Nhận thừa kế bất động sản có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Nội dung chính

• Nhận thừa kế bất động sản có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
• Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp khi nhận thừa kế bất động sản đối với cá nhân cư trú là bao nhiêu?
• Khi nhận thừa kế bất động sản được miễn lệ phí trước bạ trong trường hợp nào?

Nhận thừa kế bất động sản có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ theo điểm c khoản 9 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC một số khoản được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về các khoản thu nhập chịu thuế như sau:

Các khoản thu nhập chịu thuế

Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

...

9. Thu nhập từ nhận thừa kế

Thu nhập từ nhận thừa kế là khoản thu nhập mà cá nhân nhận được theo di chúc hoặc theo quy định của pháp luật về thừa kế, cụ thể như sau:

a) Đối với nhận thừa kế là chứng khoán bao gồm: cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định của Luật Chứng khoán; cổ phần của cá nhân trong công ty cổ phần theo quy định của Luật Doanh nghiệp.

b) Đối với nhận thừa kế là phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh bao gồm: vốn góp trong công ty trách nhiệm hữu hạn, hợp tác xã, công ty hợp danh, hợp đồng hợp tác kinh doanh; vốn trong doanh nghiệp tư nhân, cơ sở kinh doanh của cá nhân; vốn trong các hiệp hội, quỹ được phép thành lập theo quy định của pháp luật hoặc toàn bộ cơ sở kinh doanh nếu là doanh nghiệp tư nhân, cơ sở kinh doanh của cá nhân.

c) Đối với nhận thừa kế là bất động sản bao gồm: quyền sử dụng đất; quyền sử dụng đất có tài sản gắn liền với đất; quyền sở hữu nhà, kể cả nhà ở hình thành trong tương lai; kết cấu hạ tầng và các công trình xây dựng gắn liền với đất, kể cả công trình xây dựng hình thành trong tương lai; quyền thuê đất; quyền thuê mặt nước; các khoản thu nhập khác nhận được từ thừa kế là bất động sản dưới mọi hình thức; trừ thu nhập từ thừa kế là bất động sản theo hướng dẫn tại điểm d, khoản 1, Điều 3 Thông tư này.

d) Đối với nhận thừa kế là các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan quản lý Nhà nước như: ô tô; xe gắn máy, xe mô tô; tàu thủy, kể cả sà lan, ca nô, tàu kéo, tàu đẩy; thuyền, kể cả du thuyền; tàu bay; súng săn, súng thể thao.

...

Theo đó, việc nhận thừa kế bất động sản phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Trừ thu nhập từ thừa kế là bất động sản theo hướng dẫn tại điểm d khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC được bổ sung bởi khoản 4 Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cụ thể:

Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản (bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa:

- Vợ với chồng.

- Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ.

- Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi.

- Cha chồng, mẹ chồng với con dâu.

- Cha vợ, mẹ vợ với con rể.

- Ông nội, bà nội với cháu nội, ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại.

- Anh chị em ruột với nhau.

Nhận thừa kế bất động sản có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? (Hình từ Internet)

Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp khi nhận thừa kế bất động sản đối với cá nhân cư trú là bao nhiêu?

Theo khoản 4 Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 19 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về số thuế thu nhập cá nhân phải nộp khi nhận thừa kế bất động sản đối với cá nhân cư trú cụ thể như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất 10%

Lưu ý: Chỉ những phần khi nhận thừa kế bất động sản vượt trên 10 triệu đồng mỗi lần nhận thì mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân. (theo quy định tại khoản 1 Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC)

Khi nhận thừa kế bất động sản được miễn lệ phí trước bạ trong trường hợp nào?

Căn cứ theo khoản 10 Điều 10 Nghị định 10/2022/NĐ-CP quy định khi nhận thừa kế bất động sản được miễn lệ phí trước bạ trong trường hợp sau đây:

Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa:

- Vợ với chồng.

- Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ.

- Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi.

- Cha chồng, mẹ chồng với con dâu.

- Cha vợ, mẹ vợ với con rể.

- Ông nội, bà nội với cháu nội.

- Ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại.

- Anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.

Trân trọng!