Thuế môn bài hộ kinh doanh 2025 là bao nhiêu?

Nội dung chính

• Ai là người phải nộp thuế môn bài năm 2025?
• Thuế môn bài hộ kinh doanh 2025 là bao nhiêu?
• Hộ kinh doanh không nộp thuế môn bài bị tính tiền chậm nộp là bao nhiêu?

Ai là người phải nộp thuế môn bài năm 2025?

Thuế môn bài (hay còn được gọi là lệ phí môn bài) là khoản tiền mà tổ chức, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh phải nộp hàng năm.

Căn cứ Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định người phải nộp lệ phí môn bài năm 2024 là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp được miễn lệ phí môn bài, bao gồm:

- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.

- Tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã 2012.

- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.

- Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.

- Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.

- Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức trên (nếu có).

- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Thuế môn bài hộ kinh doanh 2025 là bao nhiêu?

Căn cứ Nghị định 139/2016/NĐ-CP, Nghị định 22/2020/NĐ-CP, Thông tư 302/2016/TT-BTC và Thông tư 65/2020/TT-BTC quy định áp dụng mức thuế môn bài hộ kinh doanh 2024 như sau:

[1] Hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài trong các trường hợp sau đây:

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống;

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định;

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lần đầu ra hoạt động sản xuất kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu hoạt động.

[2] Mức thu thuế môn bài hộ kinh doanh trong các trường hợp như sau:

- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Mức thu lệ phí môn bài là 1.000.000 đồng/năm.

- Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: Mức thu lệ phí môn bài là 500.000 đồng/năm.

- Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: Mức thu lệ phí môn bài là 300.000 đồng/năm.

- Hộ kinh doanh (bao gồm hộ khoán, hộ kê khai và cá nhân cho thuê tài sản) không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài, cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định tổng doanh thu năm 2024 từ các nguồn, các địa điểm kinh doanh làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp của năm 2025 và thông báo cho người nộp thuế.

Riêng hoạt động cho thuê tài sản doanh thu làm căn cứ xác định mức lệ phí môn bài phải nộp năm 2025 là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tài sản của năm 2025.

Đối với hộ kinh doanh đã giải thể, tạm ngừng kinh doanh sau đó ra kinh doanh trở lại không xác định được doanh thu của năm liền trước thì doanh thu làm cơ sở xác định mức thu lệ phí môn bài căn cứ theo cơ sở sản xuất kinh doanh cùng quy mô, địa bàn, ngành nghề.

- Hộ kinh doanh nộp lệ phí môn bài theo Thông báo của Cơ quan thuế.

- Đối với hộ kinh doanh ổn định từ đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2024, thời hạn gửi Thông báo của Cơ quan thuế chậm nhất là ngày 20/01/2024;

- Đối với hộ kinh doanh đã giải thể, tạm ngừng kinh doanh sau đó ra kinh doanh trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/07/2025 (nếu ra kinh doanh trong 06 tháng đầu năm) hoặc chậm nhất là 30/01/2026 (nếu ra kinh doanh trong 06 tháng cuối năm), thời hạn gửi Thông báo của Cơ quan thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng bắt đầu hoạt động kinh doanh.

Hộ kinh doanh không nộp thuế môn bài bị tính tiền chậm nộp là bao nhiêu?

Căn cứ khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019 quy định xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế:

Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế

[...]

2. Mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp được quy định như sau:

a) Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp;

b) Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp quy định tại khoản 1 Điều này đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển đã nộp vào ngân sách nhà nước.

[...]

Như vậy, theo quy định trên thì hộ kinh doanh chậm nộp thuế môn bài bị xử phạt với số tiền được tính theo công thức sau đây:

Số tiền chậm nộp = Số tiền thuế môn bài chậm nộp X 0.03% X Số ngày chậm nộp

Lưu ý: Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp quy định tại khoản 1 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019 đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển đã nộp vào ngân sách nhà nước.