Tải về mẫu 03/BĐS-TNCN tờ khai thuế TNCN mới nhất 2025 và hướng dẫn cách điền

Tải về mẫu 03/BĐS-TNCN tờ khai thuế TNCN mới nhất 2025

Hiện nay, Mẫu 03/BĐS-TNCN Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) mới nhất 2025 (áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản) được ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC cụ thể, như sau:

Tải về mẫu 03/BĐS-TNCN tờ khai thuế TNCN mới nhất 2025 file Word: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/2025/2/47.%20TK%2003.BDS-TNCN.doc 

Hướng dẫn cách điền mẫu 03/BĐS-TNCN tờ khai thuế TNCN mới nhất 2025

Dưới đây là gợi ý cách điền mẫu 03/BĐS-TNCN Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025 (áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản):

Hướng dẫn khai Chỉ tiêu [51]:

(1) Trường hợp người nộp thuế (NNT) không có Đồng sở hữu nếu được miễn toàn bộ số thuế theo quy định về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với bất động sản chuyển nhượng, thừa kế, cho tặng thì chỉ tích chọn vào dòng đầu tiên của cột [51.7] hoặc nêu lý do miễn tại cột [51.8] mà không phải kê khai các thông tin khác;

(2) Trường hợp có Đồng sở hữu (kể cả được miễn thuế hoặc không được miễn) đại diện NNT khai đầy đủ các thông tin trên Chỉ tiêu [51];

(3)Trường hợp NNT không có Đồng sở hữu nhưng có số thuế TNCN được miễn 1 phần, khai các chỉ tiêu tương ứng:

- Đối với số thuế được miễn: NNT khai các chỉ tiêu [51.2], [51.3], [51.4], [51.6] và [51.7] hoặc [51.8]

- Đối với số thuế phải nộp: NNT khai các chỉ tiêu [51.2], [51.3], [51.4] và chỉ tiêu [51.5].

(4) Khai chỉ tiêu [51.4]:

- Trường hợp có Đồng sở hữu: đại diện NNT khai tỷ lệ sở hữu của Chủ sở hữu và các Đồng sở hữu;

- Trường hợp NNT không có Đồng sở hữu mà có phát sinh số thuế được miễn một phần thì NNT tự xác định tỷ lệ sở hữu để làm căn cứ tính số thuế phải nộp, số thuế được miễn thuế TNCN đối với chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng là bất động sản.

Hướng dẫn khai Mục: “ NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ”: chỉ khai thay trong trường hợp không phát sinh số thuế được miễn và trước khi ký phải ghi rõ “Khai thay”. Khai thay trong trường hợp tại nội dung Hợp đồng chuyển nhượng bất động sản có nêu người mua phải có trách nhiệm khai thuế TNCN hoặc trường hợp người nộp thuế có ủy quyền cho cá nhân khác theo quy định của Pháp luật.

Năm 2025, kỳ tính thuế TNCN được quy định thế nào?

Theo quy định tại Điều 7 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 về kỳ tính thuế đối với cá nhân như sau:

Điều 7. Kỳ tính thuế

1. Kỳ tính thuế đối với cá nhân cư trú được quy định như sau:

a) Kỳ tính thuế theo năm áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền công;

b) Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng;

c) Kỳ tính thuế theo từng lần chuyển nhượng hoặc theo năm đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.

2. Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú được tính theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với tất cả thu nhập chịu thuế.

Như vậy, năm 2025, kỳ tính thuế thu nhập cá nhân được quy định cụ thể như sau:

- Đối với cá nhân cư trú, thu nhập từ kinh doanh và tiền lương, tiền công áp dụng kỳ tính thuế theo năm, trong khi các nguồn thu nhập khác như đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn (trừ chuyển nhượng chứng khoán), bất động sản, trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế và quà tặng áp dụng kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh hoặc theo năm tùy từng trường hợp cụ thể.

- Đối với cá nhân không cư trú, toàn bộ các khoản thu nhập chịu thuế được tính theo từng lần phát sinh.