Thu tiền lãi chậm thanh toán có phải khai nộp thuế giá trị gia tăng?

Căn cứ quy định tại Khoản 1 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC về các trường hợp không phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng thì:

"Tổ chức, cá nhân nhận các khoản thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất khi bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền), tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác.

Cơ sở kinh doanh khi nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền.

Trường hợp bồi thường bằng hàng hóa, dịch vụ, cơ sở bồi thường phải lập hóa đơn và kê khai, tính, nộp thuế GTGT như đối với bán hàng hóa, dịch vụ; cơ sở nhận bồi thường kê khai, khấu trừ theo quy định.

Trường hợp cơ sở kinh doanh nhận tiền của tổ chức, cá nhân để thực hiện dịch vụ cho tổ chức, cá nhân như sửa chữa, bảo hành, khuyến mại, quảng cáo thì phải kê khai, nộp thuế theo quy định."

Đối chiếu với trường hợp của bạn, trong khoản thu 453,2 triệu đồng như thông tin bạn cung cấp, công ty sẽ tiến hành khai và nộp thuế giá trị gia tăng đối với khoản thu tiền thanh toán hợp đồng của 3 tháng (440 triệu đồng). Riêng khoản lãi chậm trả phát sinh (13,2 triệu đồng) được xác định là khoản thu về bồi thường bằng tiền theo quy định trên. Do vậy, công ty bạn không phải khai, nộp thuế giá trị gia tăng đối với khoản lãi phát sinh.

Trân trọng!