Thuế - Kế toán

Trường hợp nào được hoàn thuế GTGT đối với cơ sở kinh doanh sản xuất hàng hóa chỉ áp dụng thuế suất 5%?

11:17 23/06/25

Dựa trên quy định pháp luật để giải đáp: Trường hợp nào được hoàn thuế GTGT đối với cơ sở kinh doanh sản xuất hàng hóa chỉ áp dụng thuế suất 5%? Phương pháp tính thuế GTGT?

>> Khi nào cơ quan thuế được kiểm tra tài khoản ngân hàng của cá nhân kinh doanh?

>> Từ tháng 7 2025 hàng hóa dưới 20 triệu có cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt không?

Bài viết này PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP sẽ tổng hợp các thông tin giải đáp:“Trường hợp nào được hoàn thuế GTGT đối với cơ sở kinh doanh sản xuất hàng hóa chỉ áp dụng thuế suất 5%?”, bạn có thể tham khảo nội dung bài viết sau đây.

1. Trường hợp nào được hoàn thuế GTGT đối với cơ sở kinh doanh sản xuất hàng hóa chỉ áp dụng thuế suất 5%?

Căn cứ khoản 3 Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, quy định về việc hoàn thuế giá trị gia tăng như sau:

Điều 15. Hoàn thuế giá trị gia tăng

...

3. Cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng liên tục hoặc 04 quý liên tục thì được hoàn thuế giá trị gia tăng; trường hợp cơ sở kinh doanh sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu nhiều mức thuế suất thuế giá trị gia tăng thì được hoàn thuế theo tỷ lệ phân bổ do Chính phủ quy định.

4. Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị gia tăng khi giải thể, phá sản có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết.

Trường hợp tổ hợp tác nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế chuyển đổi thành hợp tác xã thì hợp tác xã được kế thừa số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết của tổ hợp tác để khấu trừ, hoàn thuế theo quy định.

5. Người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài mang hộ chiếu hoặc giấy tờ có giá trị đi lại quốc tế được hoàn thuế đối với hàng hóa mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh.

Chính phủ quy định hồ sơ, thủ tục, số thuế được hoàn, phương thức hoàn thuế đối với trường hợp quy định tại khoản này.

Như vậy, Cơ sở kinh doanh sản xuất hàng hóa chỉ áp dụng thuế suất 5% được hoàn thuế GTGT nếu đầu vào có thuế chưa khấu trừ hết từ 300 triệu trở lên sau 12 tháng liên tục hoặc 4 quý liên tục thì được hoàn thuế giá trị gia tăng.

Lưu ý: Nếu cơ sở kinh doanh sản xuất hàng hoá chịu nhiều mứuc thuế suất thuế GTGT thì được hoàn thuế theo tỷ lệ phân bổ do Chính phủ quy định.

Tổng hợp các chính sách thuế mới 2025 chi tiết

Cơ sở kinh doanh sản xuất hàng hóa chỉ áp dụng thuế suất 5% có được hoàn thuế GTGT nếu đầu vào có thuế chưa khấu trừ hết từ 300 triệu sau 12 tháng?

Trường hợp nào được hoàn thuế GTGT đối với cơ sở kinh doanh sản xuất hàng hóa chỉ áp dụng thuế suất 5%?(Ảnh minh hoạ - Nguồn từ Internet)

2. Phương pháp tính thuế và thời điểm xác định thuế GTGT được quy định thế nào?

2.1. Có những phương pháp tính thuế nào?

Căn cứ Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, quy định về các phương pháp tính thuế gồm:

- Phương pháp khấu trừ thuế.

- Phương pháp tính trực tiếp.

2.2. Thời điểm xác định thuế GTGT được quy định thế nào?

Căn cứ Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, quy định về thời điểm xác định thuế GTGT như sau:

- Đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;

- Đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

- Đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây do Chính phủ quy định:

+ Hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập khẩu.

+ Dịch vụ viễn thông

+ Dịch vụ kinh doanh bảo hiểm.

+ Hoạt động cung cấp điện, hoạt động sản xuất điện, nước sạch.

+ Hoạt động kinh doanh bất động sản.

+ Hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí.

Chuyên viên pháp lý Anh Huy

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa