Kính gửi: Cục thuế tỉnh. Tôi mới đăng ký kinh doanh theo hình thức Hộ kinh doanh (cá nhân kinh doanh với ngành nghề đăng ký: Mua bán, sửa chữa máy văn phòng, nội thất văn phòng, văn phòng phẩm, dịch vụ photocopy; Xây dựng, xuất bản, mua bán, cung cấp, cài đặt, quản trị phần mềm, cổng thông tin điện tử, máy chủ, thiết bị mạng; giải pháp phần mềm và mạng máy tính; lập dự toán, dự án công nghệ thông tin; tư vấn máy vi tính, bảo trì và quản trị hệ thống máy vi tính; lập trình máy vi tính; Hoạt động dịch vụ công nghệ thông tin và dịch vụ khác liên quan đến máy vi tính (đầu tư nghiên cứu, sản xuất, gia công và mua bán phần mềm thuộc lĩnh vực công nghệ thông tin); Các dịch vụ khác liên quan đến máy vi tính (dịch vụ đăng ký hộ tên miền và lưu trữ Website, thiết kế hệ thống mạng máy tính); Hoạt động thiết kế chuyên dụng (thiết kế, mỹ thuật ứng dụng; trang trí nội thất; dịch vụ thiết kế website); xử lý dữ liệu, cho thuê và các dịch vụ liên quan). Tôi có một số vướng mắc mong quý cơ quan trả lời để tôi được rõ hơn để hoạt động kinh doanh được thuận lợi. Xin Cục thuế tỉnh cho tôi hỏi: Câu 1. Vốn đăng ký kinh doanh là 1 tỷ thì có ảnh hưởng đến nộp thuế không? Nếu có thì như thế nào? Câu 2. Trong năm 2016, tháng 02/2016 phát sinh hợp đồng 01 trị giá 30 triệu (Các dịch vụ khác liên quan đến máy vi tính (dịch vụ đăng ký hộ tên miền và lưu trữ Website, thiết kế hệ thống mạng máy tính); tháng 05/2016 phát sinh hợp đồng 02 trị giá 20 triệu, tháng 6 phát sinh hợp đồng 03 trị giá 40 triệu (Hoạt động thiết kế chuyên dụng (thiết kế, mỹ thuật ứng dụng; trang trí nội thất; dịch vụ thiết kế website)); đều xuất hóa đơn GTGT (tổng doanh thu năm 2016 dưới 100 triệu). - Nếu đăng ký nộp thuế theo phương thức khoán thì phải nộp những loại thuế nào? Cách tính thuế và chi phí nộp thuế là bao nhiêu? Căn cứ vào đâu? - Nếu đăng ký nộp thuế theo từng lần phát sinh thì phải nộp những loại thuế nào? Cách tính thuế và chi phí nộp thuế là bao nhiêu? Căn cứ vào đâu? Câu 3. Trong năm 2016 tôi phát sinh thêm hợp đồng 04 trị giá 40 triệu (Hoạt động thiết kế chuyên dụng (thiết kế, mỹ thuật ứng dụng; trang trí nội thất; dịch vụ thiết kế website)) có tổng doanh thu năm 2016 trên 100 triệu. Nếu đăng ký nộp thuế theo phương thức khoán thì phải nộp những loại thuế nào? Cách tính thuế và chi phí nộp thuế là bao nhiêu? Câu 4. Năm 2016 có 03 hợp đồng (câu 2) tôi chỉ phải nộp 03 loại thuế sau? Và cách tính như thế nào? - (1) Thuế môn bài. - (2) Số thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT + Tỷ lệ thuế GTGT. - (3) Số thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN + Tỷ lệ thuế TNCN. Trong đó: + Tỷ lệ thuế GTGT = ? + Tỷ lệ thuế TNCN = ? + Doanh thu tính thuế GTGT = ? + Doanh thu tính thuế TNCN = ? Tổng Thuế phải nộp cả năm 2016 = (1) + (2) + (3) = ? Rất mong quý Cơ quan giúp đỡ.
Người hỏi: Trương Văn Thắng ( 08:56 26/02/2016)
Theo thông tư số 42/2003/TT-BTC ngày 7 tháng 5 năm 2003 của Bộ tài chính về việc điều chỉnh thuế môn bài tại điểm 2 mục I: Các cơ sở kinh doanh là chi nhánh, của hàng, cửa hiệu (thuộc công ty hoặc thuộc chi nhánh). Hạch toán phụ thuộc hoặc sổ được cấp giấy chứng nhận (đăng ký kinh doanh), có đăng ký nộp thuế, được cấp mã số thuế.
Các tổ chức kinh tế nêu trên nộp thuế môn bài căn cứ vào vốn đăng ký ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép đầu tư theo biểu như sau
Bậc thuế môn bài
Vốn đăng ký
Mức thuế môn bài cả năm
-Bậc 1
Trên 10 tỷ
3.000.000
-Bậc 2
Từ 5 tỷ đến 10 tỷ
2.000.000
-Bậc 3
Từ 2 tỷ đến dưới 5 tỷ
1.500.000
-Bậc 4
Dưới 2 tỷ
1.000.000
Theo khoản 25 điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2013
-Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ một trăm triệu đồng trở xuống.
Việc xác định hộ, cá nhân kinh doanh thuộc hay không thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT thực hiện theo hướng dẫn của pháp luật về quản lý thuế
Mời ông thảm khảo Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 8 năm 2013. Hướng dẫn thực hiện luật thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của chính phủ quy định chi tiết một số điều của thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân.