Từ 1 10 2025 miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các bon lần đầu sau khi phát hành đúng không?

Nội dung chính

• Từ 1 10 2025 miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các bon lần đầu sau khi phát hành đúng không?
• Đối tượng nào được thực hiện trao đổi, hỗ trợ trao đổi trên thị trường các-bon trong nước?
• Lộ trình phát triển, thời điểm triển khai thị trường các-bon trong nước như thế nào?

Từ 1 10 2025 miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các bon lần đầu sau khi phát hành đúng không?

Căn cứ tại khoản 10 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định thu nhập được miễn thuế TNDN như sau:

Điều 4. Thu nhập được miễn thuế

[...]

10. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.

11. Thu nhập (bao gồm cả lãi tiền gửi ngân hàng, lãi trái phiếu Chính phủ, lãi tín phiếu kho bạc) từ thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao trong các trường hợp sau đây:

a) Thu nhập của Ngân hàng Phát triển Việt Nam trong hoạt động tín dụng đầu tư phát triển, tín dụng xuất khẩu;

b) Thu nhập của Ngân hàng Chính sách xã hội từ hoạt động tín dụng cho người nghèo và các đối tượng chính sách khác;

c) Thu nhập của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam;

d) Thu nhập từ hoạt động có thu của các quỹ tài chính nhà nước và quỹ, tổ chức khác của Nhà nước hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận do Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ quy định hoặc quyết định.

12. Phần thu nhập không chia của cơ sở thực hiện xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục - đào tạo, y tế và lĩnh vực xã hội hóa khác để lại để đầu tư phát triển cơ sở đó đáp ứng tỷ lệ tối thiểu do Chính phủ quy định; phần thu nhập hình thành quỹ chung không chia, tài sản chung không chia của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật về hợp tác xã.

13. Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao công nghệ cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.

[...]

Như vậy, từ ngày 01/10/2025 miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các bon lần đầu sau khi phát hành của doanh nghiệp được cấp tín chỉ các bon.

*Lưu ý: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

Từ 1 10 2025 miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các bon lần đầu sau khi phát hành đúng không? (Hình từ Internet)

Đối tượng nào được thực hiện trao đổi, hỗ trợ trao đổi trên thị trường các-bon trong nước?

Căn cứ Điều 16 Nghị định 06/2022/NĐ-CP sửa đổi bởi khoản 13 Điều 1 Nghị định 119/2025/NĐ-CP quy định về đối tượng được phép tham gia thị trường carbon tại Việt Nam như sau:

Điều 16. Đối tượng thực hiện trao đổi, hỗ trợ trao đổi trên thị trường các-bon trong nước

1. Đối tượng thực hiện trao đổi hạn ngạch phát thải khí nhà kính là cơ sở được phân bổ hạn ngạch quy định tại Điều 12 Nghị định này.

2. Đối tượng thực hiện trao đổi tín chỉ các-bon là cơ quan, tổ chức trên lãnh thổ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam.

3. Đối tượng hỗ trợ giao dịch là các tổ chức cung cấp dịch vụ tài chính, hỗ trợ các hoạt động trao đổi hạn ngạch phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon trên thị trường các-bon theo quy định pháp luật về sàn giao dịch các-bon trong nước.

Theo đó, các đối tượng được thực hiện trao đổi, hỗ trợ trao đổi trên thị trường các-bon trong nước gồm có:

- Đối tượng thực hiện trao đổi hạn ngạch phát thải khí nhà kính là cơ sở được phân bổ hạn ngạch quy định tại Điều 12 Nghị định 06/2022/NĐ-CP.

- Đối tượng thực hiện trao đổi tín chỉ các-bon là cơ quan, tổ chức trên lãnh thổ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam.

- Đối tượng hỗ trợ giao dịch là các tổ chức cung cấp dịch vụ tài chính, hỗ trợ các hoạt động trao đổi hạn ngạch phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon trên thị trường các-bon theo quy định pháp luật về sàn giao dịch các-bon trong nước.

Lộ trình phát triển, thời điểm triển khai thị trường các-bon trong nước như thế nào?

Tại Điều 17 Nghị định 06/2022/NĐ-CP sửa đổi bởi khoản 14 Điều 1 Nghị định 119/2025/NĐ-CP quy định lộ trình phát triển, thời điểm triển khai thị trường các-bon trong nước như sau:

[1] Giai đoạn đến hết năm 2028

- Thiết lập Hệ thống đăng ký quốc gia;

- Xây dựng, tổ chức vận hành thí điểm Sàn giao dịch các-bon trong nước;

- Triển khai cơ chế trao đổi, bù trừ tín chỉ các-bon trong nước;

- Triển khai các hoạt động tăng cường năng lực, nâng cao nhận thức về phát triển thị trường các-bon.

[2] Giai đoạn từ năm 2029

- Xây dựng và thực hiện cơ chế đấu giá hạn ngạch phát thải khí nhà kính;

- Hoàn thiện quy định quản lý tín chỉ các-bon, hoạt động trao đổi hạn ngạch phát thải khí nhà kính và tín chỉ các-bon; quy định pháp luật về tổ chức, quản lý, vận hành thị trường các-bon trong nước và tham gia thị trường các- bon thế giới.