Quay lại Đến bài viết gốc

Hoá đơn GTGT (7)

Kính Gửi! Chi cục thuế Bình Phước Năm 2013Công ty e có mua vật tư (hoá đơn có thuế GTGT) của một cửa hàng.Công ty e đã kê khai thuế và được khấu trừ khoản thuế đầu vào năm 2013.Cửa hàng này không được kê khai thuế GTGT đầu ra nhưng do năm 2013 cửa hàng có đến Chi cục thuế Bình Phước mua hoá đơn và được cục thuế Bình Phước bán nhầm hoá đơn có thuế GTGT.đến năm 2014 Chi cục thuế kiểm tra và phát hiện ra sai sót nên đã yêu cầu Cửa hàng trên thu hồi lại tất cả liên 2 của 2 cuốn hoá đơn (hiện đã xuất cho khách hàng)và xuất lại hoá đơn thông thường.Công ty e đã kê khai thuế năm 2013, đã chốt báo báo TC năm 2013 và đã phát hành nếu thu hồi lại hoá đơn và xuất bổ sung hoá đơn thông thường thì công ty e phải điều chỉnh như thế nào.Phải tăng chi phí lên và phải giảm só thuế đã khấu trừ, nếu điều chỉnh lại thì Công ty e có bị phạt nộp chậm thuế từ năm 2013 không? Kính mong Chi Cục thuế Bình Phước giải đap giúp e. Xin Chân thành cảm ơn.

Căn cứ khoản 2, Điều 1 Thông tư số 166/2013/TT-BTC ngày 15/11/2013 của Bộ Tài chính chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, quy định:

“Cá nhân, tổ chức có hành vi vi phạm hành chính về thuế (sau đây gọi chung là người vi phạm), không phân biệt cố ý hoặc vô ý đều bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định của Luật quản lý thuế, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế (sau đây gọi là Luật quản lý thuế).

Căn cứ khoản 5, Điều 10 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính, quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

Căn cứ khoản 32, Điều 1 Luật số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012 của Quốc hội sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế, quy định:

“Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan quản lý thuế, thời hạn trong quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế thì phải nộp đủ tiền thuế và tiền chậm nộp theo mức lũy tiến 0,05%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp đối với số ngày chậm nộp không quá chín mươi ngày; 0,07%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp đối với số ngày chậm nộp vượt quá thời hạn chín mươi ngày”.

Căn cứ các quy định trên, qua nội dung câu hỏi. Đơn vị thực hiện kê khai bổ sung như sau:

- Thuế GTGT: khai điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đối với những tháng có sai sót. Khi điều chỉnh sẽ có các trường hợp sau xảy ra:

1. Giảm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ dẫn đến làm tăng số thuế GTGT phải nộp.

2. Giảm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ dẫn đến làm giảm số thuế GTGT đã được hoàn.

3. Vừa làm giảm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, vừa làm tăng số thuế GTGT phải nộp.

4. Chỉ giảm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, chưa dừng hoàn nên không làm ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp, số thuế GTGT đã được hoàn.

Sau khi điều chỉnh, đối với các trường hợp 1, 2, 3 nêu trên, đơn vị phải nộp vào NSNN số thuế phải nộp tăng thêm hoặc số thuế GTGT được hoàn sai phát sinh, đồng thời xác định số tiền chậm nộp từ ngày tiếp theo kể từ ngày lập biên bản thu hồi HĐ.

- Thuế TNDN: khai điều chỉnh tăng chi phí thuế TNDN trên tờ khai quyết toán thuế và báo cáo tài chính năm theo quy định.

Đề nghị đơn vị xem cụ thể cách kê khai điều chỉnh tại khoản 5, Điều 10 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.

Chào bạn!

Đi đến trang Tìm kiếm nội dung Tư vấn pháp luật - Hóa đơn giá trị gia tăng

Thư Viện Pháp Luật

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email hotrophaply@thuvienphapluat.vn;

- Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;

- Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail hotrophaply@thuvienphapluat.vn;

356 lượt xem Lưu bài viết

Thông báo