Yêu cầu đối với tổ chức kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán ngân hàng thương mại là gì?

Nội dung chính

• Yêu cầu đối với tổ chức kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán ngân hàng thương mại là gì?
• Kiểm toán độc lập đối với ngân hàng thương mại đáp ứng những nội dung gì?

Yêu cầu đối với tổ chức kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán ngân hàng thương mại là gì?

Kiểm toán độc lập ngân hàng thương mại là việc kiểm toán viên hành nghề, tổ chức kiểm toán độc lập kiểm toán báo cáo tài chính, thực hiện dịch vụ bảo đảm đối với hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ trong việc lập và trình bày báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại theo hợp đồng kiểm toán.

Yêu cầu đối với tổ chức kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán ngân hàng thương mại được quy định tại Điều 11 Thông tư 51/2024/TT-NHNN bao gồm các điểm sau:

- Tổ chức kiểm toán phải đã thành lập và có ít nhất 03 năm hoạt động kiểm toán tại Việt Nam.

- Tổ chức kiểm toán phải có vốn chủ sở hữu, vốn được cấp từ 10 tỷ đồng trở lên.

- Phải có ít nhất 05 kiểm toán viên hành nghề tham gia kiểm toán ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, trong đó ít nhất 03 kiểm toán viên phải có tối thiểu 02 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kiểm toán tài chính, ngân hàng.

- Các kiểm toán viên tham gia kiểm toán phải đáp ứng đủ tiêu chuẩn theo quy định tại Điều 13 Thông tư 51/2024/TT-NHNN.

- Tổ chức kiểm toán không được có quan hệ mua trái phiếu, mua tài sản, góp vốn, liên doanh, hay mua cổ phần với ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được kiểm toán.

- Tổ chức kiểm toán không được là khách hàng đang được cấp tín dụng không có bảo đảm hoặc đang được cấp tín dụng với điều kiện ưu đãi từ ngân hàng được kiểm toán.

- Tổ chức kiểm toán không được thực hiện kiểm toán cho cùng một ngân hàng trong 05 năm liên tiếp trước năm kiểm toán.

- Tổ chức kiểm toán và kiểm toán viên hành nghề không bị xử lý vi phạm pháp luật về kiểm toán độc lập trong 02 năm liền kề trước năm kiểm toán.

- Tổ chức kiểm toán và kiểm toán viên phải thuộc danh sách tổ chức kiểm toán và danh sách kiểm toán viên được chấp thuận thực hiện kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng, theo công bố của Bộ Tài chính hoặc Ủy ban Chứng khoán Nhà nước (nếu có).

- Tổ chức kiểm toán không được thực hiện kiểm toán nếu thuộc các trường hợp không được phép theo quy định tại Điều 30 Luật Kiểm toán độc lập.

- Tổ chức kiểm toán phải tuân thủ các quy định liên quan đến kiểm toán độc lập theo Luật Kiểm toán độc lập và các văn bản hướng dẫn liên quan.

Yêu cầu đối với tổ chức kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán ngân hàng thương mại là gì?

Kiểm toán độc lập đối với ngân hàng thương mại đáp ứng những nội dung gì?

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Thông tư 51/2024/TT-NHNN quy định về phạm vi kiểm toán đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải thực hiện như sau:

Phạm vi kiểm toán

1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải lựa chọn tổ chức kiểm toán độc lập theo quy định của Thông tư này để thực hiện:

a) Kiểm toán báo cáo tài chính;

b) Dịch vụ bảo đảm đối với hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ trong việc lập và trình bày báo cáo tài chính.

...

Đồng thời, căn cứ theo quy định tại Điều 8 Thông tư 51/2024/TT-NHNN quy định về nội dung kiểm toán độc lập.

- Kiểm toán độc lập báo cáo tài chính của tổ chức tín dụng bao gồm kiểm toán các nội dung:

+ Báo cáo tình hình tài chính;

+ Báo cáo kết quả hoạt động;

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ;

+ Thuyết minh báo cáo tài chính.

- Thực hiện dịch vụ bảo đảm đối với hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ trong việc lập và trình bày báo cáo tài chính của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.