Công ty TNHH công thương nghiệp Taihua Việt Nam

Thuế suất thuế GTGT đối với sản phẩm que kem:

Tại Điều 11, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng quy định mức thuế suất 10% như sau:

Thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ không được quy định tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 Thông tư này…"

Tại đoạn cuối Công văn số 12571/BTC-TCT ngày 08/9/2014 của Bộ Tài chính về việc thuế GTGT đối với sản phẩm gỗ quy định:

Căn cứ hướng dẫn nêu trên,
 

- Sản phẩm gỗ đã qua chế biến như: gỗ ván, gỗ tấm, dăm gỗ áp dụng thuế suất thuế GTGT là 10%.

- Từ ngày 01/01/2014 đến trước ngày ban hành công văn này, trường hợp đã áp dụng thuế suất thuế GTGT khác hướng dẫn nêu trên thì không thực hiện điều chỉnh lại."

Căn cứ quy định trên và nội dung câu hỏi, trường hợp đơn vị bạn mua nguyên liệu gỗ bồ đề (gỗ tròn nguyên cây) trong nước để sản xuất que kem thì sản phẩm que kem là sản phẩm gỗ đã qua chế biến thuộc đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT là 10%.

Lập hóa đơn GTGT đối với trường hợp người mua không lấy hóa đơn:

Tại Khoản 7, Điều 3, Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Điều 16, Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ như sau:

"7. Sửa đổi, bổ sung Điều 16 như sau:

Sửa đổi, bổ sung điểm b Khoản 1 Điều 16 (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 119/2014/TT-BTC) như sau:
b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất)...
 

b) Sửa đổi, bổ sung điểm b Khoản 2 Điều 16 như sau:

… Trường hợp khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, người mua không lấy hóa đơn hoặc không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có) thì vẫn phải lập hóa đơn và ghi rõ “người mua không lấy hoá đơn” hoặc “người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế…"

Căn cứ quy định trên, trường hợp đơn vị bạn muốn bán sản phẩm cho cá nhân, nhưng cá nhân này không lấy hóa đơn GTGT thì khi bán hàng hóa có giá trị từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, đơn vị vẫn phải lập hóa đơn GTGT và ghi rõ “người mua không lấy hoá đơn”.