Hàng hoá không phải kê khai tính thuế

Căn cứ khoản 12, Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính, quy định

" Điều 11. Khai thuế giá trị gia tăng,

12. Đối với các trường hợp sử dụng hóa đơn GTGT cho hoạt động không phải tính thuế GTGT theo quy định của pháp luật về thuế GTGT thì người nộp thuế vẫn thực hiện khai trên bảng kê mẫu số 01-1/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này, không phải tổng hợp lên Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này".

Căn cứ quy định trên, qua nội dung câu hỏi. Doanh nghiệp bạn sử dụng hóa đơn GTGT cho hoạt động không phải tính thuế GTGT theo quy định của pháp luật về thuế GTGT. Hàng tháng bạn vẫn thực hiện kê khai hàng hóa, dịch vụ bán ra theo Phụ lục 01-1/GTGT: kê khai vào mục 5 “Hàng hóa, dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT”. Doanh thu  đối với hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT tổng hợp tại mục này không tham gia tính phân bổ thuế GTGT đầu vào
, không phải tổng hợp lên Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT. Trường  hợp bạn làm không đúng, không làm thay đổi tiền thuế phải nộp, tiền thuế được khấu trừ, tiền thuế đề nghị hoàn, thì bạn lập lại Phụ lục 01-1/GTGT số liệu đúng và gửi tài liệu giải thích kèm theo.

Chào bạn !