo quy định.
Thời gian được hoàn thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ theo Điều 75 Luật Quản lý thuế năm 2019 có quy định về thời gian nhận được tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:
- Tối đa 06 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau.
- Tối đa 40 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau.
Các cá nhân cũng cần phải hoàn thành thủ tục cũng như nộp hồ sơ yêu cầu hoàn thuế trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Các quy định về hồ sơ và thủ tục hoàn thuế TNCN khá nghiêm ngặt. Để quá trình làm hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN được hoàn thiện và trơn tru, cá nhân cần chuẩn bị đầy đủ và thực hiện theo những hướng dẫn chi tiết trên.
Xem thêm bài viết: Mẫu Báo cáo tài chính mới nhất? Thời hạn nộp Báo cáo tài chính năm 2023 khi nào?
