Lập bảng kê hàng hóa

Căn cứ điểm 2.4, khoản 2, Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT- BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính về thuế TNDN, quy định.

“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

2.Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hànghóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư này) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp:

- Mua hàng hóa là nông sản, hải sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;

….

Căn cứ khoản 2, Điều 13 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính về hoá đơn bán hàng hoá cung ứng dịch vụ, quy định.

“Tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh nhưng có phát sinh hoạt động bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ cần có hoá đơn để giao cho khách hàng được cơ quan thuế cấp hoá đơn lẻ là loại hoá đơn bán hàng”.

Căn cứ quy định trên, qua nội dung câu hỏi. Công ty bạn mua mua hàng nhân hạt điều (gồm hàng nhân điều xô,LP, WS, w240, w320 ...) nhưng chủ yếu là mua của các hộ dân bán lại thì không thuộc trường hợp được lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC nêu trên. Trường hợp này, các hộ gia đình nếu cần có hóa đơn để giao cho người mua thì được cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ.

Khi kiểm tra quyết toán thuế, đơn vị bạn không có hoá đơn đầu vào thì bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.

Chào bạn !