Hình thức và lập kế hoạch kiểm soát chất lượng kiểm toán năm của Vụ Chế độ

Hình thức kiểm soát chất lượng kiểm toán và lập Kế hoạch kiểm soát chất lượng kiểm toán năm của Vụ Chế độ được quy định tại Điều 18 Quy chế ban hành kèm theo Quyết định 1694/QĐ-KTNN năm 2020, như sau:

- Các hình thức kiểm soát chất lượng kiểm toán của Vụ CĐ&KSCLKT gồm:

+ Giám sát hoạt động kiểm toán của Đoàn KTNN.

+ Kiểm soát việc tổ chức kiểm soát chất lượng kiểm toán của Kiểm toán trưởng.

+ Kiểm soát chất lượng kiểm toán trực tiếp đối với Đoàn KTNN.

+ Kiểm soát chất lượng kiểm toán đột xuất theo yêu cầu của Tổng KTNN.

+ Kiểm soát hồ sơ sau khi phát hành Báo cáo kiểm toán.

Qui mô của 5 hình thức kiểm soát do Tổng KTNN quyết định và điều chỉnh hàng năm thể hiện bằng kế hoạch kiểm soát chất lượng kiểm toán hàng năm.

- Xây dựng và ban hành Kế hoạch kiểm soát chất lượng hàng năm của Vụ CĐ&KSCLKT

+ Vụ CĐ&KSCLKT xây dựng Kế hoạch kiểm soát chất lượng hàng năm căn cứ: Kế hoạch kiểm toán năm; Phương án tổ chức kiểm toán của các đơn vị xây dựng; Yêu cầu quản lý, điều hành và chỉ đạo hoạt động kiểm toán; Tính chất phức tạp trong tổ chức, thực hiện kiểm toán; Việc đánh giá rủi ro kiểm soát chất lượng kiểm toán; Định hướng về trọng tâm kiểm soát chất lượng kiểm toán.

+ Kế hoạch kiểm toán năm của Vụ CĐ&KSCLKT (lập theo Mẫu 01 ban hành kèm theo Quy chế này) lập chung cho cả 5 hình thức kiểm soát: Giám sát hoạt động kiểm toán của các Đoàn KTNN; Kiểm soát chất lượng kiểm toán trực tiếp các đoàn kiểm toán; Kiểm soát công tác tổ chức kiểm soát của Kiểm toán trưởng; Kiểm soát hồ sơ sau khi phát hành Báo cáo kiểm toán; dự kiến số lượng các cuộc kiểm soát đột xuất.

+ Khi xây dựng Kế hoạch kiểm soát năm, cần có sự phối hợp với Thanh tra KTNN để tránh chồng chéo, trùng lặp đối với các hình thức từ thứ 2 đến thứ 5 (cần có sự phối hợp, trao đổi với Thanh tra KTNN khi lập Kế hoạch kiểm soát; Kế hoạch xác định rõ thời gian thực hiện kiểm soát các cuộc kiểm soát; lựa chọn đơn vị, thời gian không chồng chéo với Kế hoạch thanh tra; Quyết định ban hành Kế hoạch kiểm soát năm và Quyết định kiểm soát các cuộc kiểm soát phải gửi cho Thanh tra KTNN để phối hợp tránh chồng chéo).

+ Kế hoạch kiểm soát chất lượng kiểm toán năm của Vụ CĐ&KSCLKT trình Tổng KTNN ký ban hành.

Trân trọng.