Tóm tắt nội dung
Nội dung
Tiếng Anh (English)
Văn bản gốc/PDF
Lược đồ
Liên quan hiệu lực
Liên quan nội dung
Thuộc tính
Tải về

Đang tải văn bản...

Thông tư 219/2015/TT-BTC hướng dẫn đầu tư vốn Nhà nước vào doanh nghiệp quản lý vốn tài sản

Số hiệu:	219/2015/TT-BTC	Loại văn bản:	Thông tư
Nơi ban hành:	Bộ Tài chính	Người ký:	Trần Văn Hiếu
Ngày ban hành:	31/12/2015	Ngày hiệu lực:	Đã biết
Ngày công báo:	Đã biết	Số công báo:	Đã biết
		Tình trạng:	Đã biết

Thông tư 219/2015/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 91/2015/NĐ-CP về đầu tư vốn Nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý, sử dụng vốn, tài sản tại doanh nghiệp với các quy định về ghi tăng vốn nhà nước; chuyển nhượng vốn nhà nước; quản lý vốn, tài sản tại doanh nghiệp nhà nước;…

1. Quản lý vốn, tài sản tại doanh nghiệp nhà nước

Việc quản lý vốn và tài sản tại doanh nghiệp nhà nước thực hiện theo Mục 1 Chương III Nghị định 91/2015/NĐ-CP và Điều 4 Thông tư số 219, theo đó:

- Doanh nghiệp phải ban hành quy chế nội bộ để quản lý, sử dụng các loại tài sản của doanh nghiệp; Quy chế phải xác định rõ việc phối hợp quản lý trong doanh nghiệp nhà nước, trách nhiệm bồi thường khi làm hư hỏng, mất mát, gây tổn thất tài sản, thiệt hại cho doanh nghiệp NN.

- Theo Thông tư 219/2015 của Bộ Tài chính, đối với DNNN có tài sản đặc thù như vật nuôi, cây trồng, thiết bị có nguồn phóng xạ, chất độc hại và tài sản đặc thù khác, quá trình quản lý, sử dụng, thanh lý tài sản ngoài tuân thủ quy định về tài chính, doanh nghiệp phải tuân thủ các quy định, quy trình, quy phạm về kỹ thuật của cơ quan quản lý chuyên ngành.

2. Quản lý vốn của doanh nghiệp nhà nước tại công ty cổ phần và công ty trách nhiệm hữu hạn

Việc quản lý vốn của doanh nghiệp nhà nước tại công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn thực hiện theo Mục 2 Chương III Nghị định 91/2015/NĐ-CP và Điều 5 Thông tư 219/2015/TT-BTC, trong đó:

Doanh nghiệp nhà nước đầu tư vốn tại công ty cổ phần, trường hợp công ty cổ phần sử dụng các nguồn quỹ đầu tư phát triển, thặng dư vốn cổ phần, nguồn quỹ khác để tăng vốn điều lệ thì doanh nghiệp nhà nước chỉ đạo người đại diện phần vốn của doanh nghiệp có trách nhiệm yêu cầu công ty cổ phần ghi tăng vốn góp của chủ sở hữu, đồng thời có thông báo bằng văn bản tổng giá trị thực tế phần vốn doanh nghiệp nhà nước đã đầu tư (thực góp) tại công ty và số lượng cổ phiếu do cổ đông là doanh nghiệp nhà nước nắm giữ sau khi công ty tăng vốn điều lệ và gửi vốn chủ sở hữu vốn để theo dõi, quản lý.

3. Phân phối lợi nhuận đối với doanh nghiệp nhà nước

Doanh nghiệp nhà nước thực hiện phân phối lợi nhuận theo Điều 31 Nghị định 91/2015/NĐ-CP và Điều 8 Thông tư số 219/2015, theo đó:

Trường hợp trong năm tài chính doanh nghiệp vừa phát sinh lỗ sản xuất, kinh doanh được chuyển sang năm tiếp sau (thu nhập chịu thuế âm), vừa phát sinh lợi nhuận (lãi) do có khoản thu nhập không phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc có lỗ lũy kế từ năm trước được chuyển trừ vào thu nhập chịu thuế của năm tiếp theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp thì doanh nghiệp chỉ được sử dụng phần chênh lệch lợi nhuận còn lại trong năm tài chính sau khi đã trừ số lỗ nêu trên để thực hiện phân phối, trích lập các quỹ theo các khoản 1, 2, 3 Điều 31 Nghị định 91/2015/NĐ-CP.

Thông tư 219 có hiệu lực từ ngày 15/02/2016.

BỘ TÀI CHÍNH -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 219/2015/TT-BTC	Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2015

THÔNG TƯ

HƯỚNG DẪN MỘT SỐ NỘI DUNG CỦA NGHỊ ĐỊNH SỐ 91/2015/NĐ-CP NGÀY 13 THÁNG 10 NĂM 2015 CỦA CHÍNH PHỦ VỀ ĐẦU TƯ VỐN NHÀ NƯỚC VÀO DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN, TÀI SẢN TẠI DOANH NGHIỆP

Căn cứ Luật Quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh tại doanh nghiệp ngày 26 tháng 11 năm 2014;

Căn cứ Luật doanh nghiệp ngày 26 tháng 11 năm 2014;

Căn cứ Nghị định số 91/2015/NĐ-CP ngày 13 tháng 10 năm 2015 của Chính phủ về đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý sử dụng vốn, tài sản tại doanh nghiệp;

Căn cứ Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23 tháng 12 năm 2013 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức Bộ Tài chính;

Theo đề nghị của Cục trưởng Cục Tài chính doanh nghiệp;

Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư hướng dẫn một số nội dung của Nghị định số 91/2015/NĐ-CP ngày 13 tháng 10 năm 2015 của Chính phủ về đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý, sử dụng vốn, tài sản tại doanh nghiệp.

Chương I

QUY ĐỊNH CHUNG

Điều 1. Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng

1. Thông tư này hướng dẫn một số nội dung về đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý tài chính đối với doanh nghiệp nhà nước quy định tại Nghị định số 91/2015/NĐ-CP ngày 13 tháng 10 năm 2015 của Chính phủ về đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý, sử dụng vốn, tài sản tại doanh nghiệp (sau đây gọi là Nghị định số 91/2015/NĐ-CP).

2. Thông tư này áp dụng đối với các đối tượng quy định tại Điều 2 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP.

Chương II

QUY ĐỊNH CỤ THỂ

Điều 2. Ghi tăng vốn nhà nước đầu tư tại doanh nghiệp

1. Trường hợp đầu tư vốn nhà nước để thành lập mới doanh nghiệp nhà nước:

a) Doanh nghiệp nhà nước thành lập mới, căn cứ số vốn nhà nước thực cấp (đối với doanh nghiệp thành lập mới không có dự án đầu tư xây dựng), vốn nhà nước đã cấp theo quyết toán công trình hoàn thành đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt (đối với doanh nghiệp thành lập mới trên cơ sở bàn giao dự án đầu tư xây dựng) để ghi tăng vốn đầu tư của chủ sở hữu trong sổ sách kế toán của doanh nghiệp. Trường hợp vốn đầu tư thực tế của Nhà nước thấp hơn mức vốn điều lệ đã đăng ký khi thành lập doanh nghiệp thì doanh nghiệp phải thực hiện đăng ký điều chỉnh lại mức vốn điều lệ trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp khi thành lập bằng mức vốn thực tế đã đầu tư của nhà nước tại doanh nghiệp theo quy định của Luật Doanh nghiệp năm 2014.

b) Trường hợp việc đầu tư vốn điều lệ cho doanh nghiệp theo mức đã được phê duyệt trong đề án thành lập được chia thành nhiều lần, theo từng giai đoạn, thì doanh nghiệp điều chỉnh lại mức vốn điều lệ thực góp trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp theo quy định của Luật Doanh nghiệp năm 2014.

2. Trường hợp đầu tư bổ sung vốn nhà nước tại doanh nghiệp nhà nước đang hoạt động:

Doanh nghiệp nhà nước đang hoạt động có tiếp nhận tài sản từ nơi khác chuyển đến được đầu tư bằng vốn có nguồn gốc từ ngân sách nhà nước, tiếp nhận nguồn kinh phí hỗ trợ của nhà nước (hỗ trợ di dời, sắp xếp lại, xử lý nhà đất, hỗ trợ đầu tư kết cấu hạ tầng kỹ thuật khu công nghiệp) để thực hiện dự án đầu tư xây dựng, nâng cấp, cải tạo cơ sở sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp căn cứ vào quyết định điều chuyển tài sản của cấp có thẩm quyền và biên bản bàn giao tài sản, quyết toán tiền hỗ trợ của nhà nước (phần thực hiện dự án đầu tư) thực hiện ghi tăng vốn nhà nước tại doanh nghiệp và thực hiện điều chỉnh lại mức vốn điều lệ thực góp trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp theo quy định của Luật Doanh nghiệp năm 2014.

3. Trường hợp đầu tư vốn nhà nước tại công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên:

a) Căn cứ hồ sơ đề nghị đầu tư bổ sung thêm vốn điều lệ tại công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt và sau khi nhà nước đã thực hiện đầu tư bổ sung vốn (kể cả trường hợp sử dụng cổ tức, lợi nhuận được chia theo phần vốn nhà nước để đầu tư bổ sung); hoặc trường hợp công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên sử dụng các nguồn lợi nhuận sau thuế, quỹ đầu tư phát triển, thặng dư vốn cổ phần (đối với công ty cổ phần), nguồn quỹ khác, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên tăng vốn điều lệ theo quy định của pháp luật.

b) Cơ quan đại diện chủ sở hữu chỉ đạo người đại diện có trách nhiệm yêu cầu công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên ghi tăng vốn góp của chủ sở hữu (giá trị thuộc phần vốn nhà nước đầu tư tăng thêm tại công ty), đồng thời có thông báo bằng văn bản tổng giá trị thực tế phần vốn nhà nước đã đầu tư (thực góp) tại công ty và số lượng cổ phiếu do cổ đông nhà nước nắm giữ (đối với đầu tư vào công ty cổ phần) sau khi công ty tăng vốn điều lệ và gửi đến cơ quan đại diện chủ sở hữu để theo dõi quản lý.

Điều 3. Chuyển nhượng vốn nhà nước tại công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên

Việc chuyển nhượng vốn nhà nước tại công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên thực hiện theo quy định tại Điều 38 của Nghị định số 91/2015/NĐ-CP, trong đó, đối với trường hợp chuyển nhượng vốn (chuyển nhượng cổ phiếu) nhà nước đầu tư tại công ty cổ phần đã niêm yết trên thị trường chứng khoán hoặc đã đăng ký giao dịch trên sàn giao dịch Upcom theo phương thức thỏa thuận thì giá bán thỏa thuận phải đảm bảo trong biên độ giá giao dịch (giới hạn giao động giá) của mã chứng khoán tại ngày chuyển nhượng, nhưng không thấp hơn giá cổ phiếu được xác định theo giá trị sổ sách của công ty cổ phần có mã chứng khoán niêm yết/đăng ký giao dịch, căn cứ vào tổng giá trị vốn chủ sở hữu chia (:) cho vốn điều lệ của công ty cổ phần tại thời điểm chuyển nhượng.

Điều 4. Quản lý vốn, tài sản tại doanh nghiệp nhà nước

Việc quản lý vốn và tài sản tại doanh nghiệp nhà nước thực hiện theo quy định tại Mục 1 Chương III của Nghị định số 91/2015/NĐ-CP và các quy định sau:

1. Doanh nghiệp phải xây dựng và ban hành quy chế nội bộ để quản lý, sử dụng các loại tài sản của doanh nghiệp; Quy chế phải xác định rõ việc phối hợp của từng bộ phận quản lý trong doanh nghiệp, quy định rõ trách nhiệm bồi thường của từng bộ phận, cá nhân đối với các trường hợp làm hư hỏng, mất mát, gây tổn thất tài sản, thiệt hại cho doanh nghiệp.

2. Đối với doanh nghiệp có tài sản đặc thù như vật nuôi, cây trồng, thiết bị có nguồn phóng xạ, chất độc hại và tài sản đặc thù khác, quá trình quản lý, sử dụng, thanh lý tài sản ngoài việc tuân thủ các quy định của pháp luật về tài chính, doanh nghiệp phải đảm bảo tuân thủ các quy định, quy trình, quy phạm về kỹ thuật của cơ quan quản lý chuyên ngành ban hành.

3. Bảo toàn vốn của doanh nghiệp nhà nước: doanh nghiệp áp dụng các biện pháp bảo toàn vốn theo quy định tại khoản 2 Điều 22 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP để bảo toàn vốn nhà nước đầu tư tại doanh nghiệp. Trong đó:

a) Việc trích lập các khoản dự phòng rủi ro: dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng các khoản phải thu khó đòi, dự phòng giảm giá các khoản đầu tư tài chính và dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa, công trình xây lắp, doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009, Thông tư số 34/2011/TT-BTC ngày 14/3/2011, Thông tư số 89/2013/TT-BTC ngày 28/6/2013 của Bộ Tài chính và các Thông tư sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có).

b) Lãi, lỗ của doanh nghiệp làm căn cứ đánh giá mức độ bảo toàn vốn quy định tại Khoản 3 Điều 22 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP là số chênh lệch giữa tổng doanh thu và thu nhập khác trừ (-) tổng các khoản chi phí phát sinh trong hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp (bao gồm cả khoản trích lập dự phòng theo quy định). Nếu số chênh lệch dương doanh nghiệp có lãi, nếu số chênh lệch âm doanh nghiệp bị lỗ, nếu không có chênh lệch doanh nghiệp không phát sinh lãi, lỗ.

c) Việc quản lý, xác định doanh thu, thu nhập khác và chi phí để xác định lãi, lỗ (kết quả kinh doanh) của doanh nghiệp làm căn cứ đánh giá mức độ bảo toàn vốn thực hiện theo quy định tại Điều 30 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP và Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành do Bộ Tài chính ban hành.

Điều 5. Quản lý vốn của doanh nghiệp nhà nước tại công ty cổ phần và công ty trách nhiệm hữu hạn

Việc quản lý vốn của doanh nghiệp nhà nước tại công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn thực hiện theo quy định tại Mục 2 Chương III của Nghị định số 91/2015/NĐ-CP và các quy định sau:

1. Doanh nghiệp nhà nước đầu tư vốn tại công ty cổ phần, trường hợp công ty cổ phần sử dụng các nguồn quỹ đầu tư phát triển, thặng dư vốn cổ phần, nguồn quỹ khác để tăng vốn điều lệ theo quy định của pháp luật thì doanh nghiệp nhà nước chỉ đạo người đại diện phần vốn của doanh nghiệp có trách nhiệm yêu cầu công ty cổ phần ghi tăng vốn góp của chủ sở hữu (giá trị thuộc phần vốn doanh nghiệp nhà nước đầu tư tăng thêm tại công ty), đồng thời có thông báo bằng văn bản tổng giá trị thực tế phần vốn doanh nghiệp nhà nước đã đầu tư (thực góp) tại công ty và số lượng cổ phiếu do cổ đông là doanh nghiệp nhà nước nắm giữ sau khi công ty tăng vốn điều lệ và gửi vốn chủ sở hữu vốn (doanh nghiệp nhà nước) để theo dõi, quản lý.

2. Đối với công ty con là công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do doanh nghiệp nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, hàng năm doanh nghiệp nhà nước có trách nhiệm phê duyệt báo cáo tài chính và quyết định việc phân phối, sử dụng lợi nhuận sau thuế, thu lợi nhuận sau thuế tại các công ty con theo quy chế tài chính đã được phê duyệt. Trường hợp vốn chủ sở hữu tại công ty con lớn hơn mức vốn điều lệ đã được phê duyệt thì doanh nghiệp nhà nước thực hiện điều chuyển khoản chênh lệch về doanh nghiệp nhà nước (thông qua việc điều chuyển số dư Quỹ đầu tư phát triển hoặc lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tại công ty con) và hạch toán là khoản doanh thu hoạt động tài chính của doanh nghiệp nhà nước theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 28 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP.

Điều 6. Chuyển nhượng vốn đầu tư ra ngoài doanh nghiệp

Doanh nghiệp nhà nước thực hiện chuyển nhượng vốn đầu tư ra ngoài doanh nghiệp theo quy định tại Điều 29 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP và hướng dẫn sau:

1. Chuyển nhượng vốn tại công ty trách nhiệm hữu hạn 2 thành viên trở lên:

a) Trường hợp doanh nghiệp nhà nước yêu cầu công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên mua lại phần vốn góp của mình thì thực hiện bán thỏa thuận theo quy định tại Điều 52 của Luật Doanh nghiệp năm 2014. Giá bán thỏa thuận xác định theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 38 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP.

b) Trường hợp doanh nghiệp nhà nước chuyển nhượng phần vốn góp của mình cho thành viên khác hoặc chuyển nhượng cho tổ chức, cá nhân không phải là thành viên trong công ty thì phải thực hiện theo Điều 53 của Luật Doanh nghiệp năm 2014, trong đó:

- Nếu chuyển nhượng cho các thành viên khác trong công ty thì thực hiện thỏa thuận giá chuyển nhượng với các thành viên khác. Việc xác định giá bán thỏa thuận trên cơ sở kết quả thẩm định giá của tổ chức có chức năng thẩm định giá theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 38 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP .

- Nếu chuyển nhượng cho tổ chức, cá nhân không phải là thành viên trong công ty thì thực hiện phương thức bán đấu giá công khai hoặc thỏa thuận trực tiếp theo quy định tại khoản 4 Điều 38 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP. Cụ thể như sau:

Khi doanh nghiệp nhà nước chuyển nhượng vốn theo phương thức đấu giá công khai có giá trị từ 10 tỷ đồng trở lên, thực hiện tại Sở Giao dịch chứng khoán, trường hợp giá trị vốn chuyển nhượng dưới 10 tỷ đồng thì có thể thuê tổ chức tài chính trung gian bán đấu giá, tự tổ chức đấu giá tại doanh nghiệp, hoặc thực hiện đấu giá tại Sở Giao dịch chứng khoán.

Doanh nghiệp nhà nước thực hiện bán thỏa thuận trực tiếp với nhà đầu tư trong trường hợp bán đấu giá công khai không thành công (chỉ có một nhà đầu tư đăng ký mua phần vốn góp của doanh nghiệp nhà nước).

Việc xác định giá khởi điểm khi tổ chức bán đấu giá và làm cơ sở khi bán thỏa thuận thực hiện theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 38 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP.

2. Chuyển nhượng vốn tại Công ty cổ phần:

Doanh nghiệp nhà nước thực hiện chuyển nhượng vốn đầu tư ra ngoài tại công ty cổ phần theo quy định tại khoản 4 Điều 29 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP; trong đó, khi chuyển nhượng vốn (chuyển nhượng cổ phiếu) của doanh nghiệp tại công ty cổ phần đã niêm yết trên thị trường giao dịch chứng khoán hoặc đã đăng ký giao dịch trên sàn giao dịch Upcom theo phương thức thỏa thuận thì giá thỏa thuận phải đảm bảo trong biên độ giá giao dịch (giới hạn giao động giá) của mã chứng khoán tại ngày chuyển nhượng, nhưng không thấp hơn giá cổ phiếu được xác định theo giá trị sổ sách của công ty cổ phần có mã chứng khoán niêm yết/đăng ký giao dịch, căn cứ vào tổng giá trị vốn chủ sở hữu chia (:) cho vốn điều lệ của công ty cổ phần tại thời điểm chuyển nhượng.

3. Xử lý tiền thu từ chuyển nhượng các khoản đầu tư ra ngoài của doanh nghiệp nhà nước:

a) Tiền thu được do chuyển nhượng các khoản vốn đầu tư ra ngoài doanh nghiệp (kể cả chuyển nhượng quyền mua cổ phần, quyền góp vốn) sau khi trừ giá trị vốn đã đầu tư của doanh nghiệp, chi phí chuyển nhượng và thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định, số tiền còn lại được xác định vào thu nhập hoạt động tài chính của doanh nghiệp.

b) Trường hợp nếu khoản tiền thu được từ chuyển nhượng các khoản vốn đầu tư ra ngoài doanh nghiệp (bao gồm cả chuyển nhượng quyền mua cổ phần, quyền góp vốn) không đủ bù đắp giá trị vốn đã đầu tư ghi trên sổ kế toán của doanh nghiệp và khoản dự phòng đã trích lập (nếu có), doanh nghiệp được hạch toán phần còn thiếu vào chi phí hoạt động tài chính của doanh nghiệp.

Điều 7. Kiểm kê và xử lý kết quả kiểm kê tài sản tại doanh nghiệp nhà nước

1. Doanh nghiệp nhà nước phải tổ chức kiểm kê thực tế để xác định số lượng các loại tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn thuộc quyền quản lý, sử dụng của doanh nghiệp (kể cả cây trồng, vật nuôi, đàn gia súc); số lượng cổ phiếu doanh nghiệp nhận được mà không phải thanh toán tiền; đối chiếu các khoản công nợ phải trả, phải thu trong các trường hợp sau:

a) Thời điểm khóa sổ kế toán để lập báo cáo tài chính năm;

b) Khi thực hiện quyết định của cấp có thẩm quyền chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi sở hữu;

c) Sau khi xảy ra thiên tai, địch họa; hoặc vì các nguyên nhân khác gây ra biến động tài sản của doanh nghiệp nhà nước;

d) Theo chủ trương của Nhà nước.

2. Xử lý kết quả kiểm kê:

a) Xử lý kết quả kiểm kê tại thời điểm lập báo cáo tài chính năm:

- Trường hợp kết quả kiểm kê thiếu tài sản so với số tài sản đã ghi vào sổ sách kế toán nếu do nguyên nhân chủ quan của tập thể, cá nhân có liên quan gây ra thì tập thể, cá nhân gây ra phải bồi thường. Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty (đối với doanh nghiệp không có Hội đồng thành viên), Tổng giám đốc, Giám đốc doanh nghiệp nhà nước quyết định mức bồi thường và chịu trách nhiệm về quyết định của mình. Giá trị tài sản bị thiếu sau khi đã được bù đắp bằng tiền bồi thường của tập thể, cá nhân (hoặc giá trị tài sản thiếu do nguyên nhân khách quan) phần còn lại (nếu có) doanh nghiệp được hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

- Trường hợp kết quả kiểm kê thừa tài sản so với số tài sản đã ghi vào sổ sách kế toán, doanh nghiệp phải xác định rõ nguyên nhân thừa tài sản, đối với tài sản thừa không phải trả lại được hạch toán vào thu nhập khác của doanh nghiệp; đối với tài sản thừa chưa xác định rõ nguyên nhân thì hạch toán vào phải trả, phải nộp khác; trường hợp giá trị tài sản thừa đã xác định được nguyên nhân và có biên bản xử lý thì căn cứ vào quyết định xử lý để hạch toán cho phù hợp.

b) Việc xử lý kết quả kiểm kê theo quy định tại điểm b, c và d khoản 1 Điều này thực hiện theo quy định của pháp luật đối với từng trường hợp kiểm kê cụ thể.

c) Doanh nghiệp có trách nhiệm xử lý kịp thời các khoản tổn thất tài sản, công nợ, trường hợp để các khoản tổn thất tài sản, công nợ không được xử lý thì Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty (đối với doanh nghiệp không có Hội đồng thành viên), Tổng giám đốc, Giám đốc doanh nghiệp nhà nước chịu trách nhiệm trước cơ quan đại diện chủ sở hữu như trường hợp báo cáo không trung thực tình hình tài chính doanh nghiệp và chịu trách nhiệm trước pháp luật về vi phạm gây tổn thất tài sản của doanh nghiệp.

Điều 8. Phân phối lợi nhuận đối với doanh nghiệp nhà nước

Doanh nghiệp nhà nước thực hiện phân phối lợi nhuận theo quy định tại Điều 31 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP và các quy định sau:

1. Trường hợp trong năm tài chính doanh nghiệp vừa phát sinh lỗ sản xuất, kinh doanh được chuyển sang năm tiếp sau (thu nhập chịu thuế âm), vừa phát sinh lợi nhuận (lãi) do có khoản thu nhập không phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc có lỗ lũy kế từ năm trước được chuyển trừ vào thu nhập chịu thuế của năm tiếp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp thì doanh nghiệp chỉ được sử dụng phần chênh lệch lợi nhuận còn lại trong năm tài chính sau khi đã trừ số lỗ nêu trên để thực hiện phân phối, trích lập các quỹ theo quy định tại các khoản 1, 2, 3 Điều 31 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP .

2. Căn cứ để trích lập quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi, quỹ thưởng người quản lý doanh nghiệp, kiểm soát viên xác định như sau:

a) Về xếp loại doanh nghiệp A, B, C làm căn cứ trích lập các quỹ thực hiện theo quy định của Chính phủ về giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp; giám sát tài chính đánh giá hiệu quả hoạt động và công khai thông tin tài chính của doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có vốn nhà nước và Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính.

b) Về tiền lương tháng thực hiện làm căn cứ trích lập các quỹ:

- Đối với trích quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi doanh nghiệp nhà nước: căn cứ quỹ tiền lương thực hiện trong năm tài chính của người lao động của doanh nghiệp được xác định theo quy định tại Nghị định số 50/2013/NĐ-CP ngày 14/5/2013 của Chính phủ về quản lý lao động, tiền lương và tiền thưởng đối với người lao động làm việc trong công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước làm chủ sở hữu hoặc các văn bản sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có) chia (:) cho 12 tháng.

- Đối với trích quỹ thưởng Người quản lý doanh nghiệp, kiểm soát viên: căn cứ quỹ tiền lương, thù lao thực hiện của viên chức quản lý (chuyên trách và không chuyên trách) được xác định theo quy định của Nghị định số 51/2013/NĐ-CP ngày 14/5/2013 của Chính phủ về chế độ tiền lương, thù lao, tiền thưởng đối với thành viên Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty, Kiểm soát viên, Tổng giám đốc hoặc Giám đốc, Phó Tổng giám đốc hoặc Phó giám đốc, kế toán trưởng công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước làm chủ sở hữu và các văn bản sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có), chia (:) cho 12 tháng.

Điều 9. Xây dựng kế hoạch tài chính

Việc xây dựng kế hoạch tài chính của doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại Điều 33 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP và quy định sau:

1. Định kỳ hàng năm cùng thời gian các Bộ quản lý ngành và Ủy ban nhân dân cấp tỉnh xây dựng dự toán ngân sách theo quy định của Luật ngân sách nhà nước, doanh nghiệp xây dựng kế hoạch tài chính của năm tiếp theo gửi đến cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính cùng cấp trước ngày 31/7 hàng năm để tổng hợp lập dự toán ngân sách nhà nước. Căn cứ lập, trình tự xây dựng kế hoạch tài chính thực hiện theo quy định tại Điều 33 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP .

2. Biểu mẫu báo cáo doanh nghiệp lập theo Phụ lục 1A “Báo cáo Kế hoạch Tài chính” ban hành kèm theo Thông tư này. Trong đó: Mẫu số 01- báo cáo công ty mẹ; Mẫu số 02- báo cáo hợp nhất của Tập đoàn, Tổng công ty, công ty hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con.

Điều 10. Chế độ báo cáo và tổng hợp báo cáo

Doanh nghiệp phải thực hiện chế độ lập, trình bày, gửi các báo cáo (định kỳ, đột xuất) đến cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan quản lý nhà nước theo quy định tại Điều 35 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP và theo quy định sau:

1. Báo cáo định kỳ, gồm:

a) Báo cáo Tài chính: cuối kỳ kế toán quý, năm, doanh nghiệp phải thực hiện lập báo cáo tài chính quý, năm của doanh nghiệp (doanh nghiệp là công ty mẹ của tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước, công ty mẹ trong nhóm công ty mẹ - công ty con thực hiện lập báo cáo tài chính riêng của công ty mẹ và báo cáo tài chính hợp nhất của tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước, công ty mẹ trong nhóm công ty mẹ - công ty con). Báo cáo tài chính quý, năm doanh nghiệp lập dạng đầy đủ.

Biểu mẫu, thời hạn nộp và nơi nhận báo cáo, doanh nghiệp thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp, Chuẩn mực kế toán Việt Nam và Thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực kế toán do Bộ Tài chính ban hành;

b) Báo cáo một số chỉ tiêu ngoại bảng cân đối kế toán:

Khi lập báo cáo Tài chính quý, năm, doanh nghiệp nhà nước lập Báo cáo một số chỉ tiêu ngoại bảng cân đối kế toán của báo cáo tài chính quý, năm của doanh nghiệp. Thời hạn nộp và nơi nhận báo cáo cùng với thời hạn nộp và nơi nhận báo cáo tài chính của doanh nghiệp quy định tại điểm a khoản 1 Điều này.

Biểu mẫu báo cáo doanh nghiệp lập theo Phụ lục 1B “Biểu mẫu chỉ tiêu ngoại bảng” ban hành kèm theo Thông tư này. Trong đó: Mẫu 01- Chỉ tiêu ngoại bảng - công ty mẹ; Mẫu số 02- Chỉ tiêu ngoại bảng - Hợp nhất.

c) Báo cáo tình hình tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

- Định kỳ hàng Quý, trước ngày 05 của tháng đầu Quý sau, doanh nghiệp hoàn thành việc lập và gửi cơ quan đại diện chủ sở hữu, cơ quan tài chính cùng cấp báo cáo tình hình tài chính, kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Biểu mẫu báo cáo doanh nghiệp lập theo Phụ lục 1C ban hành kèm theo Thông tư này.

- Riêng đối với các tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước (không phân biệt cấp có thẩm quyền quyết định thành lập hoặc được giao quản lý) sau khi xây dựng kế hoạch tài chính (theo Điều 9 Thông tư này) và lập báo cáo tình hình thực hiện nêu trên, các tập đoàn kinh tế, tổng công ty gửi về Cục Tài chính doanh nghiệp - Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế để tổng hợp báo cáo đánh giá tình hình tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

d) Báo cáo về tình hình tái cơ cấu doanh nghiệp

Định kỳ hàng Quý, các tập đoàn kinh tế, tổng công ty, công ty mẹ trong nhóm công ty mẹ - công ty con (không phân biệt cấp có thẩm quyền quyết định thành lập hoặc được giao quản lý), cập nhật tình hình, số liệu thực hiện tái cơ cấu đến ngày 15 của tháng cuối quý và hoàn thành việc lập và gửi các báo cáo sau đây đến cơ quan đại diện chủ sở hữu, cơ quan tài chính cùng cấp và Cục Tài chính doanh nghiệp-Bộ Tài chính trước ngày 20 của tháng cuối quý:

- Báo cáo về tình hình sắp xếp, cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước lập theo Phụ lục 2A (gồm 03 mẫu 01, 02 và 03) ban hành kèm theo Thông tư này.

- Báo cáo về tình hình thoái vốn đầu tư tại doanh nghiệp nhà nước lập theo Phụ lục 2B ban hành kèm theo Thông tư này.

Cơ quan đại diện chủ sở hữu có trách nhiệm tổng hợp báo cáo của tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước, công ty mẹ của nhóm doanh nghiệp hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con, doanh nghiệp độc lập thuộc phạm vi quản lý theo phụ lục nêu trên và gửi Bộ Tài chính trước ngày 25 của tháng kết thúc quý để tổng hợp chung toàn quốc báo cáo Thủ tướng Chính phủ theo quy định tại Nghị định số 59/2011/NĐ-CP ngày 18/7/2011 của Chính phủ về chuyển doanh nghiệp 100% vốn nhà nước thành công ty cổ phần, Quyết định số 929/QĐ-TTg ngày 17/7/2012 của Thủ tướng Chính phủ Phê duyệt Đề án tái cơ cấu doanh nghiệp nhà nước trọng tâm là tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước giai đoạn 2011-2015.

2. Báo cáo đột xuất:

Ngoài các báo cáo nêu tại khoản 1 Điều này, doanh nghiệp phải thực hiện lập và gửi các báo cáo đột xuất khi có yêu cầu của cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan quản lý nhà nước. Nội dung (biểu mẫu), thời hạn báo cáo căn cứ vào yêu cầu cụ thể của cơ quan đại diện chủ sở hữu, cơ quan quản lý nhà nước.

3. Cơ quan đại diện chủ sở hữu, doanh nghiệp thực hiện gửi các báo cáo nêu tại khoản 1 Điều này đến cơ quan nhận báo cáo theo đường văn thư, đồng thời gửi thông qua việc truy cập vào hệ thống thông tin quản lý tài chính doanh nghiệp trên website tại địa chỉ: http://soe.mof.gov.vn hoặc http://dnnn.mof.gov.vn. Tài khoản và mật khẩu để đăng nhập của cơ quan đại diện chủ sở hữu và doanh nghiệp thực hiện như sau:

Đối với cơ quan đại diện chủ sở hữu: phân công một đơn vị trực thuộc quản lý để giao một cá nhân phụ trách tài khoản và mật khẩu đăng nhập do Bộ Tài chính cung cấp.

Đối với doanh nghiệp: tài khoản đăng nhập là mã số thuế của doanh nghiệp, mật khẩu sẽ được hệ thống gửi về địa chỉ thư điện tử doanh nghiệp đã đăng ký với Bộ Tài chính.

Riêng báo cáo tài chính và báo cáo một số chỉ tiêu ngoại bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp gửi đến cơ quan nhận báo cáo thông qua việc truy cập vào hệ thống thông tin quản lý tài chính doanh nghiệp là báo cáo tài chính và báo cáo một số chỉ tiêu ngoại bảng cân đối kế toán của năm và 6 tháng của doanh nghiệp.

Trường hợp cơ quan đại diện chủ sở hữu, doanh nghiệp mất mật khẩu hoặc không đăng nhập được vào hệ thống, cơ quan đại diện chủ sở hữu, doanh nghiệp thông báo kịp thời về Cục Tài chính doanh nghiệp-Bộ Tài chính để hỗ trợ xử lý.

4. Cơ quan đại diện chủ sở hữu, cơ quan tài chính cùng cấp có trách nhiệm đôn đốc việc đơn vị báo cáo thực hiện chế độ báo cáo theo quy định nêu trên. Trường hợp trong năm, doanh nghiệp không thực hiện báo cáo hoặc chậm nộp báo cáo mà không có lý do chính đáng, cơ quan đại diện chủ sở hữu sẽ xem xét việc chấp hành chế độ báo cáo của doanh nghiệp khi thực hiện xếp loại doanh nghiệp năm đó.

Chương III

ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH

Điều 11. Hiệu lực thi hành

1. Thông tư này có hiệu lực từ ngày 15 tháng 02 năm 2016 và thay thế Thông tư số 220/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện một số điều của Nghị định số 71/2013/NĐ-CP ngày 11/7/2013 của Chính phủ về đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý tài chính đối với doanh nghiệp do nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ.

2. Việc trích lập khấu hao tài sản cố định của doanh nghiệp; xử lý các khoản chênh lệch tỷ giá ngoại tệ, trích lập các khoản dự phòng thực hiện theo quy định hiện hành của Bộ Tài chính và các văn bản sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế (nếu có).

3. Việc phân phối lợi nhuận sau thuế và trích lập quỹ của doanh nghiệp kể từ năm tài chính 2015 trở đi thực hiện theo quy định tại Điều 31 của Nghị định số 91/2015/NĐ-CP.

4. Bãi bỏ quy định về mức trích lập hai quỹ khen thưởng, phúc lợi của doanh nghiệp bằng hai tháng lương thực tế thực hiện trong năm tại Khoản 2 Điều 7 Thông tư số 178/2014/TT-BTC hướng dẫn một số nội dung về tài chính khi thực hiện đấu thầu, đặt hàng, giao kế hoạch đối với các đơn vị làm nhiệm vụ quản lý khai thác công trình thủy lợi.

Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc đề nghị phản ánh kịp thời về Bộ Tài chính để nghiên cứu, bổ sung và sửa đổi./.

Nơi nhận:
- Thủ tướng, các Phó TTCP;
- VPTW và các Ban của Đảng;
- VP Quốc Hội;
- VP Chủ tịch nước;
- VP Chính phủ;
- Viện kiểm sát nhân dân tối cao;
- Tòa án nhân dân tối cao;
- Kiểm toán Nhà nước;
- Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc CP;
- Cơ quan TW của các đoàn thể;
- UBND, Sở Tài chính, Cục Thuế, Kho bạc các tỉnh, TP trực thuộc TW;
- Website Chính phủ; Công báo;
- VP BCĐ TW về phòng chống tham nhũng;
- Cục kiểm tra văn bản (Bộ Tư pháp);
- Các Tập đoàn kinh tế nhà nước; Các Tổng công ty Nhà nước; VCCI; Hội kế toán và Kiểm toán VN; Hội Kiểm toán viên hành nghề VN;
- Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính;
- Website Bộ Tài chính;
- Lưu: VT, Cục TCDN.

KT. BỘ TRƯỞNG
THỨ TRƯỞNG

Trần Văn Hiếu

CƠ QUAN ĐẠI DIỆN CHỦ SỞ HỮU
TÊN DOANH NGHIỆP

Mẫu số 01

PHỤ LỤC 1A

KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH - BÁO CÁO CÔNG TY MẸ
(Ban hành kèm theo Thông tư số 219/2015/TT-BTC ngày 31/12/2015 của Bộ Tài chính)
(Lập và gửi đến cơ quan đại diện chủ sở hữu, cơ quan tài chính trước ngày 31/7 hàng năm)

Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Đơn vị tính	Năm liền trước năm báo cáo (số thực hiện)	Năm báo cáo (năm hiện tại)			Kế hoạch năm kế tiếp	So sánh TH/KH (%)	So sánh năm KH/ năm BC (%)
Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Đơn vị tính	Năm liền trước năm báo cáo (số thực hiện)	Kế hoạch Năm	Thực hiện đến 30/06	Ước thực hiện năm	Kế hoạch năm kế tiếp	So sánh TH/KH (%)	So sánh năm KH/ năm BC (%)
A- CÁC CHỈ TIÊU VỀ SẢN XUẤT KINH DOANH
I- Sản lượng
1. Sản lượng sản xuất chủ yếu
a) Sản phẩm tiêu thụ trong nước
- Sản phẩm A
- Sản phẩm B
……
b) Sản phẩm xuất khẩu
- Sản phẩm C
- Sản phẩm D
……
2. Sản lượng sản phẩm tiêu thụ
a) Sản phẩm tiêu thụ trong nước
- Sản phẩm A
- Sản phẩm B
….
b) Các sản phẩm xuất khẩu
- Sản phẩm C
- Sản phẩm D
….
3. Giá thành đơn vị SP chủ yếu
a) Sản phẩm tiêu thụ trong nước
- Sản phẩm A
- Sản phẩm B
……
b) Các sản phẩm xuất khẩu
- Sản phẩm C
- Sản phẩm D
……
4. Giá bán các sản phẩm chủ yếu
a) Sản phẩm tiêu thụ trong nước
- Sản phẩm A
- Sản phẩm B
…….
b) Sản phẩm xuất khẩu
- Sản phẩm C
- Sản phẩm D
…..
II. Kết quả kinh doanh
1. Tổng doanh thu	10	triệu đồng
a. Doanh thu thuần	10.1	triệu đồng
b. Doanh thu hoạt động tài chính	10.2	triệu đồng
c. Doanh thu khác	10.3	triệu đồng
2. Lãi phát sinh	20
a. Trước thuế TNDN	20.1	triệu đồng
b. Sau thuế TNDN	20.2	triệu đồng
3. Lỗ phát sinh	30	triệu đồng
4. Lỗ lũy kế	40	triệu đồng
III. Thuế và các khoản phát sinh phải nộp NSNN	100
1. Từ hoạt động KD nội địa	110	triệu đồng
a. Thuế GTGT	111	triệu đồng
b. Thuế tiêu thụ đặc biệt	112	triệu đồng
c. Thuế TNDN	113	triệu đồng
d. Các khoản thuế, phí phải nộp khác	114	triệu đồng
2. Từ hoạt động kinh doanh XNK	120	triệu đồng
a. Thuế XNK	121	triệu đồng
b. Thuế GTGT hàng nhập khẩu	122	triệu đồng
c. Thuế TTĐB hàng nhập khẩu	123	triệu đồng
d. Chênh lệch giá hàng nhập khẩu	124	triệu đồng
3. Thu từ lợi nhuận sau thuế	130	triệu đồng
IV. Thuế và các khoản nộp đã NSNN	200	triệu đồng
1. Từ hoạt động KD nội địa	210	triệu đồng
a. Thuế GTGT	211	triệu đồng
b. Thuế tiêu thụ đặc biệt	212	triệu đồng
c. Thuế TNDN	213	triệu đồng
Trong đó: số nộp cho phát sinh năm trước	214	triệu đồng
d. Các khoản thuế, phí phải nộp khác	215	triệu đồng
2. Từ hoạt động kinh doanh XNK	220	triệu đồng
a. Thuế XNK	221	triệu đồng
b. Thuế GTGT hàng nhập khẩu	222	triệu đồng
c. Thuế TTĐB hàng nhập khẩu	223	triệu đồng
d. Chênh lệnh giá hàng nhập khẩu	224	triệu đồng
3. Thu từ lợi nhuận sau thuế	230	triệu đồng
V. Nợ thuế	300	triệu đồng
1. Nợ thuế từ hoạt động KD nội địa	310	triệu đồng
a. Thuế GTGT	311	triệu đồng
b. Thuế tiêu thụ đặc biệt	312	triệu đồng
c. Thuế TNDN	313	triệu đồng
d. Các khoản thuế, phí phải nộp khác	314	triệu đồng
2. Từ hoạt động kinh doanh XNK	320	triệu đồng
a. Thuế XNK	321	triệu đồng
b. Thuế GTGT hàng nhập khẩu	322	triệu đồng
c. Thuế TTĐB hàng nhập khẩu	323	triệu đồng
d. Chênh lệch giá hàng nhập khẩu	324	triệu đồng
VI. Các khoản chi NSNN	400
1. Chi sự nghiệp	410	triệu đồng
a. Chi đào tạo	411	triệu đồng
b. Chi SN y tế, DS và KHHGĐ	412	triệu đồng
c. Chi sự nghiệp kinh tế	413	triệu đồng
d. Chi nghiên cứu khoa học	414	triệu đồng
2. Chi bổ sung vốn điều lệ	420	triệu đồng
3. Chi đầu tư xây dựng	430	triệu đồng
4. Chi trợ cấp, trợ giá, hỗ trợ tài chính	440	triệu đồng
5. Các khoản chi khác	450	triệu đồng
B- CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH
1. Tổng tài sản		triệu đồng		x			x
2. Vốn chủ sở hữu		triệu đồng		x			x
3. Vốn đầu tư của chủ sở hữu		triệu đồng		x			x
4. Quỹ Đầu tư phát triển		triệu đồng		x			x
5. Nguồn vốn đầu tư XDCB		triệu đồng		x			x
6. Nguồn vốn khác của chủ sở hữu		triệu đồng		x			x
7. Vốn điều lệ được phê duyệt		triệu đồng		x			x
8. Nguồn bổ sung vốn điều lệ		triệu đồng		x			x
9. Quỹ Đầu tư phát triển		triệu đồng		x			x
10. Nguồn bổ sung khác		triệu đồng		x			x
C- HUY ĐỘNG VỐN
1. Tổng mức huy động		triệu đồng		x			x
2. Phát hành trái phiếu		triệu đồng		x			x
a) Trong nước		triệu đồng		x			x
b) Ngoài nước		triệu đồng		x			x
3. Vay các tổ chức tín dụng		triệu đồng		x			x
a) Trong nước		triệu đồng		x			x
b) Ngoài nước		triệu đồng		x			x
4. Huy động khác		triệu đồng		x			x
5. Hệ số nợ phải trả/ vốn chủ sở hữu		triệu đồng		x			x
D- PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN
1. Lợi nhuận thực hiện		triệu đồng		x			x
2. Trích quỹ phát triển khoa học & công nghệ		triệu đồng		x			x
3. Bù lỗ các năm trước (nếu có)		triệu đồng		x			x
4. Thuế TNDN phải nộp		triệu đồng		x			x
5. Lợi nhuận còn lại		triệu đồng		x			x
6. Trích quỹ đặc thù		triệu đồng		x			x
7. Tính 30% quỹ đầu tư phát triển		triệu đồng		x			x
8. Trích quỹ khen thưởng, phúc lợi		triệu đồng		x			x
9. Quỹ thưởng Người quản lý DN		triệu đồng		x			x
10. Lợi nhuận còn lại sau khi trích các quỹ		triệu đồng		x			x

Ghi chú:

- Doanh nghiệp gửi biểu mẫu kèm theo công văn giải trình các căn cứ xây dựng kế hoạch tài chính và nêu kiến nghị của doanh nghiệp;

- Đối với doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh nhiều sản phẩm, dịch vụ thì báo cáo sản lượng, giá thành, giá bán của sản phẩm, dịch vụ có sản lượng hoặc tỷ lệ doanh thu chiếm tỷ trọng lớn nhất;

- Các khoản thuế phát sinh, đã nộp, doanh nghiệp căn cứ pháp luật thuế hiện hành đối với từng loại thuế để xác định.

- Khoản lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ của các tập đoàn, tổng công ty phải nộp NSNN theo quy định tại Thông tư số 187/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính; Nghị định số 91/2015/NĐ-CP ngày 13/10/2015 của Chính phủ.

- Các chỉ tiêu thường xuyên thay đổi không kế hoạch được, mang tính thời điểm như các khoản phải nộp không phải là thuế, tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp... thì doanh nghiệp không phải ghi cột kế hoạch và cột so sánh mà ghi trên cơ sở báo cáo tài chính quý, năm.

- Doanh nghiệp được phê duyệt mức vốn điều lệ đến năm nào thì ghi số liệu vào cột kế hoạch năm tương ứng.

NGƯỜI LẬP BIỂU

……….., ngày ….. tháng ….. năm ….
TỔNG GIÁM ĐỐC
(Ký tên, đóng dấu)

CƠ QUAN ĐẠI DIỆN CHỦ SỞ HỮU
TÊN DOANH NGHIỆP

Mẫu số 02

PHỤ LỤC 1A

KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH - BÁO CÁO HỢP NHẤT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 219/2015/TT-BTC ngày 31/12/2015 của Bộ Tài chính)
(Lập và gửi đến cơ quan đại diện chủ sở hữu, cơ quan tài chính trước ngày 31/7 hàng năm)

Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Đơn vị tính	Năm liền trước năm báo cáo (số thực hiện)	Năm báo cáo (năm hiện tại)			Kế hoạch năm kế tiếp	So sánh TH/KH (%)	So sánh năm KH/ năm BC (%)
Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Đơn vị tính	Năm liền trước năm báo cáo (số thực hiện)	Kế hoạch Năm	Thực hiện đến 30/06	Ước thực hiện năm	Kế hoạch năm kế tiếp	So sánh TH/KH (%)	So sánh năm KH/ năm BC (%)
A- CÁC CHỈ TIÊU VỀ SẢN XUẤT KINH DOANH
I- Sản lượng
1. Sản lượng sản xuất chủ yếu
a) Sản phẩm tiêu thụ trong nước
- Sản phẩm A
- Sản phẩm B
……
b) Sản phẩm xuất khẩu
- Sản phẩm C
- Sản phẩm D
……
2. Sản lượng sản phẩm tiêu thụ
a) Sản phẩm tiêu thụ trong nước
- Sản phẩm A
- Sản phẩm B
….
b) Các sản phẩm xuất khẩu
- Sản phẩm C
- Sản phẩm D
….
3. Giá thành đơn vị SP chủ yếu
a) Sản phẩm tiêu thụ trong nước
- Sản phẩm A
- Sản phẩm B
……
b) Các sản phẩm xuất khẩu
- Sản phẩm C
- Sản phẩm D
……
4. Giá bán các sản phẩm chủ yếu
a) Sản phẩm tiêu thụ trong nước
- Sản phẩm A
- Sản phẩm B
…….
b) Sản phẩm xuất khẩu
- Sản phẩm C
- Sản phẩm D
…..
II. Kết quả kinh doanh
1. Tổng doanh thu	10	triệu đồng
a. Doanh thu thuần	10.1	triệu đồng
b. Doanh thu hoạt động tài chính	10.2	triệu đồng
c. Doanh thu khác	10.3	triệu đồng
2. Lãi phát sinh	20
a. Trước thuế TNDN	20.1	triệu đồng
b. Sau thuế TNDN	20.2	triệu đồng
3. Lỗ phát sinh	30	triệu đồng
4. Lỗ lũy kế	40	triệu đồng
III. Thuế và các khoản phát sinh phải nộp NSNN	100
1. Từ hoạt động KD nội địa	110	triệu đồng
a. Thuế GTGT	111	triệu đồng
b. Thuế tiêu thụ đặc biệt	112	triệu đồng
c. Thuế TNDN	113	triệu đồng
d. Các khoản thuế, phí phải nộp khác	114	triệu đồng
2. Từ hoạt động kinh doanh XNK	120	triệu đồng
a. Thuế XNK	121	triệu đồng
b. Thuế GTGT hàng nhập khẩu	122	triệu đồng
c. Thuế TTĐB hàng nhập khẩu	123	triệu đồng
d. Chênh lệch giá hàng nhập khẩu	124	triệu đồng
3. Thu từ lợi nhuận sau thuế	130	triệu đồng
IV. Thuế và các khoản nộp đã NSNN	200	triệu đồng
1. Từ hoạt động KD nội địa	210	triệu đồng
a. Thuế GTGT	211	triệu đồng
b. Thuế tiêu thụ đặc biệt	212	triệu đồng
c. Thuế TNDN	213	triệu đồng
Trong đó: số nộp cho phát sinh năm trước	214	triệu đồng
d. Các khoản thuế, phí phải nộp khác	215	triệu đồng
2. Từ hoạt động kinh doanh XNK	220	triệu đồng
a. Thuế XNK	221	triệu đồng
b. Thuế GTGT hàng nhập khẩu	222	triệu đồng
c. Thuế TTĐB hàng nhập khẩu	223	triệu đồng
d. Chênh lệnh giá hàng nhập khẩu	224	triệu đồng
3. Thu từ lợi nhuận sau thuế	230	triệu đồng
V. Nợ thuế	300	triệu đồng
1. Nợ thuế từ hoạt động KD nội địa	310	triệu đồng
a. Thuế GTGT	311	triệu đồng
b. Thuế tiêu thụ đặc biệt	312	triệu đồng
c. Thuế TNDN	313	triệu đồng
d. Các khoản thuế, phí phải nộp khác	314	triệu đồng
2. Từ hoạt động kinh doanh XNK	320	triệu đồng
a. Thuế XNK	321	triệu đồng
b. Thuế GTGT hàng nhập khẩu	322	triệu đồng
c. Thuế TTĐB hàng nhập khẩu	323	triệu đồng
d. Chênh lệch giá hàng nhập khẩu	324	triệu đồng
VI. Các khoản chi NSNN	400
1. Chi sự nghiệp	410	triệu đồng
a. Chi đào tạo	411	triệu đồng
b. Chi SN y tế, DS và KHHGĐ	412	triệu đồng
c. Chi sự nghiệp kinh tế	413	triệu đồng
d. Chi nghiên cứu khoa học	414	triệu đồng
2. Chi bổ sung vốn điều lệ	420	triệu đồng
3. Chi đầu tư xây dựng	430	triệu đồng
4. Chi trợ cấp, trợ giá, hỗ trợ tài chính	440	triệu đồng
5. Các khoản chi khác	450	triệu đồng
B- CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH
1. Tổng tài sản		triệu đồng		x			x
2. Vốn chủ sở hữu		triệu đồng		x			x
3. Vốn đầu tư của chủ sở hữu		triệu đồng		x			x
4. Quỹ Đầu tư phát triển		triệu đồng		x			x
5. Nguồn vốn đầu tư XDCB		triệu đồng		x			x
6. Nguồn vốn khác của chủ sở hữu		triệu đồng		x			x
7. Vốn điều lệ được phê duyệt		triệu đồng		x			x
8. Nguồn bổ sung vốn điều lệ		triệu đồng		x			x
9. Quỹ Đầu tư phát triển		triệu đồng		x			x
10. Nguồn bổ sung khác		triệu đồng		x			x
C- HUY ĐỘNG VỐN
1. Tổng mức huy động		triệu đồng		x			x
2. Phát hành trái phiếu		triệu đồng		x			x
a) Trong nước		triệu đồng		x			x
b) Ngoài nước		triệu đồng		x			x
3. Vay các tổ chức tín dụng		triệu đồng		x			x
a) Trong nước		triệu đồng		x			x
b) Ngoài nước		triệu đồng		x			x
4. Huy động khác		triệu đồng		x			x
5. Hệ số nợ phải trả/ vốn chủ sở hữu		triệu đồng		x			x
D- PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN
1. Lợi nhuận thực hiện		triệu đồng		x			x
2. Trích quỹ phát triển khoa học & công nghệ		triệu đồng		x			x
3. Bù lỗ các năm trước (nếu có)		triệu đồng		x			x
4. Thuế TNDN phải nộp		triệu đồng		x			x
5. Lợi nhuận còn lại		triệu đồng		x			x
6. Trích quỹ đặc thù		triệu đồng		x			x
7. Tính 30% quỹ đầu tư phát triển		triệu đồng		x			x
8. Trích quỹ khen thưởng, phúc lợi		triệu đồng		x			x
9. Quỹ thưởng Người quản lý DN		triệu đồng		x			x
10. Lợi nhuận còn lại sau khi trích các quỹ		triệu đồng		x			x

Ghi chú:

- Doanh nghiệp gửi biểu mẫu kèm theo công văn giải trình các căn cứ xây dựng kế hoạch tài chính và nêu kiến nghị của doanh nghiệp;

- Các khoản thuế phát sinh, đã nộp, doanh nghiệp căn cứ pháp luật thuế hiện hành đối với từng loại thuế để xác định.

- Doanh nghiệp được phê duyệt mức vốn điều lệ đến năm nào thì ghi số liệu vào cột kế hoạch năm tương ứng.

NGƯỜI LẬP BIỂU

……….., ngày ….. tháng ….. năm ….
TỔNG GIÁM ĐỐC
(Ký tên, đóng dấu)

CƠ QUAN ĐẠI DIỆN CHỦ SỞ HỮU
TÊN DOANH NGHIỆP

Mẫu số 01

PHỤ LỤC 1B

BÁO CÁO CHỈ TIÊU NGOẠI BẢNG - CÔNG TY MẸ
KỲ BÁO CÁO QUÝ (NĂM) ...
D: Ghi số dư của khoản mục, P: Ghi số phát sinh trong kỳ báo cáo
(Ban hành kèm theo Thông tư số 219/2015/TT-BTC ngày 31/12/2015 của Bộ Tài chính)

Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Thuyết minh	Năm nay/ Số cuối kỳ	Năm trước/ Số đầu kỳ
1. Nợ phải thu khó đòi	110	D (đồng)
a) Nợ phải thu khó đòi phát sinh trong năm	111	P (đồng)
b) Nợ phải thu khó đòi đã xử lý trong năm	112	P (đồng)
2. Vay và nợ ngắn hạn trong nước	120	D (đồng)
a) Vay ngắn hạn các tổ chức tín dụng	121	D (đồng)
b) Các khoản vay và nợ ngắn hạn còn lại	122	D (đồng)
3. Vay và nợ ngắn hạn nước ngoài	130	D (đồng)
a) Vay ngắn hạn các tổ chức tín dụng	131	D (đồng)
b) Các khoản vay ngắn hạn khác còn lại	132	D (đồng)
4. Vay và nợ dài hạn trong nước	140	D (đồng)
a) Vay dài hạn các NHTM, TCTD	141	D (đồng)
b) Phát hành trái phiếu (không bao gồm trái phiếu chuyển đổi)	142	D (đồng)
c) Thuế tài chính dài hạn trong nước	143	D (đồng)
d) Các khoản vay dài hạn trong nước khác	144	D (đồng)
5. Vay và nợ dài hạn nước ngoài	150	D (đồng)
a) Vay lại vốn ODA của Chính phủ	151	D (đồng)
b) Vay nước ngoài được Chính phủ bảo lãnh	152	D (đồng)
c) Vay nước ngoài theo hình thức tự vay, tự trả	153	D (đồng)
d) Phát hành trái phiếu (không bao gồm trái phiếu chuyển đổi)	154	D (đồng)
e) Các khoản vay nước ngoài còn lại	155	D (đồng)
6. Vốn điều lệ	200	D (đồng)
a) Nguồn bổ sung Vốn điều lệ từ nguồn Ngân sách Nhà nước	210	P (đồng)
b) Nguồn bổ sung Vốn điều lệ từ Quỹ HTSX & PTDN	220	P (đồng)
c) Nguồn bổ sung Vốn điều lệ từ Quỹ HTSX của Công ty mẹ	230	P (đồng)
d) Nguồn bổ sung Vốn điều lệ từ Quỹ ĐTPT	240	P (đồng)
đ) Nguồn bổ sung Vốn điều lệ từ Lợi nhuận sau thuế không phải nộp NSNN	250	P (đồng)
e) Nguồn bổ sung Vốn điều lệ từ việc nhận chuyển giao từ nơi khác	260	P (đồng)
7. Thuế và các khoản phát sinh phải nộp NSNN	300	P (đồng)
a) Nộp NSNN từ hoạt động kinh doanh nội địa	310	P (đồng)
- Thuế GTGT	311
+ Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ	312	P (đồng)
+ Số thuế GTGT đã nộp trong kỳ	313	P (đồng)
- Thuế Tiêu thụ đặc biệt	314
+ Số thuế Tiêu thụ đặc biệt phải nộp trong kỳ	315	P (đồng)
+ Số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp trong kỳ	316	P (đồng)
- Thuế TNDN	317
+ Số thuế TNDN phải nộp trong kỳ	318	P (đồng)
+ Số thuế TNDN đã nộp trong kỳ	319	P (đồng)
- Các loại thuế khác, thu NSNN khác	320
+ Số thuế, thu NSNN khác phải nộp trong kỳ	321	P (đồng)
+ Số thuế, thu NSNN khác đã nộp trong kỳ	322	P (đồng)
b) Nộp NSNN từ hoạt động kinh doanh XNK	330	P (đồng)
- Thuế XNK	331
+ Số thuế XNK phải nộp trong kỳ	332	P (đồng)
+ Số thuế XNK đã nộp trong kỳ	333	P (đồng)
- Thuế GTGT hàng nhập khẩu	334
+ Số thuế GTGT hàng NK phải nộp trong kỳ	335	P (đồng)
+ Số thuế GTGT hàng NK đã nộp trong kỳ	336	P (đồng)
- Thuế TTĐB hàng nhập khẩu	337
+ Số thuế TTĐB hàng NK phải nộp trong kỳ	338	P (đồng)
+ Số thuế TTĐB hàng NK đã nộp trong kỳ	339	P (đồng)
- Thuế GTGT hàng xuất khẩu	340
+ Số thuế GTGT hàng XK phải nộp trong kỳ	341	P (đồng)
+ Số thuế GTGT hàng XK đã nộp trong kỳ	342	P (đồng)
- Thuế TTĐB hàng xuất khẩu	343
+ Số thuế TTĐB hàng XK phải nộp trong kỳ	344	P (đồng)
+ Số thuế TTĐB hàng XK đã nộp trong kỳ	345	P (đồng)
c) Lợi nhuận nộp NSNN (theo Nghị định 204)	350
- Lợi nhuận phải nộp NSNN	351	P (đồng)
- Lợi nhuận đã nộp NSNN	352	P (đồng)
8. Thuế và các khoản còn phải nộp NSNN chuyển năm sau	360	D (đồng)
9. Doanh thu cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích	400	P (đồng)
10. Người quản lý doanh nghiệp	500
a) Tổng số Người quản lý doanh nghiệp	510	D (người)
- Người quản lý doanh nghiệp chuyên trách	511	D (người)
- Người quản lý doanh nghiệp không chuyên trách	512	D (người)
b) Quỹ tiền lương, thù lao của Người quản lý doanh nghiệp	520
- Quỹ tiền lương, thù lao kế hoạch	521	P (đồng)
- Quỹ tiền lương, thù lao thực hiện	522	P (đồng)
Thu nhập bình quân của Người quản lý doanh nghiệp	523	P (đồng)
11. Người lao động	600
a) Tổng số Người lao động	610	D (người)
b) Quỹ tiền lương của Người lao động	620
- Quỹ tiền lương kế hoạch	621	P (đồng)
- Quỹ tiền lương thực hiện	622	P (đồng)
c) Thu nhập bình quân của Người lao động	623	P (đồng)
12. Số dư đầu tư vào Công ty chứng khoán	710	D (đồng)
a) Phát sinh tăng đầu tư vào Công ty chứng khoán trong kỳ	711	P (đồng)
b) Thoái vốn đầu tư vào Công ty chứng khoán trong kỳ (giá trị ghi trên sổ sách kế toán)	712	P (đồng)
b) Số tiền thu từ thoái vốn đầu tư vào Công ty chứng khoán trong kỳ	713	P (đồng)
13. Số dư đầu tư vào Lĩnh vực bất động sản trong kỳ	720	D (đồng)
a) Phát sinh tăng đầu tư vào Lĩnh vực bất động sản trong kỳ	721	D (đồng)
b) Thoái vốn đầu tư vào Lĩnh vực bất động sản trong kỳ (giá trị ghi trên sổ sách kế toán)	722	P (đồng)
c) Số tiền thu từ thoái vốn đầu tư vào Lĩnh vực bất động sản trong kỳ	723	P (đồng)
14. Số dư đầu tư vào Công ty tài chính, ngân hàng TMCP	730	D (đồng)
a) Phát sinh tăng đầu tư vào Công ty tài chính, ngân hàng TMCP trong kỳ	731	P (đồng)
b) Thoái vốn đầu tư vào Công ty tài chính, ngân hàng TMCP trong kỳ (giá trị ghi trên sổ sách kế toán)	732	P (đồng)
c) Số tiền thu từ thoái vốn đầu tư vào Công ty tài chính, Ngân hàng TMCP trong kỳ	733	P (đồng)
15. Số dư đầu tư vào Quỹ đầu tư	740	D (đồng)
a) Phát sinh tăng đầu tư vào Quỹ đầu tư trong kỳ	741	P (đồng)
b) Thoái vốn đầu tư vào Quỹ đầu tư trong kỳ (giá trị ghi trên sổ sách kế toán)	742	P (đồng)
c) Số tiền thu từ thoái vốn đầu tư vào Quỹ đầu tư trong kỳ	743	P (đồng)
16. Số dư đầu tư vào Công ty bảo hiểm	750	D (đồng)
a) Phát sinh tăng đầu tư vào Công ty bảo hiểm trong kỳ	751	P (đồng)
b) Thoái vốn đầu tư vào Công ty bảo hiểm trong kỳ (giá trị ghi trên sổ sách kế toán)	752	P (đồng)
c) Số tiền thu từ thoái vốn đầu tư vào Công ty bảo hiểm trong kỳ	753	P (đồng)
17. Tổng Doanh thu kế hoạch	810	P (đồng)
18. Lợi nhuận kế hoạch trước thuế TNDN	820	P (đồng)
19. Thuế và các khoản phải nộp NSNN kế hoạch	830	P (đồng)
20. Tổng kim ngạch	1000	P (nghìn USD)
a) Kim ngạch xuất khẩu	1110	P (nghìn USD)
b) Kim ngạch nhập khẩu	1120	P (nghìn USD)
21. Tổng vốn đầu tư ra nước ngoài	1200	D (nghìn USD)
a) Đầu tư ra nước ngoài từ nguồn vốn chủ sở hữu của DN	1210	D (nghìn USD)
- Đầu tư thêm ra nước ngoài từ nguồn vốn CSH của doanh nghiệp trong năm	1211	P (nghìn USD)
- Thoái vốn đầu tư ra nước ngoài từ nguồn vốn CSH của doanh nghiệp trong năm	1212	P (nghìn USD)
b) Đầu tư ra nước ngoài từ nguồn vốn huy động trong nước	1220	D (nghìn USD)
- Đầu tư thêm ra nước ngoài từ nguồn vốn huy động trong nước trong năm	1221	P (nghìn USD)
- Thoái vốn đầu tư ra nước ngoài từ nguồn vốn huy động trong nước trong năm	1222	P (nghìn USD)
c) Đầu tư ra nước ngoài từ nguồn vốn huy động nước ngoài	1230	D (nghìn USD)
- Đầu tư thêm ra nước ngoài từ nguồn vốn huy động nước ngoài trong năm	1231	P (nghìn USD)
- Thoái vốn đầu tư ra nước ngoài từ nguồn vốn huy động nước ngoài trong năm	1232	P (nghìn USD)
22. Tổng số thu hồi vốn đầu tư ra nước ngoài	1300	P (nghìn USD)
a) Thu hồi vốn đầu tư	1310	P (nghìn USD)
b) Lợi nhuận, cổ tức	1320	P (nghìn USD)
c) Lợi nhuận chuyển về nước	1330	P (nghìn USD)

Ghi chú:

Đề nghị các đơn vị giữ nguyên mẫu biểu báo cáo và các chỉ tiêu, không thêm, bớt dòng cột và thay đổi mã số chỉ tiêu khi lập báo cáo.

…………, ngày ….. tháng ….. năm...
Cơ quan, đơn vị báo cáo
(Ký tên, đóng dấu)

CƠ QUAN ĐẠI DIỆN CHỦ SỞ HỮU
TÊN DOANH NGHIỆP

Mẫu số 02

PHỤ LỤC 1B

BÁO CÁO CHỈ TIÊU NGOẠI BẢNG - HỢP NHẤT
KỲ BÁO CÁO QUÝ (NĂM) ...
D: Ghi số dư của khoản mục, P: Ghi số phát sinh trong kỳ báo cáo
(Ban hành kèm theo Thông tư số 219/2015/TT-BTC ngày 31/12/2015 của Bộ Tài chính)

Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Thuyết minh	Năm nay/ Số cuối kỳ	Năm trước/ Số đầu kỳ
1. Nợ phải thu khó đòi	110	D (đồng)
a) Nợ phải thu khó đòi phát sinh trong năm	111	P (đồng)
b) Nợ phải thu khó đòi đã xử lý trong năm	112	P (đồng)
2. Vay và nợ ngắn hạn trong nước	120	D (đồng)
a) Vay ngắn hạn các tổ chức tín dụng	121	D (đồng)
b) Các khoản vay và nợ ngắn hạn còn lại	122	D (đồng)
3. Vay và nợ ngắn hạn nước ngoài	130	D (đồng)
a) Vay ngắn hạn các tổ chức tín dụng	131	D (đồng)
b) Các khoản vay ngắn hạn khác còn lại	132	D (đồng)
4. Vay và nợ dài hạn trong nước	140	D (đồng)
a) Vay dài hạn các NHTM, TCTD	141	D (đồng)
b) Phát hành trái phiếu (không bao gồm trái phiếu chuyển đổi)	142	D (đồng)
c) Thuế tài chính dài hạn trong nước	143	D (đồng)
d) Các khoản vay dài hạn trong nước khác	144	D (đồng)
5. Vay và nợ dài hạn nước ngoài	150	D (đồng)
a) Vay lại vốn ODA của Chính phủ	151	D (đồng)
b) Vay nước ngoài được Chính phủ bảo lãnh	152	D (đồng)
c) Vay nước ngoài theo hình thức tự vay, tự trả	153	D (đồng)
d) Phát hành trái phiếu (không bao gồm trái phiếu chuyển đổi)	154	D (đồng)
e) Các khoản vay nước ngoài còn lại	155	D (đồng)
6. Vốn điều lệ	200	D (đồng)
a) Nguồn bổ sung Vốn điều lệ từ nguồn Ngân sách Nhà nước	210	P (đồng)
b) Nguồn bổ sung Vốn điều lệ từ Quỹ HTSX & PTDN	220	P (đồng)
c) Nguồn bổ sung Vốn điều lệ từ Quỹ HTSX của Công ty mẹ	230	P (đồng)
d) Nguồn bổ sung Vốn điều lệ từ Quỹ ĐTPT	240	P (đồng)
đ) Nguồn bổ sung Vốn điều lệ từ Lợi nhuận sau thuế không phải nộp NSNN	250	P (đồng)
e) Nguồn bổ sung Vốn điều lệ từ việc nhận chuyển giao từ nơi khác	260	P (đồng)
7. Thuế và các khoản phát sinh phải nộp NSNN	300	P (đồng)
a) Nộp NSNN từ hoạt động kinh doanh nội địa	310	P (đồng)
- Thuế GTGT	311
+ Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ	312	P (đồng)
+ Số thuế GTGT đã nộp trong kỳ	313	P (đồng)
- Thuế Tiêu thụ đặc biệt	314
+ Số thuế Tiêu thụ đặc biệt phải nộp trong kỳ	315	P (đồng)
+ Số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp trong kỳ	316	P (đồng)
- Thuế TNDN	317
+ Số thuế TNDN phải nộp trong kỳ	318	P (đồng)
+ Số thuế TNDN đã nộp trong kỳ	319	P (đồng)
- Các loại thuế khác, thu NSNN khác	320
+ Số thuế, thu NSNN khác phải nộp trong kỳ	321	P (đồng)
+ Số thuế, thu NSNN khác đã nộp trong kỳ	322	P (đồng)
b) Nộp NSNN từ hoạt động kinh doanh XNK	330	P (đồng)
- Thuế XNK	331
+ Số thuế XNK phải nộp trong kỳ	332	P (đồng)
+ Số thuế XNK đã nộp trong kỳ	333	P (đồng)
- Thuế GTGT hàng nhập khẩu	334
+ Số thuế GTGT hàng NK phải nộp trong kỳ	335	P (đồng)
+ Số thuế GTGT hàng NK đã nộp trong kỳ	336	P (đồng)
- Thuế TTĐB hàng nhập khẩu	337
+ Số thuế TTĐB hàng NK phải nộp trong kỳ	338	P (đồng)
+ Số thuế TTĐB hàng NK đã nộp trong kỳ	339	P (đồng)
- Thuế GTGT hàng xuất khẩu	340
+ Số thuế GTGT hàng XK phải nộp trong kỳ	341	P (đồng)
+ Số thuế GTGT hàng XK đã nộp trong kỳ	342	P (đồng)
- Thuế TTĐB hàng xuất khẩu	343
+ Số thuế TTĐB hàng XK phải nộp trong kỳ	344	P (đồng)
+ Số thuế TTĐB hàng XK đã nộp trong kỳ	345	P (đồng)
c) Lợi nhuận nộp NSNN (theo Nghị định 204)	350
- Lợi nhuận phải nộp NSNN	351	P (đồng)
- Lợi nhuận đã nộp NSNN	352	P (đồng)
8. Thuế và các khoản còn phải nộp NSNN chuyển năm sau	360	D (đồng)
9. Doanh thu cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích	400	P (đồng)
10. Người quản lý doanh nghiệp	500
a) Tổng số Người quản lý doanh nghiệp	510	D (người)
- Người quản lý doanh nghiệp chuyên trách	511	D (người)
- Người quản lý doanh nghiệp không chuyên trách	512	D (người)
b) Quỹ tiền lương, thù lao của Người quản lý doanh nghiệp	520
- Quỹ tiền lương, thù lao kế hoạch	521	P (đồng)
- Quỹ tiền lương, thù lao thực hiện	522	P (đồng)
Thu nhập bình quân của Người quản lý doanh nghiệp	523	P (đồng)
11. Người lao động	600
a) Tổng số Người lao động	610	D (người)
b) Quỹ tiền lương của Người lao động	620
- Quỹ tiền lương kế hoạch	621	P (đồng)
- Quỹ tiền lương thực hiện	622	P (đồng)
c) Thu nhập bình quân của Người lao động	623	P (đồng)
12. Số dư đầu tư vào Công ty chứng khoán	710	D (đồng)
a) Phát sinh tăng đầu tư vào Công ty chứng khoán trong kỳ	711	P (đồng)
b) Thoái vốn đầu tư vào Công ty chứng khoán trong kỳ (giá trị ghi trên sổ sách kế toán)	712	P (đồng)
c) Số tiền thu từ thoái vốn đầu tư vào Công ty chứng khoán trong kỳ	713	P (đồng)
13. Số dư đầu tư vào Lĩnh vực bất động sản trong kỳ	720	D (đồng)
a) Phát sinh tăng đầu tư vào Lĩnh vực bất động sản trong kỳ	721	D (đồng)
b) Thoái vốn đầu tư vào Lĩnh vực bất động sản trong kỳ (giá trị ghi trên sổ sách kế toán)	722	P (đồng)
c) Số tiền thu từ thoái vốn đầu tư vào Lĩnh vực bất động sản trong kỳ	723	P (đồng)
14. Số dư đầu tư vào Công ty tài chính, ngân hàng TMCP	730	D (đồng)
a) Phát sinh tăng đầu tư vào Công ty tài chính, ngân hàng TMCP trong kỳ	731	P (đồng)
b) Thoái vốn đầu tư vào Công ty tài chính, ngân hàng TMCP trong kỳ (giá trị ghi trên sổ sách kế toán)	732	P (đồng)
c) Số tiền thu từ thoái vốn đầu tư vào Công ty tài chính, Ngân hàng TMCP trong kỳ	733	P (đồng)
15. Số dư đầu tư vào Quỹ đầu tư	740	D (đồng)
a) Phát sinh tăng đầu tư vào Quỹ đầu tư trong kỳ	741	P (đồng)
b) Thoái vốn đầu tư vào Quỹ đầu tư trong kỳ (giá trị ghi trên sổ sách kế toán)	742	P (đồng)
c) Số tiền thu từ thoái vốn đầu tư vào Quỹ đầu tư trong kỳ	743	P (đồng)
16. Số dư đầu tư vào Công ty bảo hiểm	750	D (đồng)
a) Phát sinh tăng đầu tư vào Công ty bảo hiểm trong kỳ	751	P (đồng)
b) Thoái vốn đầu tư vào Công ty bảo hiểm trong kỳ (giá trị ghi trên sổ sách kế toán)	752	P (đồng)
c) Số tiền thu từ thoái vốn đầu tư vào Công ty bảo hiểm trong kỳ	753	P (đồng)
17. Tổng Doanh thu kế hoạch	810	P (đồng)
18. Lợi nhuận kế hoạch trước thuế TNDN	820	P (đồng)
19. Thuế và các khoản phải nộp NSNN kế hoạch	830	P (đồng)
20. Tổng kim ngạch	1000	P (nghìn USD)
a) Kim ngạch xuất khẩu	1110	P (nghìn USD)
b) Kim ngạch nhập khẩu	1120	P (nghìn USD)
21. Tổng vốn đầu tư ra nước ngoài	1200	D (nghìn USD)
a) Đầu tư ra nước ngoài từ nguồn vốn chủ sở hữu của DN	1210	D (nghìn USD)
- Đầu tư thêm ra nước ngoài từ nguồn vốn CSH của doanh nghiệp trong năm	1211	P (nghìn USD)
- Thoái vốn đầu tư ra nước ngoài từ nguồn vốn CSH của doanh nghiệp trong năm	1212	P (nghìn USD)
b) Đầu tư ra nước ngoài từ nguồn vốn huy động trong nước	1220	D (nghìn USD)
- Đầu tư thêm ra nước ngoài từ nguồn vốn huy động trong nước trong năm	1221	P (nghìn USD)
- Thoái vốn đầu tư ra nước ngoài từ nguồn vốn huy động trong nước trong năm	1222	P (nghìn USD)
c) Đầu tư ra nước ngoài từ nguồn vốn huy động nước ngoài	1230	D (nghìn USD)
- Đầu tư thêm ra nước ngoài từ nguồn vốn huy động nước ngoài trong năm	1231	P (nghìn USD)
- Thoái vốn đầu tư ra nước ngoài từ nguồn vốn huy động nước ngoài trong năm	1232	P (nghìn USD)
22. Tổng số thu hồi vốn đầu tư ra nước ngoài	1300	P (nghìn USD)
a) Thu hồi vốn đầu tư	1310	P (nghìn USD)
b) Lợi nhuận, cổ tức	1320	P (nghìn USD)
c) Lợi nhuận chuyển về nước	1330	P (nghìn USD)

Ghi chú:

Đề nghị các đơn vị giữ nguyên mẫu biểu báo cáo và các chỉ tiêu, không thêm, bớt dòng cột và thay đổi mã số chỉ tiêu khi lập báo cáo.

…………, ngày ….. tháng ….. năm...
Cơ quan, đơn vị báo cáo
(Ký tên, đóng dấu)

CƠ QUAN ĐẠI DIỆN CHỦ SỞ HỮU

TÊN DOANH NGHIỆP

PHỤ LỤC 1C

BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH, KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
(Ban hành kèm theo Thông tư số 219/2015/TT-BTC ngày 31/12/2015 của Bộ Tài chính)

(Lập và gửi cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính trước ngày 05 của tháng đầu tiên quý tiếp theo)

Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Đơn vị tính	Số đầu kỳ	Số phát sinh trong kỳ	Số cuối kỳ	Lũy kế đến kỳ báo cáo
I. Chỉ tiêu tài chính
1. Tổng tài sản	270	Triệu đồng
2. Vốn chủ sở hữu	410	Triệu đồng
II. Kết quả kinh doanh
1. Tổng doanh thu	10	Triệu đồng
2. Lãi phát sinh	20	Triệu đồng
3. Lỗ phát sinh	30	Triệu đồng
4. Lỗ lũy kế	40	Triệu đồng
III. Thuế và các khoản phát sinh phải nộp NSNN	100
1. Thuế GTGT	111	Triệu đồng
2. Thuế tiêu thụ đặc biệt	112	Triệu đồng
3. Thuế TNDN	113	Triệu đồng
4. Các khoản thuế, phí phải nộp khác	114	Triệu đồng

NGƯỜI LẬP BIỂU

……………….., ngày …. tháng …. năm …..
Cơ quan, đơn vị báo cáo
(Ký tên, đóng dấu)

Ghi chú:

- Số liệu lập biểu là số ước tính của Quý báo cáo; doanh nghiệp đánh giá tình hình thực hiện so với kế hoạch đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt.

- Đối với tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước, số liệu báo cáo của công ty mẹ;

- Riêng các tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước gửi báo cáo cho cơ quan đại diện chủ sở hữu, cơ quan tài chính cùng cấp và Cục Tài chính doanh nghiệp, Tổng cục Thuế - Bộ Tài chính

Bộ, cơ quan ngang Bộ:

Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố:

Tập đoàn, Tổng công ty:

PHỤ LỤC 2A - MẪU 01

BÁO CÁO KẾ HOẠCH SẮP XẾP, CỔ PHẦN HÓA DOANH NGHIỆP QUÝ...
(Ban hành kèm theo Thông tư số 219/2015/TT-BTC ngày 31/12/2015 của Bộ Tài chính)

STT	Tên doanh nghiệp (tại thời điểm 31/12/2015)	Vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp tại thời điểm 31/12/2015	Kế hoạch sắp xếp giai đoạn 2016 - 2020										Ghi chú
STT	Tên doanh nghiệp (tại thời điểm 31/12/2015)		Giữ nguyên TNHH 1TV	chuyển thành TNHH >= 2TV	Giải thể	Phá sản	Chuyển giao	Bán	Sáp nhập	Hợp nhất	Chuyển thành đơn vị sự nghiệp	Cổ phần hóa	Ghi chú
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

…………….., ngày …… tháng …… năm …..
Cơ quan, đơn vị báo cáo
(Ký tên, đóng dấu)

Ghi chú:	- Số liệu cập nhật đến ngày 15 của tháng cuối cùng của kỳ báo cáo Quý
Cột 2	- Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, UBND các tỉnh, thành phố báo cáo các Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ là công ty mẹ của tập đoàn kinh tế nhà nước ty, công mẹ của tổng công ty nhà nước, công ty mẹ trong nhóm công ty mẹ - công ty con và Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên độc lập do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ.
	- Các Tập đoàn, Tổng công ty, công ty mẹ trong tổ hợp công ty mẹ - con báo cáo các Công ty TNHH MTV do Tập đoàn, Tổng công ty, công ty mẹ trong nhóm công ty mẹ - con nắm giữ 100% vốn điều lệ;
	- Đối với các doanh nghiệp đã được phê duyệt trước 01/01/2016 nếu chưa thực hiện sắp xếp, cổ phần hóa (đã được phê duyệt phương án cổ phần hóa) thì tiếp tục báo cáo tại nội dung này.
Cột 3-12	- Đánh dấu X vào các hình thức sắp xếp doanh nghiệp tương ứng
	- Đối với các đơn vị đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt phương án đổi mới, sắp xếp doanh nghiệp giai đoạn 2016 - 2020 đề nghị cập nhật theo phê duyệt và đề rõ ngày, số quyết định/công văn phê duyệt vào phần ghi chú;
	- Đối với các đơn vị chưa được cấp có thẩm quyền phê duyệt thì đơn vị báo cáo dự kiến kế hoạch sắp xếp, cổ phần hóa theo tiêu chí danh mục phân loại DNNN ban hành kèm theo Quyết định số 37/2014/QĐ-TTg ngày 18/6/2014 của Thủ tướng Chính phủ hoặc Quyết định thay thế Quyết định số 37/2014/QĐ-TTg (nếu có)).

Bộ, cơ quan ngang Bộ:

Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố:

Tập đoàn, Tổng công ty:

PHỤ LỤC 2A - MẪU 02

BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CỔ PHẦN HÓA DOANH NGHIỆP QUÝ...
(Ban hành kèm theo Thông tư số 219/2015/TT-BTC ngày 31/12/2015 của Bộ Tài chính)

Đơn vị: Triệu đồng

STT

Tên doanh nghiệp

Quyết định thành lập Ban chỉ đạo Cổ phần hóa

QĐ công bố giá trị doanh nghiệp

QĐ Phê duyệt phương án CPH

Tình hình thực tế triển khai phương án cổ phần

Số QĐ

Ngày phê duyệt QĐ

Giá trị doanh nghiệp theo sổ sách kế toán

Giá trị thực tế DN

Giá trị phần vốn nhà nước tại DN theo sổ sách kế toán

Giá trị thực tế phần vốn nhà nước tại DN

Nợ và Tài sản loại trừ ra khỏi giá trị doanh nghiệp

Số QĐ

Ngày phê duyệt QĐ

Hình thức cổ phần hóa

Vốn điều lệ

Giá trị nhà nước nắm giữ

Giá trị bán cho nhà đầu tư chiến lược (nếu có)

Giá trị bán cho người lao động

Giá trị bán cho Tổ chức công đoàn (nếu có)

Giá trị bán công khai

Ngày bán đấu giá công khai cổ phần lần đầu (IPO)

Giá trị vốn nhà nước nắm giữ sau khi bán cổ phần lần đầu

Bán cho NĐT chiến lược

Bán cho người lao động

Giá trị còn lại của tài sản loại trừ

Nợ loại trừ

Giá trị số cổ phần bán ra theo mệnh giá

Giá trị thực tế thu về

Giá trị số cổ phần bán ra theo mệnh giá

Giá trị thực tế thu về

hóa bán cổ phần lần đầu

Ngày đại hội cổ đông lần đầu

Ngày được cấp giấy đăng ký kinh doanh lần đầu

Quyết toán quá trình cổ phần hóa tại thời điểm đăng ký kinh doanh lần đầu

Bán cho TC công đoàn

Bán đấu giá công khai

Vốn điều lệ

Giá trị vốn CSH nắm giữ

Giá trị cổ đông chiến lược nắm giữ

Giá trị tổ chức công đoàn nắm giữ

Giá trị cán bộ, công nhân viên nắm giữ

Giá trị các cổ đông khác nắm giữ

Chi phí cổ phần hóa được duyệt

Chi phí hỗ trợ lao động dôi dư

Giá trị vốn chủ sở hữu tăng thêm từ thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp đến thời điểm đăng ký kinh doanh lần đầu

Số phải nộp về Quỹ HTSXDN

Giá trị số cổ phần bán ra theo mệnh giá

Giá trị thực tế thu về

Giá trị số cổ phần bán ra theo mệnh giá

Giá trị thực tế thu về

Số lao động dôi dư hỗ trợ

Số tiền hỗ trợ

Số phải nộp về Quỹ HTSXDN Trung ương

Số phải nộp về Quỹ HTSXDN tại Tập đoàn, Tổng công ty

Số đã nộp

Số còn phải nộp

……….., ngày …… tháng …… năm …..
Cơ quan, đơn vị báo cáo
(Ký tên, đóng dấu)

Ghi chú:	- Số liệu cập nhật đến ngày 15 của tháng cuối cùng của kỳ báo cáo Quý
Cột 2	- Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, UBND các tỉnh, thành phố báo cáo các Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ là công ty mẹ của tập đoàn kinh tế nhà nước, công ty mẹ của tổng công ty nhà nước, công ty mẹ trong nhóm công ty mẹ - công ty con và Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên độc lập do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ.
	- Các Tập đoàn, Tổng công ty, công ty mẹ trong nhóm công ty mẹ - con báo cáo các Công ty TNHH MTV do Công ty mẹ nắm giữ 100% vốn điều lệ
Cột 3	Đánh dấu X khi cơ quan có thẩm quyền ban hành Quyết định thành lập Ban chỉ đạo CPH
Cột 4-11	Báo cáo theo Quyết định công bố giá trị doanh nghiệp được cấp có thẩm quyền phê duyệt và biên bản xác định giá trị doanh nghiệp
Cột 12 - 20	Báo cáo theo Quyết định phê duyệt phương án cổ phần hóa
Cột 14	- Hình thức giữ nguyên vốn nhà nước hiện có tại doanh nghiệp, phát hành thêm cổ phiếu để tăng vốn điều lệ ghi tắt là “Giữ nguyên - phát hành thêm”
	- Hình thức bán một phần vốn nhà nước hiện có tại doanh nghiệp ghi là “Bán một phần”
	- Hình thức vừa bán bớt một phần vốn nhà nước vừa phát hành thêm cổ phiếu để tăng vốn điều lệ ghi là “Bán một phần - phát hành thêm”
	- Hình thức bán toàn bộ vốn nhà nước hiện có tại doanh nghiệp ghi tắt là Bán toàn bộ vốn nhà nước ghi tắt là “Bán toàn bộ”
	- Hình thức kết hợp vừa bán toàn bộ vốn nhà nước vừa phát hành thêm cổ phiếu để tăng vốn điều lệ ghi tắt là “Bán toàn bộ + Phát hành thêm”
Cột 21-30	Báo cáo theo thực tế triển khai bán cổ phần lần đầu
Cột 33 - 46	Báo cáo theo tình hình quyết toán cổ phần hóa tại thời điểm đăng ký kinh doanh lần đầu
Cột 43	- Các công ty mẹ của tập đoàn kinh tế nhà nước, công ty mẹ của tổng công ty nhà nước, công ty mẹ trong nhóm công ty mẹ - công ty con và Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên độc lập do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ khi cổ phần hóa thì nộp tiền về Quỹ HTSXDN trung ương
Cột 44	- Các Công ty TNHH MTV do Tập đoàn, Tổng công ty, công ty mẹ trong công ty mẹ - con nắm giữ 100% vốn điều lệ khi cổ phần hóa nộp tiền về Quỹ HTSXDN tại Công ty mẹ

Bộ, cơ quan ngang Bộ:

Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố:

Tập đoàn, Tổng công ty:

PHỤ LỤC 2A - MẪU 03

BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC HÌNH THỨC SẮP XẾP DOANH NGHIỆP KHÁC QUÝ...
(Ban hành kèm theo Thông tư số 219/2015/TT-BTC ngày 31/12/2015 của Bộ Tài chính)

STT	Tên doanh nghiệp	Tình hình thực hiện các hình thức sắp xếp khác									Quyết định phê duyệt của cấp có thẩm quyền		Ghi chú
STT	Tên doanh nghiệp	Giữ nguyên TNHH	chuyển thành TNHH>=	Giải thể	Phá sản	Chuyển giao	Bán	Sáp nhập	Hợp nhất	Chuyển thành đơn vị sự nghiệp	Số quyết định	Ngày quyết định	Ghi chú
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	15

……….., ngày …… tháng …… năm …..
Cơ quan, đơn vị báo cáo
(Ký tên, đóng dấu)

Ghi chú:	- Số liệu cập nhật đến ngày 15 của tháng cuối cùng của kỳ báo cáo Quý
Cột 2	- Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, UBND các tỉnh, thành phố báo cáo các Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ là công ty mẹ của tập đoàn kinh tế nhà nước, công ty mẹ của tổng công ty nhà nước, công ty mẹ trong nhóm công ty mẹ - công ty con và Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên độc lập do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ.
	- Các Tập đoàn, Tổng công ty, công ty mẹ trong tổ hợp công ty mẹ - con báo cáo các Công ty TNHH MTV do Công ty mẹ nắm giữ 100% vốn điều lệ;
Cột 3 - 11	Đánh dấu X vào các hình thức sắp xếp doanh nghiệp tương ứng

Bộ, cơ quan ngang Bộ:

Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố:

Tập đoàn, Tổng công ty:

PHỤ LỤC 2B

BÁO CÁO TÌNH HÌNH THOÁI VỐN ĐẦU TƯ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC QUÝ...
(Ban hành kèm theo Thông tư số 219/2015/TT-BTC ngày 31/12/2015 của Bộ Tài chính)

Đơn vị: Triệu đồng

STT	Tên doanh nghiệp	Giá trị đầu tư trên sổ sách kế toán phải thoái tại thời điểm 31/12/2015	Tình hình thoái vốn quý báo cáo năm báo cáo			Lũy kế số thoái từ đầu năm báo cáo đến quý báo cáo			Giá trị sổ sách phải thoái cuối quý báo cáo của năm báo cáo	Ghi chú
			Giá trị đã thoái		Đầu tư thêm (nếu có)	Giá trị đã thoái		Đầu tư thêm (nếu có)
			Giá trị sổ sách	Giá trị thu được	Đầu tư thêm (nếu có)	Giá trị sổ sách	Giá trị thu được	Đầu tư thêm (nếu có)
1	2	3	5	6	7	8	9	10	11	12

I	Lĩnh vực Chứng khoán
	Công ty...
II	Lĩnh vực Tài chính - Ngân hàng
	Công ty...
III	Lĩnh vực Bảo hiểm
	Công ty...
IV	Lĩnh vực Bất động sản
	Công ty...
	Công ty...
V	Lĩnh vực Quỹ đầu tư
	Công ty...
VI	Các Lĩnh vực phải thoái khác
	Công ty...

………….., ngày …… tháng …… năm …..
Cơ quan, đơn vị báo cáo
(Ký tên, đóng dấu)

Ghi chú:

- Số liệu cập nhật đến ngày 15 của tháng cuối cùng của kỳ báo cáo Quý;

- Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, UBND tỉnh, thành phố báo cáo cả tình hình bán vốn nhà nước tại các Công ty cổ phần, công ty TNHH 2TV trở lên do Bộ, cơ quan ngang Bộ, UBND tỉnh, thành phố làm đại diện chủ sở hữu phần vốn nhà nước;

- Các tập đoàn, Tổng công ty, Công ty mẹ trong nhóm công ty mẹ - con báo cáo tình hình bán vốn doanh nghiệp tại các công ty con, công ty liên kết.

MINISTRY OF FINANCE --------	SOCIALIST REPUBLIC OF VIETNAM Independence - Freedom - Happiness ---------------
No.: 219/2015/TT-BTC	Ha Noi, on December 31, 2015

CIRCULAR

GUIDELINES FOR A NUMBER OF CONTENTS OF THE GOVERNMENT'S DECREE NO. 91/2015/ND-CP DATED OCTOBER 13, 2015 REGRADING THE INVESTMENT OF STATE CAPITAL IN ENTERPRISES, USE AND MANAGEMENT OF CAPITAL AND ASSETS IN ENTERPRISES

Pursuant to the Law on use and management of state capital invested in manufacturing and business operations of enterprises dated November 26, 2014;

Pursuant to the Enterprise Law dated November 26, 2014;

Pursuant to the Government's Decree No. 91/2015/ND-CP dated October 13, 2015 regrading state capital invested in enterprises, use and management of capital and assets in enterprises;

Pursuant to the Government's Decree No. 215/2013/ND-CP dated December 23, 2013 stipulating the functions, tasks, powers and organizational structure of the Ministry of Finance;

At the request of Director of Agency of Corporate Finance;

Minister of Finance promulgates this Circular for guiding a number of contents of the Government's Decree No. 91/2015/ND-CP dated October 13, 2015 regarding state capital invested in enterprises, use and management of capital and assets in enterprises;

...

Bạn phải đăng nhập hoặc đăng ký Thành Viên TVPL Pro để sử dụng được đầy đủ các tiện ích gia tăng liên quan đến nội dung TCVN.

Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66

GENERAL PROVISIONS

Article 1. Regulated scope and applicable entities

1. This Circular guides a number of contents of investment of state capital in enterprises and financial management of state-owned enterprises as stipulated at the Government's Decree No. 91/2015/ND-CP dated October 13 2015 regarding investment of state capital in enterprises, use and management of capital and assets in enterprises (hereinafter referred to as the Decree No. 91/2015/ND-CP);

2. This Circular is applied to all entities stipulated in Article 2 of the Decree No. 91/2015/ND-CP;

Chapter II

SPECIFIC PROVISIONS

Article 2. Recording an increase of the state capital invested in enterprises

1. Investment of state capital for establishing new state-owned enterprises:

a) The newly established state-owned enterprise shall base on whether the actual capital granted by the state (as for newly established enterprise without construction investment project) or the state capital granted according to accounting of finished works approved by the competent authority (as for newly established enterprise based on the handover of the construction investment project) to record an increase of the equity in its accounting books. In case the state actually-invested capital is lower than the charter capital registered upon the establishment of the enterprise, that enterprise must register for amending its charter capital recorded in its business registration certificate which has been issued upon the establishment of the enterprise to be equal to the state capital actually invested in that enterprise in accordance with the Enterprise Law in 2014.

...

2. Additional investment of state capital in an operating state-owned enterprise:

If the operating state-owned enterprise has received assets invested by the capital originated from the state budget from other places and received the state support expenses (support for house and land resolution, moving and re-arrangement and/or support for infrastructure investment in industrial parks) for performance of construction investment projects or improving its business and production units, decisions on assets transfer issued by the competent authorities and assets handover minutes shall be used as a ground to make accounting of state support expenses (for performance of the investment project) and record an increase of the state capital in that enterprise and amend the actually-contributed charter capital in its business registration certificate in accordance with the Enterprise Law in 2014.

3. Investment of state capital in joint-stock companies or multiple-member limited liability companies:

a) Basing on the documents requesting additional investment of the charter capital in a joint-stock company or multiple- member limited liability company which are approved by the competent authority and after the state has made an additional investmen of capital (including cases of additional investment made by use of dividends or profits devided according to the state portion of capital); or if the joint-stock company or multiple- member limited liability company uses after-tax profits and/or development investment funds and/or capital surplus (for the joint-stock company) and/or other funds, the joint-stock company or multiple- member limited liability company is responsible for recording an increase of the charter capital in accordance with the laws.

b) The representative agency of state capital’s owner shall appoint a representative to request the joint-stock company or multiple- member limited liability company to record an increase of the contributed capital (increased value of state capital invested in company) and issue a writing notice notifying total value of the state capital actually invested or contributed in the company and the number of stocks hold by the state shareholder (for investment made in joint-stock company ) after an increase of the charter capital has been made and then send such notice to the representative agency for following and management.

Article 3. Transfer of state capital invested in a joint-stock company or multiple-member limited liability company:

Transfer of state capital invested in a joint stock company or multiple-member limited liability company is executed in accordance with Article 38 of the Decree No.91/2015/ND-CP. In such cases, with regard to a listed or registered joint-stock company on the Upcom upon the agreed methods, if the transfer of state capital (or transfer of stocks) is carried out, the agreed selling price must not exceed the transaction price limit (the price fluctuation limit) on stock code transacted on the transfer date provided that it shall not lower than the price of stock determined in the company’s book value for the stock code listed/registered for transactions basing on total equity capital divided by the chartered capital of the joint stock company at the transfer time.

Article 4. Management of capital and assets at state-owned enterprise:

The management of state capital and assets at the state-owned enterprise is executed in accordance with Section 1 Chapter III of the Decree No. 91/2015/ND-CP and following regulations:

...

2. If the enterprise has special assets such as domestic aniamals, crop plants, equipments with radioactive source or poison contained in them and other special assets, in addition to the compliance of the financial laws in course of management, use and liquidation of such assets, the regulations, processes and technical specifications promulgated by the sector managing agencies must be complied.

3. Conservation of state-owned enterprise’s equity: The enterprise shall apply the conservation methods stipulated at Section 2 Article 22 of the Decree No. 91/2015/ND-CP for conservation of state invested capital. Where:

a) Making of provisions against risks consisting of: provision against devaluation of inventories, provision against bad debts, provision against devaluation of financial assets and provision for warranties over products, goods and construction works, the enterprise shall comply with the Circular No. 228/2009/TT-BTC dated December 07, 2009 and the Circular No. 34/2011/TT-BTC dated March 14, 2011 and the Circular No. 89/2013/TT-BTC dated June 28, 2013 of Ministry of Finance and other amendment, supplementation and substitution circulars (if any).

b) The level of state capital conservation is evaluated according to the enterprise's profit or loss which is the defference between total revenue and other incomes minus the sum of expenses incurred during its operation as stipulated at Section 3 Article 22 of the Decree No. 91/2015/ND-CP. If the difference is a positive number, the enterprise has profit; if the difference is a negative number, the enterprise incurs a loss; and if the difference is zero, the enterprise neither has profit nor incurs loss.

c) The level of state capital conservation is evalued on the basis of management and determination of revenue, other income and expenses for determining the enterprise’s profit or loss (business results) as stipulated at Section 3 Article 22 of the Decree No. 91/2015/ND-CP and Vietnamese Accounting Standard and applicable corporate accounting policies promulgated by the Ministry of Finance.

Article 5. Management of state-owned enterprise’s capital invested in a joint-stock company and a limited liabilitycompany:

Management of the state-owned enterprise’s capital invested in a joint-stock company or a limited liability company is executed in accordance with Section 2 Chapter III of the Decree No. 91/2015/ND-CP and following regulations:

1. With regard to the state-owned enterprise having its capital invested in a joint-stock company, if the joint-stock company uses development investment funds, equity surplus or other funds for increasing its charter capital in accorndace with the laws, the state-owned enterprise shall appoint a representative for its portion of capital invested in the joint-stock company to request the joint-stock company to record an increase of equity capital (increased value of state capital in the joint-stock company) and issue a writing notice of total state capital actually invested or contributed in that joint-stock company and the number of stocks hold by the state-owned enterprise as a shareholder after an increase of the charter capital has been recorded and then submit such notice to the state capital’s owner (the state-owned enterprise) for following and management.

2. If the subsidiary company is a wholly state-owned single-member limited liability company, the state-owned enterprise shall annually approve financial statements and decisions on distribution and use of after-tax profits and collection of after-tax profits from the subsidiary company in accordance with the approved financial rules. The state-owned enterprise shall collect the margins between the equity capital and the approved charter capital in the subsidiary company (by forwarding the balance of development investment funds or undistributed after-tax profits in the subsidiary company) and aggregate it with income from financial activities in accordance with Point b Clause 1 Article 28 of the Decree No. 91/2015/ND-CP.

...

The state-owned enterprise shall execute external transfer of its capital in accordance with Article 29 of the Decree No. 91/2015/ND-CP and the following guidelines:

1. Transfer of state capital invested at a multiple-member limited liability company:

a) If the state-owned enterprise requests a multiple-member limited liability company to purchase its stake, an agreement on selling price shall be made in accordance with Article 52 of the Enterprise Law in 2014. The agreed selling price is determined in accordance with Point c Clause 1 Article 38 of the Decree No. 91/2015/ND-CP.

b) If the state-owned enterprise transfers its stake to a company’s member or other organization or individual who is not a company’s member, such transfer shall be executed in accordance with Article 53 of the Enterprise Law in 2014, in which:

- If the state-owned enterprise transfers its stake to another member in the company, the transfer price shall be agreed with the transferee. The selling price is determined according to result of price appraisal made by an organization competent to conduct the price appraisal in accordance with Point c Clause 1 Article 38 of the Decree No. 91/2015/ND-CP.<

- If the state-owned enterprise transfers its stake to an organization or individual who is not a company’s member, the transfer shall be executed by holding an open auction or the transfer price shall be directly agreed with the transferee in accordance with Clause 4 Article 38 of the Decree No. 91/2015/ND-CP. Particulars are as follows:

As for transfer of state capital worth more than VND 10 billion upon the method of holding an open auction, it shall take place at the Stock Exchange. As for transfer of state capital worth less than VND 10 billion, financial intermediaries shall be hired to carry out auction sale or hold auctions on their own at the state-owned enterprises or conduct auction at the Stock Exchange.

A direct agreement of the selling price shall be made between the state-owned enterprise and investors in the event that the open auction is not successful (only one investor applies for purchase of the state-owned enterprise’s stake).

Determination of starting price before an open auction is held and for using as a ground for sales conducted by means of direct agreement is executed in accordance with Point c Clause 1 Article 38 of the Decree No. 91/2015/ND-CP.

...

External transfer of the state-owned enterprise’s capital invested in a joint-stock company is executed executed in accordance with Clause 4 Article 29 of the Decree No. 91/2015/ND-CP. In such cases, with regard to a listed or registered joint-stock company on the Upcom upon the agreed methods, if the transfer of state capital (or transfer of stocks) is carried out, the agreed selling price must not exceed the transaction price limit (the price fluctuation limit) on stock code transacted on the transfer date provided that it shall not lower than the price of stock determined in the company’s book value for the stock code listed/registered for transactions basing on total equity capital divided by the chartered capital of the joint stock company at the transfer time.

3. Response to earnings from external transfer of state-owned enterprise’s capital:

a) The remains of the enterprise’s earnings from external transfer of its invested capital (including transfer of rights certificates or rights of capital contribution) after deducting the value of invested capital, transfer expenses and stipulated tax payments is aggregated with income from its financial activities.

b) If the earnings from external transfer of state-owned enterprise’s capital (including transfer of rights certificates or rights of capital contribution) is not sufficient to cover the value of invested capital recorded in the enterprise’s accounting books and the estbalished provisions (if any), the deficit shall be accounted into expenses for its financial activities.

Article 7. Stocktaking and handling stocktaking results of a state-owned enterprise

1. The state-owned enterprise must make a stocktaking of actual assets in order to determine the quantity of current assets and fixed assets subject to its management and use (including plants, domestic animals and cattles) and/or the number of acquired shares without any payment and compare the receivables and payables in the following cases:

a) When accounting books are closed for preparing annual financial statements;

b) Execution of the competent authorities’ decisions on full division, partial division, merger, consolidation and ownership transfer;

c) After an event of natural calamity or enemy hostility or when assets of the state-owned enterprise have been changed due to any other reason;

...

2. Handling stocktaking results:

a) Handling stocktaking results when preparing annual financial statements.

- Relevant community and/or individual shall, basing on the stocktaking results, make up a deficiency of assets compared to those recorded in the accounting books caused by their subjectiveness. The Member Board or the Company’s President (as for enterprises having no Member Board established) or General Director or Director of the state-owned enterprise shall decide the compensation rate and be responsible for their own decisions. If there is still deficient in the value of assets after the relevant community and/or individual have made up a deficiency of assets by compensation (or such deficiency is caused by objective reasons), the state-owned enterprise shall account the remains of dificient value of assets (if any) into its manufacturing and business expenditures.

- If the stocktaking results show a redundancy of assets compared to those recorded in the accounting books, the state-owned enterprise shall determine reasons of such redundancy. It shall be accounted into the enterprise’s other incomes if there's not required to return such redundant assets. The redundant assets awaiting resolution shall be accounted into other payables. If reasons of redundancy of assets have been specified and a resolution minute has been granted, the accounting shall be based on such resolution minute.

b) Handling of stocktaking results stipulated at Point b, c and d Clause 1 of this Article is executed in accordance with the laws for each specific stocktaking.

c) The enterprise is responsible for timely handling its losses of assets and debts. If failing in handling such losses of assets and debts, the Member Board or the Company’s President (as for enterprises having no the Member Board established) or General Director or Director of the state-owned enterprise shall assume responsibilities before the representative agency of the state capital’s owner as though they submit unhonest reports of the enterprise’s financial situation and shall assume responsibilities before the law for their violation resulting in the losses of assets of enterprise.

Article 8. Profit distribution of a state-owned enterprise

Profit distribution of a state-owned enterprise is executed in accordance with Article 31 of the Decree No. 91/2015/ND-CP and the following regulations:

1. In the fiscal year, if the enterprise both incurs a loss which is carried forward to the next year (negative taxable income) and earns a profit from incomes not subject to the corporate income tax or last year’s accumulated losses carried forward and deducted from taxable income in the next year as stipulated at the Enterprise Law, it is only allowed to use the surplus of profits in that fiscal year for making distribution and building up funds as stipulated at Point 1,2,3 Article 31 of the Decree No. 91/2015/ND-CP only after the said losses have been deducted.

...

a) Rating of enterprise into A,B,C to use as a ground for building up funds is executed in accordance with Government's regulations on supervision of state capital invested in enterprise and/or financial supervision for evaluating operating results and disclosing financial information of state-owned enterprises and state-invested enterprises and Guidance Circular of the Ministry of Finance.

b) Monthly salary used as the basis for setting aside the funds:

- Building up the reward and welfare funds of a state-owned enterprise: Based on the enterprise’s implemented salary fund for employees in the fiscal year which is determined in accordance with the Government’s Decree No.50/2013/ND-CP dated May 14, 2013 on management of employment, salary and bonuses for employees working in state-owned single-member limited liability companies and other amendment, supplementation or replacement documents (if any) devided by 12 months.

- Building up the reward funds for enterprise’s managers and comptrollers: Based on the implemented salary and remuneration fund for managing officers (both specialized and unspecialized officers) as determined in accordance with the Government’s Decree No.51/2013/ND-CP dated May 14, 2013 on salay, remuneration and bonuses of members of the Member Board or the Company’s President, Comptrollers, General Directors or Directors, Deputy General Directors or Deputy Directors, Chief Accountant of state-owned single-member limited liability companies and other amendment, supplementation or replacement documents (if any) devided by 12 months.

Article 9. Setting up the financial plan

Setting up the financial plan of a state-owned enterprise is executed in accordance with Article 33 of the Decree No. 91/2015/ND-CP and the following regulations:

1. On the periodical basis of each year, at the same time when the managing Ministries and the Provincial People’s Committees set up budget forecast as stipulated by the Law on state budget, the enterprise shall set up its financial plan for the next year and submit to the representative agency of state capital’s owner and same-level financial institution ahead of every July 31 for summing up and preparing state budget estimate. Grounds and orders for setting up the financial plan are executed in accordance with Article 33 of the Decree No. 91/2015/ND-CP.

2. Forms of reports are prepared according to Annex 1A “Reports on financial plan” enclosed to this Circular. In which, Form No. 01 is report of a parent company and Form No. 02 is consolidted report of a Corporation or an Incorporation or a Company that belongs to the group of a parent-subsidiary company.

Article 10. Report policies and summation

...

1. Periodical reports include:

a) Financial statements: At the end of an accounting period of quarter or year, the enterprise must prepare its quarterly or annual financial statements (if the enterprise is a parent company of a state economic corporation or a parent company of a state incorporation or a parent company that belongs to the group of a parent company-subsidiary company, a separate financial statement shall be prepared for the parent company and a consolidated financial statement shall be made for a state economic corporation or a state incorporation or a parent company that belongs to the group of a parent company-subsidiary company). The enterprise’s quarterly or annual financial statements must be prepared under adequate forms.

Forms and time-limit for submission and report-receiving bodies are specified in accordance with the Circular No. 200/2014/TT-BTC dated December 22, 2014 of the Ministry of Finance on guidelines for corporate accounting policies, Vietnamese Accounting Standard and the Circular guilding for execution of accounting standard promulgated by Ministry of Finance;

b) Reports on a number of off-balance sheet items:

In addition to the enterprise’s financial statements of quarter or year prepared,the state-owned enterprise shall prepare reports on a number of off-balance sheet items. Time-limit for submission and report-receiving bodies of the aforesaid reports are the same with those of the enterprise’s financial statements as stipulated at Point a Clause 1 of this Article.

Forms of the aforesaid reports are prepared in accordance with Annex 1B “Forms of off-balance sheet items” enclosed to this Circular. In which, Form No. 01 is report on off-balance sheet items of parent company and Form No. 02 is report on off-balance sheet items for consolidated report.

c) Reports on financial situation and production and business results

- Quarterly, reports on financial situation and production and business results shall be prepared and sent to the representative agency of state capital's owner and same-level financial institution ahead of the 5^th of the beginning month of the next quarter. Forms of the aforesaid reports are prepared in accordance with Annex 1C enclosed to this Circular.

- As for the state economic corporations or state incorporations (managed by or established under decision of the competent authority), the established financial plans (as per Article 9 of this Circular) and the prepared reports on execution situation as mentioned above shall be sent to the Agency of Corporate Finance, directly under the Ministry of Finance and General Department of Taxation for summation of reports on evaluating financial situation and production and business results.

...

Quarterly, the state economic corporations or state incorporations, parent companies belong to the group of a parent – subsidiary company (managed by or established under decision of the competent authority) shall update restructuring situation and figures up to the 15^th of the ending month of that quarter and prepare and send the following reports to the representative agency, same-level financial institution and the Agency of Corporate Finance, directly under the Ministry of Finance ahead of the 20^th of the ending month of that quarter:

- Reports on situation of a state-owned enterprise’s arrangement and equitization are executed in accordance with Annex 2A (including three forms No. 01, 02 and 03) enclosed to this Circular.

- Reports on situation of capital withdrawal at a state enterprise are executed in accordance with Annex 2B enclosed to this Circular.

The representative agency is responsible for summarizing reports submitted by the state economic corporations or state incorporations or parent companies belong to the group of a parent – subsidiary company, independent enterprises under the state management according to the aforesaid annexes and sending to the Ministry of Finance ahead of the 25^th of ending month of that quarter in order that the Ministry of Finance summarizes all reports and submits to the Prime Minister in accordance with the Government’s Decree No. 59/2011/ND-CP dated July 18, 2011 on transformation of enterprises of 100% state capital into joint-stock companies and Decision No. 929/QD-TTg dated July 17, 2012 of the Prime Minister on approval of Project on restructuring state-owned enterprises and focusing on state economic corporations and state incorporation in stage 2011-2015.

2. Ad-hoc reports:

In addition to the reports stated at Clause 1 of this Article, ad-hoc reports is prepared and submitted at the request of the representative agency and state managing authority. Contents (forms) and time-limit of report is executed at each specific request of the representative agency and state managing authority.

3. The representative agency and the state-owned enterprise send the reports stated at Clause 1 of this Article to the receiving agencies thorough the post office and by accessing the corporate finanacial management information system at website: http://soe.mof.gov.vn or http://dnnn.mof.gov.vn. Accessing account and password of the representative agency and the state enterprise are executed as follows:

As for the representative agency: The managing subordinate unit which is assigned by the representative agency shall appoint a person to be in charge of accessing account and password provided by the Ministry of Finance.

As for the state-owned enterprise: Accessing account is the enterprise’s tax code and password is sent by the said system through the enterprise’s email address registered with the Ministry of Finance.

...

In the event of passwords lost or failure in accessing the management information system, the representative agency and the enterprise must timely inform the Agency of Corporate Finance, directly under the Ministry of Finance, for support and resolution.

4. The representative agency and same-level financial institution are responsible for supervising and speeding up the reporting units in execution of report policies as stipulated above. If the enterprise fails in execution of report policies or makes late submission of reports without any legitimate reason during the year, it shall be ranked according its compliance of report policies by the representative agency.

Chapter III

IMPLEMENTATION

Article 11. Effect

1. This Circular shall take effect from February 15, 2015 and replace the Circular No. 220/2013/TT-BTC dated December 31, 2013 of Ministry of Finance regarding guidelines on a number of articles of the Government’s Decree No. 71/2013/ND-CP dated July 11, 2013 on investment of state capital in enterprises and financial management of enterprises of which 100% charter capital is held by the state.

2. The depreciation of fixed assets;dealing with exchange rate differences and building up other provisions are executed in accordance with applicable laws of the Ministry of Finance and other amendment, supplementation or replacement documents (if any).

3. Distribution of after-tax profits and building up the funds as from the fiscal year in 2015 are executed in accordance with Article 31 of the Decree No. 91/2015/ND-CP.

4. Regulations on the rate of building up two reward funds and welfare fund by actual two months’ salary during the year stated at Clause 2 Article 7 of the Circular No. 178/2014/TT-BTC regarding guidelines on a number of contents of finance in tenders or orders or entrusting plans to units managing and operating irrigational works.

...

PP. MINISTER
DEPUTY MINISTER

Tran Van Hieu