Thuế - Kế toán

Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu sẽ không nộp thuế GTGT?

17:36 18/06/25

Dựa trên quy định pháp luật để giải đáp các thắc mắc: Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu sẽ không nộp thuế GTGT? Và cách xác định doanh thu tính thuế GTGT?

>> Khi nào cơ quan thuế được kiểm tra tài khoản ngân hàng của hộ kinh doanh?

>> Các trường hợp nào áp dụng thuế suất thuế TNDN từ 25% đến 50% theo Dự thảo Luật Thuế TNDN sửa đổi?

Bài viết này PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP sẽ tổng hợp các thông tin giải đáp:“Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu sẽ không nộp thuế GTGT?”, bạn có thể tham khảo nội dung bài viết sau đây.

1. Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu sẽ không nộp thuế GTGT?

Căn cứ khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định về doanh thu để hộ kinh doanh không cần nộp thuế GTGT như sau:

Điều 4. Nguyên tắc tính thuế

1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Bên cạnh đó, căn cứ khoản 25 Điều 5 và khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không chịu thuế GTGT và sẽ bắt đầu áp dụng từ ngày 01/01/2026.

Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT. Tuy nhiên, hộ kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn, đồng thời chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực và đầy đủ của hồ sơ thuế của mình. Đồng thời, từ ngày 01/01/2026, mức doanh thu sẽ được điều chỉnh thành 200 triệu đồng trở xuống thì hộ kinh doanh sẽ thuộc đối tượng không chịu thuế.

File word Luật Quản lý thuế và văn bản hướng dẫn đang còn hiệu lực năm 2025

Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu sẽ không nộp thuế GTGT?

Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu sẽ không nộp thuế GTGT?(Ảnh minh hoạ - Nguồn từ Internet)

2. Phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh nộp theo phương pháp kê khai?

Căn cứ Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định về phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh nộp theo phương pháp kê khai như sau:

Điều 5. Phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai – Thông tư 40/2021/TT-BTC

1. Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo tháng trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế.

4. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán.

5. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế.

3. Cách xác định doanh thu tính thuế GTGT?

Căn cứ khoản 1 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định về cách xác định doanh thu tính thuế như sau:

Doanh thu tính thuế GTGT đối với hộ kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; doanh thu khác mà hộ kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Chuyên viên pháp lý Anh Huy

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa