Quay lại Đến bài viết gốc

Biểu mẫu thuế GTGT,TNDN Tính trên Doanh thu

Kính gửi Luật Sư .Tôi là Phan Doãn Thư hiện đang làm việc tại huyện Thuận An tỉnh Bình Dương.Tôi có mở một cơ sở may thời trang và công nghiệp bắt đầu hoạt động từ tháng 06/07.nghành nghề đăng ký kinh doanh là:' 'Gia công và buôn bán các mặt hàng may mặc''.công việc của chúng tôi là chuyên cung cấp các "trang đồng phục ,bảo hộ lao động và Vải lau "cho các công ty dưới hình thức là tự gia công hoặc mua về và bán lại .từ tháng 06/07 đến 06/08 chúng tôi nộp thuế là thuế khoán. bắt đầu từ tháng 07/08 chúng tôi chuyển sang đăng ký và nộp thuế GTGT và TNDN theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.khi làm tờ khai thuế ban thuế xã hướng dẫn chúng tôi lập tờ khai mỗi loại thuế làm hai bản và ấn định tỷ lệ GTGT và tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu cụ thể như sau: I.Thuế GTGT : 1.Tờ khai thuế GTGT(theo mẫu 05/GTGT) và được phân ra thành(Dịch vụ may mặc).và tỷ lệ GTGT trên doanh thu là 50%. 2.Tờ khai thuế GTGT(theo mẫu 05/GTGT) và được phân thành (Bán Lẻ).và tỷ lệ GTGT trên doanh thu là 11%. II.Thuế TNDN: 1.Tờ khai thuế TNDN (theo mẫu 04/TNDN) và được phân ra thành(Dịch vụ may mặc).và tỷ lệ thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu là 29%. 2.Tờ khai thuế TNDN (mẫu 04/TNDN) và cũng được phân ra(Bán Lẻ) và tỷ lệ thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu là 7%. (tất cả các mẫu trên ở phần dưới) Xin cho hỏi : 1.tỷ lệ GTGT trên doanh thu và tỷ lệ thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu trên địa bàn huyện Thuận An là bao nhiêu? 2. việc ban thuế xã phân chia và ấn định mức tỷ lệ cho cơ sở chúng tôi như trên đã đúng chưa? 3.Trường hợp kinh doanh và hoạt động của cơ sở chúng tôi sẽ áp dụng theo biểu mẫu nào(biểu mẫu bán lẻ hay Dịch vụ như ban thuế xã áp dụng? Xin làm ơn giải đáp và kính mong Luật Sư nhiệt tình giúp đỡ và sớm hồi âm. 1. TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Dùng cho người nộp thuế tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu) [01] Kỳ tính thuế: Tháng 07 năm 2008 (Hoặc ngày phát sinh thuế GTGT) (Dịch Vụ May Mặc) [02] Người nộp thuế : [03] Mã số thuế: [04] Địa chỉ: ........,An Phú [05] Quận/huyện: Thuận An [06] Tỉnh/Thành phố: Bình Dương [07] Điện thoại: [08] Fax: ........[09] Email: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất 5% Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất 10% 1 Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT [10] 2 Tỷ lệ GTGT trên doanh thu [12] 50% 3 Giá trị gia tăng phát sinh trong kỳ [14]= [12]x[10]; [15]=[13]x[11] [14] 4 Thuế GTGT phải nộp [16]=[14]x5%; [17]=[15]x10% [16] 2. TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Dùng cho người nộp thuế tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu) [01] Kỳ tính thuế: Tháng 07 năm 2008 (Hoặc ngày phát sinh thuế GTGT) (Bán Lẻ) [02] Người nộp thuế : [03] Mã số thuế: [04] Địa chỉ: ..........,An Phú. [05] Quận/huyện: Thuận An [06] Tỉnh/Thành phố: Bình Dương [07] Điện thoại: ….[08] Fax: ........[09] Email: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất 5% Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất 10% 1 Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT [10] 2 Tỷ lệ GTGT trên doanh thu [12] 11% 3 Giá trị gia tăng phát sinh trong kỳ [14]= [12]x[10]; [15]=[13]x[11] [14] 4 Thuế GTGT phải nộp [16]=[14]x5%; [17]=[15]x10% [16] Tổng số thuế GTGT phải nộp trong kỳ [18]=[16]+[17]: 3. TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (Dùng cho người nộp thuế tính thuế theo tỷ lệ thu nhập trên doanh thu) [01] Kỳ tính thuế: Tháng07 năm 2008. (Bán Lẻ) [02] Người nộp thuế : [03] Mã số thuế: [04] Địa chỉ: ............ ,An Phú. [05] Quận/huyện: Thuận An [06] Tỉnh/Thành phố: Bình Dương [07] Điện thoại: [08] Fax: ........[09] Email: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Số tiền 1 Hàng hoá tồn kho đầu kỳ 2 Hàng hoá, dịch vụ mua trong kỳ 3 Doanh thu tính thuế 4 Tỷ lệ % thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu 7% 5 Thu nhập chịu thuế [14]=[12]x[13] 6 Thuế suất thuế TNDN (%) 28% 7 Số thuế TNDN phải nộp [16]=[14]x[15] Tôi cam đoan số liệu khai trên đây là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./. 4. TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (Dùng cho người nộp thuế tính thuế theo tỷ lệ thu nhập trên doanh thu) [01] Kỳ tính thuế: Tháng07 năm 2008. (Dịch Vụ May Mặc) [02] Người nộp thuế : Cơ Sở May TT&CN Lộc Phát Thiên Thanh [03] Mã số thuế: [04] Địa chỉ: ........,An Phú. [05] Quận/huyện: Thuận An [06] Tỉnh/Thành phố: Bình Dương [07] Điện thoại:… [08] Fax: ........[09] Email: …. Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Số tiền 1 Hàng hoá tồn kho đầu kỳ 2 Hàng hoá, dịch vụ mua trong kỳ 3 Doanh thu tính thuế 4 Tỷ lệ % thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu 29% 5 Thu nhập chịu thuế [14]=[12]x[13] 6 Thuế suất thuế TNDN (%) 28% 7 Số thuế TNDN phải nộp [16]=[14]x[15] Tôi cam đoan số liệu khai trên đây là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./. Thay mặt cơ sở: Doãn Thư: Mobile:0979 429729 Xin chân thành cảm ơn.chúc các Luật Sư một ngày làm việc hiệu quả và hạnh phúc!

Chào bạn.

Qua trình bày của bạn, xin được có ý kiến như sau:

1. Cơ quan thuế đã tính:

Thuế GTGT :

1.Tờ khai thuế GTGT(theo mẫu 05/GTGT) và được phân ra thành (Dịch vụ may mặc) và tỷ lệ GTGT trên doanh thu là 50%.

2.Tờ khai thuế GTGT(theo mẫu 05/GTGT) và được phân thành (Bán Lẻ) và tỷ lệ GTGT trên doanh thu là 11%.

Thuế TNDN:

1.Tờ khai thuế TNDN (theo mẫu 04/TNDN) và được phân ra thành (Dịch vụ may mặc) và tỷ lệ thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu là 29%.

2.Tờ khai thuế TNDN (mẫu 04/TNDN) và cũng được phân ra (Bán Lẻ) và tỷ lệ thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu là 7%.

Như vậy, cơ quan thuế đã xếp hộ kinh doanh của bạn vào hai dạng ngành nghề:

- Bán lẻ: Tỷ lệ GTGT trên doanh thu là 11% và tỷ lệ thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu là 7%.

- Kinh doanh dịch vụ khác:tỷ lệ GTGT trên doanh thu là 50% và tỷ lệ thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu là 29%.

Vì : nghành nghề đăng ký kinh doanh của bạn vừa ''Gia công” và vừa “buôn bán”. Theo trình bày của bạn, cơ sở của bạn kinh doanh “dưới hình thức là tự gia công hoặc mua về và bán lại” (bán lẻ). So sánh với Biểu tỷ lệ GTGT trên doanh thu và thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu được ban hành kèm theo Quyết định số : 173/CT-QĐ, ngày 12/01/2004 của UBND Tỉnh Bình Dương thì việc áp tỷ lệ tính thuế nêu trên tại khu vực Thuận An – Bình Dương là phù hợp.

2. Xin gởi kèm theo cho bạn “Biểu tỷ lệ GTGT và thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu” trên địa bàn Tỉnh Bình Dương để bạn tham khảo. Qua đó, bạn có thể so sánh và tự sắp xếp việc kinh doanh của mình, nếu được thì bạn xin điều chỉnh lại giấy phép đăng ký kinh doanh từ: Gia công sang sản xuất hàng may mặc và hoạt động bán lẻ sang bán buôn để có cơ sở tính lại tỷ lệ chịu thuế.

Chào bạn và chúc bạn thành công.

BIỂU TỶ LỆ GTGT, TNCT TRÊN DOANH THU

******

( Ban hành kèm theo quyết định số : 173/CT-QĐ, ngày 12/01/2004)

STT	Ngành nghề	(%) GTGT/DT		(%) TNCT/DT
		(%) GTGT/DT		Hộ khoán		DN và hộ SSKT
		KVI	KVII	KVI	KVII	DN và hộ SSKT
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)	(6)	(7)
I	Ngành sản xuất
1	Khai thác tài nguyên, khoáng sản	45	42	14	14	23
2	Sản xuất máy móc thiết bị y tế	23	20	10	9	11
3	Sản xuất SP cơ khí	23	20	12	11	14
	Riêng cơ khí tiêu dùng	25	22	12	11	16
4	Sản xuất sản phẩm hoá chất	30	27	12	11	14
5	Sản xuất phân bón, thuốc trừ sâu	28	25	12	9	12
6	Sản xuất gốm, tô chén, dĩa…	25	23	14	12	14
7	Sản xuất chậu bông, hàng mỹ nghệ XK	30	28	17	15	17
8	Sản xuất gốm sứ khác	28	26	14	12	14
9	Sản xuất hàng sơ mài	30	28	14	12	14
10	Sản xuất đồ chơi trẻ em	30	28	14	12	14
11	Sản xuất thức ăn gia súc	30	28	12	9	14
12	Sản xuất vật liệu xây dựng	30	28	14	12	16
13	Chế biến lâm sản	30	28	14	12	16
14	Chế biếnlương thực, thực phẩm	22	20	14	12	14
	Riêng SXCB đường và phụ phẩm	30	28	14	12	14
15	Xay xát gia công	60	58	23	21	23
16	SX thuốc phòng, chữa bệnh, SP hoá dược liệu	28	25	12	10	12
17	Sản xuất hàng may mặc, da, giả da	30	28	15	12	15
18	Gia công các mặt hàng	60	58	23	21	27
19	Sản xuất khác	30	28	15	12	17
20	SXCB mặt hàng chịu thuế TTĐB	30	28	13	10	13
II	Ngành xây dựng
1	Có bao thầu vật tư	22	22	11	11	12
2	Không bao thầu vật tư	37	37	18	18	20
III	Ngành vận tải
1	Vận tải hành khách	38	32	14	13	15
2	Vận tải hàng hoá	32	24	12	11	14
IV	Ngành ăn uống
1	Ăn uống bình dân	32	30	17	17	20
2	KD bếp ăn tập thể ( ph/vu CN trong DN)	22	22	7	7	9
3	Ăn uống cao cấp, đặc sản	50	46	26	26	31
V	Kinh doanh Thương nghiệp
1	Bán buôn	6	6	2.5	2.5	2.5
2	Buôn chuyến	14	14	7	7	7
3	Bán lẻ	11	9	7	7	8
4	Kinh doanh xe máy	2	2	2	2	2
5	Kinh doanh xe ô tô các loại	6	6	4.5	4.5	4.5
6	Kinh doanh vàng, bạc, đá quý	2.5	2.5	1.5	1.5	1.5
7	Kinh doanh xăng, dầu, nhớt	11	11	4	4	4
8	Đại lý bán hưởng hoa hồng	5	5	44	42	44
9	Kinh doanh hàng nông sản	4	4	2	2	4
10	Kinh doanh hàng vật liệu xây dựng	11	9	7	7	8
VI	Kinh doanh dịch vụ
1	Sửa chữa cơ khí	37	35	24	24	29
2	Bốc xếp hàng hoá	50	48	29	25	29
3	Khách sạn, du lịch, phòng nghĩ	70	65	40	40	46
4	Dịch vụ khám chữa bệnh			31	31	31
5	Dịch vụ dạy học, dạy nghề			25	25	29
6	Dịch vụ tang lễ			31	31	31
7	Các loại dịch vụ KHKT chịu TS GTGT 5%	40	40	25	25	31
8	Cắt tóc, gội đầu, sơn, sửa móng tay…	50	48	25	23	29
9	Cho thuê nhà, cửa hàng	60	58	35	35	46
	Riêng nhà trọ cho công nhân thuê	35	32	23	21	25
10	Cho thuê p/tiện VT và các loại tài sản khác	50	48	35	35	46
11	May mặc, giặt là, nhuộm quần áo	40	40	23	21	29
12	Mô giới	85	85	70	70	75
13	Dịch vụ khác ( kể cả DV chịu thuế TTĐB)	50	48	29	27	31

Ghi chú :

* Cột (5),(6) : áp dụng cho hộ cá thể khoán theo định kỳ, hộ ấn định thuế sử dụng hoá đơn và hộ kê khai doanh thu, khoán chi phí.

* Cột (7) : áp dụng cho các DN, hộ giữ SSKT gồm : hộ khấu trừ thuế, hộ TT/GTGT.

* KVI : TX.TDM, Thuận An, Dĩ An.

* KVII : Bến cát, Dầu Tiếng, Tân Uyên, Phú Giáo

CỤC TRƯỞNG CỤC THUẾ

LÊ VĂN TRANG

( đã ký)

Đi đến trang Tìm kiếm nội dung Tư vấn pháp luật - Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thư Viện Pháp Luật

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];

- Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;

- Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];

336 lượt xem Lưu bài viết

Thông báo