Hướng dẫn khai giảm thuế GTGT 2% từ 01/7/2025 đến hết năm 2026 trên hệ thống VNACCS/VCIS

Hướng dẫn khai giảm thuế GTGT 2% từ 01/7/2025 đến hết năm 2026 trên hệ thống VNACCS/VCIS

Ngày 30/6/2025, Chi cục Hải quan khu vực XVIII có Công văn 751/HQKV18-NV về việc giảm thuế GTGT áp dụng từ ngày 01/07/2025 đến 31/12/2026, gửi các Doanh nghiệp làm thủ tục tại Chi cục Hải quan khu vực XVIII.

Công văn 751/HQKV18-NV: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/cv751.pdf

Cụ thể, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết 204/2025/QH15 ngày 17/6/2025 về giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (còn 8%), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ: viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Nghị quyết này sẽ có hiệu lực từ ngày 01/7/2025.

Vì vậy, Chi cục Hải quan khu vực XVIII (HQKV18) hướng dẫn các Doanh nghiệp thực hiện khai báo trên hệ thống VNACCS/VCIS như sau:

- Chọn mã VB245 tại ô chỉ tiêu thông tin “Mã áp dụng thuế suất/mức thuế và thu khác” trên tờ khai hải quan điện tử nhập khẩu đăng ký kể từ 0h00’ ngày 01/7/2025 để khai báo thuế suất thuế GTGT 8% đối với hàng hóa thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT theo quy định tại Nghị quyết 204/2025/QH15.

- Mã VB245 không áp dụng cho các trường hợp hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, thuộc đối tượng chịu thuế GTGT áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%, 5% theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và các trường hợp hàng hóa không thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT theo quy định tại Nghị quyết 204/2025/QH15.

Hướng dẫn khai giảm thuế GTGT 2% trên hệ thống VNACCS/VCIS (Hình từ Internet)

Từ 01/7/2025, phân bón phải chịu mức thuế suất thuế GTGT bao nhiêu?

Căn cứ khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%, cụ thể bao gồm những hàng hóa, dịch vụ sau:

- Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt không bao gồm các loại nước uống đóng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác;

- Phân bón, quặng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi theo quy định của pháp luật;

- Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;

- Sản phẩm cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ, măng), chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024;

- Mủ cao su dạng mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;

- Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; xơ bông đã qua chải thô, chải kỹ; giấy in báo;

- Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ;

- Thiết bị y tế theo quy định của pháp luật về quản lý thiết bị y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; dược chất, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh;

- Thiết bị dùng để giảng dạy và học tập bao gồm: các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước, com-pa;

- Hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống, dân gian;

- Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại, trừ sách quy định tại khoản 15 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024;

- Dịch vụ khoa học, công nghệ;

- Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định.

Trong khi đó theo khoản 3a Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (bổ sung bởi Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014) thì phân bón lại là đối tượng không chịu thuế GTGT.

Như vậy, theo quy định trước đó thì phân bón là đối tượng không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên kể từ ngày 01/07/2025, phân bón sẽ trở thành một trong những hàng hóa chịu thuế GTGT với mức thuế suất áp dụng là 5%.