Ai giám sát Tổng giám đốc của tổ chức tín dụng phi ngân hàng đối với hoạt động kiểm soát nội bộ?

Nội dung chính

• Ai giám sát Tổng giám đốc của tổ chức tín dụng phi ngân hàng đối với hoạt động kiểm soát nội bộ?
• Tổ chức tín dụng phi ngân hàng có phải hạch toán kế toán không?

Ai giám sát Tổng giám đốc của tổ chức tín dụng phi ngân hàng đối với hoạt động kiểm soát nội bộ?

Căn cứ theo điểm a khoản 1 Điều 10 Thông tư 14/2023/TT-NHNN quy định giám sát của quản lý cấp cao đối với kiểm soát nội bộ như sau:

Giám sát của quản lý cấp cao đối với kiểm soát nội bộ

1. Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên của tổ chức tín dụng phi ngân hàng giám sát Tổng giám đốc (Giám đốc) trong việc:

a) Tổ chức thực hiện hoạt động kiểm soát, vận hành và duy trì hệ thống thông tin quản lý và cơ chế trao đổi thông tin;

b) Duy trì văn hóa kiểm soát quy định tại khoản 5 Điều 3 Thông tư này và chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp quy định tại khoản 4 Điều 14 Thông tư này trong tổ chức tín dụng phi ngân hàng;

c) Xử lý, khắc phục các tồn tại, hạn chế về kiểm soát nội bộ theo yêu cầu, kiến nghị của Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập và các cơ quan chức năng khác;

d) Xử lý các hành vi vi phạm pháp luật, vi phạm quy định nội bộ và chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp;

đ) Các nội dung khác do Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên quy định.

...

Do đó, Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên của tổ chức tín dụng phi ngân hàng sẽ có trách nhiệm giám sát Tổng giám đốc trong việc tổ chức thực hiện hoạt động kiểm soát, vận hành và duy trì hệ thống thông tin quản lý và cơ chế trao đổi thông tin.

Ai giám sát Tổng giám đốc của tổ chức tín dụng phi ngân hàng đối với hoạt động kiểm soát nội bộ?

Tổ chức tín dụng phi ngân hàng có phải hạch toán kế toán không?

Căn cứ theo điểm c khoản 1 Điều 14 Thông tư 14/2023/TT-NHNN quy định hoạt động kiểm soát như sau:

Hoạt động kiểm soát

1. Hoạt động kiểm soát của tổ chức tín dụng phi ngân hàng được thực hiện thông qua tối thiểu các nội dung sau đây:

a) Việc phân cấp thẩm quyền phê duyệt phải căn cứ mức độ tin cậy của cấp có thẩm quyền và năng lực của cá nhân, bộ phận thực hiện. Thẩm quyền phê duyệt phải được thể hiện bằng các tiêu chí về quy mô giao dịch, hạn mức rủi ro và các giới hạn khác theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng;

b) Phân bổ nguồn nhân lực phù hợp với từng hoạt động kinh doanh, hoạt động kiểm soát (bao gồm cá nhân sự thay thế khi cán bộ, nhân viên vắng mặt, tuyển dụng, luân chuyển, bổ nhiệm cán bộ);

c) Việc hạch toán kế toán tuân thủ đúng quy định về chuẩn mực và chế độ kế toán; tổng hợp, lập và gửi các loại báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật và quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; lập báo cáo thống kê theo đúng quy định của pháp luật. Việc hạch toán kế toán, báo cáo thống kê phải được kiểm tra, đối chiếu để đảm bảo phát hiện, xử lý kịp thời các sai sót và phải được báo cáo cho cấp có thẩm quyền theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng;

d) Có biện pháp phòng ngừa, xử lý kịp thời đối với các sai phạm, hành vi vi phạm quy định của pháp luật, quy định nội bộ tại tổ chức tín dụng phi ngân hàng (bao gồm trụ sở chính, chi nhánh và các đơn vị phụ thuộc khác);

đ) Xử lý, khắc phục các tồn tại, hạn chế về kiểm soát nội bộ theo yêu cầu, kiến nghị của Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập và các cơ quan chức năng khác;

...

Như vậy, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải hạch toán kế toán đúng quy định về chuẩn mực và chế độ kế toán.

Các hoạt động hạch toán phải tuân thủ các quy định pháp luật, bao gồm việc tổng hợp, lập và gửi các báo cáo tài chính, báo cáo thống kê theo quy định của pháp luật và quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng.