Tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) là gì? Có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Chào bạn, Ban biên tập xin trả lời như sau:

1. Thế nào là Tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing)?

Tiếp thị liên kết (Affiliate marketing) là hình thức môi giới trực tuyến trong đó doanh nghiệp trả tiền cho các đối tác khi họ giới thiệu khách hàng mua hàng thông qua các liên kết trên nền tảng internet. 

Khi người dùng hoặc khách hàng nhấp vào liên kết sản phẩm, dịch vụ hoặc thực hiện hành động mua hàng hay đăng ký dịch vụ thì cá nhân làm liên kết tiếp thị sẽ nhận được một khoản tiền hoa hồng từ doanh nghiệp.

2. Tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Khi cá nhân tiếp thị liên kết thành công thì cứ mỗi đơn hàng, cá nhân tiếp thị sẽ nhận được một khoản hoa hồng. Đây được xem là hình thức nhận tiền hoa hồng môi giới.

Căn cứ điểm c khoản 2 Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của luật thuế thu nhập cá nhân và luật sửa đổi, bổ sung một số điều của luật thuế thu nhập cá nhân có quy định về thu nhập chịu thuế như sau:

Điều 3. Thu nhập chịu thuế

…

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:

….

c) Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: Tiền hoa hồng môi giới, tiền tham gia đề tài, dự án, tiền nhuận bút và các khoản tiền hoa hồng, thù lao khác.

...

Như vậy, tiền hoa hồng môi giới là 1 trong các khoản thu nhập chịu thuế theo quy định trên.

Theo đó, khi cá nhân nhận tiền hoa hồng từ 02 triệu đồng trở lên phải đóng trước 10% thuế TNCN theo quy định dạng thu nhập vãng lai theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Tuy nhiên, 10% này là thuế tạm thu, sau khi quyết toán thuế năm, nếu thu nhập cá nhân đó sau khi kê khai và giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc nếu không phát sinh thu nhập tính thuế thì không phải nộp thuế TNCN và được hoàn lại số tiền thuế đã tạm thu. 

Từ các quy định trên, ta thấy công việc tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) vẫn phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo đúng quy định của pháp luật.

3. Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN online khi làm tiếp thị liên kết

Cá nhân làm tiếp thị liên kết có thể tự kê khai quyết toán thuế TNCN cuối năm theo hướng dẫn dưới đây

Bước 1: Đăng vào link https://canhan.gdt.gov.vn/:

Chọn mục "Đăng nhập" và điền các trường thông tin  gồm "Mã số thuế và "Mã kiểm tra". Sau đó bạn nhấn chọn "tiếp tục"

Hệ thống sẽ  tiếp tục chuyển đến trang đăng nhập. Bạn tiếp tục nhập đầy đủ thông tin cá nhân theo các trường thông tin tương ứng gồm:

- Mã số thuế

- Ngày cấp mã số thuế

- Cơ quan thuế  tỉnh/Thành phố

- Cơ quan quản lý thuế

Sau khi hoàn tất các thông tin bạn nhấn chọn vào ô "đăng nhập" để tiếp tục.

Trường hợp cá nhân chưa đăng ký tài khoản thì cần đăng ký và đăng nhập với các bước như trên.

Bước 2. Thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN

Vào “Quyết toán thuế”, người nộp thuế chọn “Kê khai trực tuyến” 

Hệ thống sẽ gửi về bảng chọn thông tin tờ khai. Tại đây bạn cần điền đầy đủ vào các trường thông tin theo yêu cầu.

Lưu ý (*) là trường thông tin bắt buộc phải điền.

Các thông tin bạn phải nhập bao gồm:

- Tên người gửi*: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.

- Địa chỉ liên hệ*: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.

- Điện thoại liên lạc*: Tự động theo thông tin đăng ký thuế.

- Địa chỉ email*: Tự động theo thông tin đăng ký thuế.

- Chọn tờ khai: Bạn chọn tờ khai phù hợp với trường hợp của mình.

- Cục Thuế: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.

- Chi cục Thuế: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.

- Loại tờ khai: Tùy trường hợp bạn có thể chọn tờ khai chính thức hoặc tờ khai bổ sung.

- Năm kê khai: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký (có thể sửa).

Tại mục chọn tờ khai, trong trường hợp bạn tự quyết toán thuế TNCN bạn sẽ chọn tờ khai 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Thông tư 80/2021/TT-BTC).

Tiếp tục tích chọn vào ô tương ứng với trường hợp quyết toán thuế của mình theo 01 trường hợp sau:

Trường hợp 1: Người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn). Sau đó, người nộp thuế lựa chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế” trực tiếp khai thuế trong năm. (Trường hợp cá nhân có duy nhất 1 nguồn thu nhập trực tiếp)

Trường hợp 2: Người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ. Sau đó, người nộp thuế tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan (Trường hợp quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi)

Trường hợp 3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập. Sau đó khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc. (Trường hợp người nộp thuế có thay đổi nơi làm việc hay không có thay đổi nơi làm việc)

Trường hợp quyết toán Thuế: Bạn chọn "Quyết toán theo năm dương lịch"

Loại tờ khai: Bạn chọn "Tờ khai chính thức"

Sau khi hoàn tất các thông tin trên bạn nhấn chọn “Tiếp tục”.

Bước 3: Điền nội dung kê khai trực tuyến

Thực hiện việc khai các thông tin nộp thuế trên tờ khai thuế theo mẫu.

Lưu ý điền đầy đủ và chính xác các mục thông tin. Sau khi điền xong thông tin bạn nhấn chọn “Hoàn thành kê khai”.

Bước 4: Chọn kết xuất XML

Bạn nhấn chọn "kết xuất XML" để tải file tờ khai mẫu đã điền thông tin về máy tính.

Bước 5: Chọn “Nộp tờ khai”

Bạn chọn “Nộp tờ khai” sau đó nhập “Mã kiểm tra” để xác thực nộp tờ khai và nhấn chọn “Tiếp tục”.

Sau khi hoàn thành hệ thống sẽ có thông báo nộp tờ khai thành công.

Bước 6: In tờ khai

Tại bước chọn “Kết xuất XML”, hệ thống sẽ gửi về file tờ khai theo định dạng XML. Người nộp phải thực hiện “In tờ khai” để nộp cho cơ quan thuế để làm hồ sơ khấu trừ.

Mở file “Kết xuất XML” sau đó chọn in 02 bản, tiếp theo ký tên người nộp thuế.

Bước 7: Nộp chứng từ khấu trừ thuế và tờ khai thuế tại bộ phận 1 cửa

Người nộp thuế mang CCCD, chứng từ khấu trừ thuế, tờ khai thuế vừa in (có chữ ký) đến nộp tại Bộ phận một của của Cơ quan Thuế đã nộp tờ khai online để hoàn tất.

Như vậy, Ban đã giải thích tiếp thị liên kết là gì và công việc này có trách nhiệm đóng thuế TNCN theo quy định pháp luật.

Trân trọng!

Từ khóa: Tiếp thị liên kết | Affiliate Marketing | thuế thu nhập cá nhân | tiền hoa hồng môi giới | Nghị định 65/2013/NĐ-CP | quyết toán thuế online |