Chào các anh chị Cục Thuế tỉnh Bình Phước! Tôi có một vấn đề mong các anh chị giúp đỡ. Công ty tôi là công ty xuất nhập khẩu, vì thế khi bán hàng cho khách hàng nước ngoài, cty tôi không xuất hóa đơn gtgt hoặc hóa đơn xuất khẩu mà chỉ sử dụng commercial invoice phát hành cho bên khách hàng. Và công ty cũng sử dụng số invoice này để khai báo trên bảng kê bán ra của tờ khai thuế gtgt hằng tháng. Vừa rồi, công ty phát hiện ra 2 invoice của đơn hàng xuất vào đầu tháng 02.2015, nhưng bộ phận làm chứng từ khai hải quan lại xuất invoice vào cuối tháng 01.2015. 2 invoice này không được khai báo trên bảng kê bán ra của tháng 01.2015.Vậy tôi có phải điều chỉnh bảng kê bán ra của tháng 01.2015, hay khai báo 2 invoice này trong bảng kê bán ra của tháng 02. Tôi xin chân thành cảm ơn.
Căn cứ khoản 7, Điều 3 Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung khoản 4, Điều 16 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính, quy định:
“Hóa đơn thương mại. Ngày xác định doanh thu xuất khẩu để tính thuế là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan”.
Căn cứ quy định trên, qua nội dung câu hỏi. Đề nghị đơn vị căn cứ vào ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan để xác định doanh thu xuất khẩu là của tháng nào, từ đó kê khai trên tờ khai GTGT của tháng đó theo đúng quy định.
Chào bạn!