Mẫu báo cáo kiểm kê quỹ nghiệp vụ phát hành của Ngân hàng nhà nước mới nhất 2023?

Nội dung chính

• Ngân hàng nhà nước báo cáo kiểm kê quỹ nghiệp vụ phát hành theo mẫu nào?
• Những tài khoản kế toán nào của quỹ nghiệp vụ phát hành được sử dụng để thực hiện các nghiệp vụ giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt?
• Việc hạch toán xuất Quỹ dự trữ phát hành để nhập Quỹ nghiệp vụ phát hành được quy định như thế nào?

Ngân hàng nhà nước báo cáo kiểm kê quỹ nghiệp vụ phát hành theo mẫu nào?

Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 25/2022/TT-NHNN quy định về mẫu báo cáo kiểm kê quỹ nghiệp vụ phát hành của Ngân hàng nhà nước như sau:

Xem thêm và tải về mẫu báo cáo kiểm kê quỹ nghiệp vụ phát hành của Ngân hàng nhà nước: Tại đây

Theo quy định nêu trên, Ngân hàng nhà nước báo cáo kiểm kê quỹ nghiệp vụ phát hành theo mẫu báo cáo kiểm kê quỹ nghiệp vụ phát hành quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 25/2022/TT-NHNN.

Ngân hàng nhà nước báo cáo kiểm kê quỹ nghiệp vụ phát hành theo mẫu nào? (Hình từ Internet)

Những tài khoản kế toán nào của quỹ nghiệp vụ phát hành được sử dụng để thực hiện các nghiệp vụ giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt?

Điểm b khoản 1 Điều 5 Thông tư 25/2022/TT-NHNN quy định về các tài khoản kế toán của quỹ nghiệp vụ phát hành được sử dụng để thực hiện các nghiệp vụ giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt như sau:

Tài khoản kế toán

1. Kế toán các nghiệp vụ giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt được sử dụng các tài khoản trong Hệ thống tài khoản kế toán NHNN hiện hành. Căn cứ yêu cầu quản lý nghiệp vụ, NHNN hướng dẫn việc mở các tài khoản chi tiết. Kế toán sử dụng các tài khoản sau:

a) TK 101001 - Quỹ dự trữ phát hành

- TK 10100101 - Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông

- TK 10100102 - Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông

- TK 10100103 - Tiền đình chỉ lưu hành

- TK 10100104 - Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ dự trữ phát hành

- TK 10100105 - Quỹ dự trữ phát hành đang vận chuyển

b) TK 101002 - Quỹ nghiệp vụ phát hành

- TK 10100201 - Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông

- TK 10100202 - Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thôn

- TK 10100203 - Tiền đình chỉ lưu hành

- TK 10100204 - Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành

- TK 10100205 - Quỹ nghiệp vụ phát hành đang vận chuyển

c) TK 102001 - Tiền mặt bằng đồng Việt Nam

d) TK 315004 - Tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý

đ) TK 315999 - Các khoản phải thu nội bộ khác

e) TK 414001 - Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông đã xử lý và chờ thanh toán cho khách hàng

g) TK 415001 - Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý

...

Theo quy định nêu trên, các tài khoản kế toán của quỹ nghiệp vụ phát hành được sử dụng để thực hiện các nghiệp vụ giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt gồm:

- TK 101002 - Quỹ nghiệp vụ phát hành

+ TK 10100201 - Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông

+ TK 10100202 - Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thôn

+ TK 10100203 - Tiền đình chỉ lưu hành

+ TK 10100204 - Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành

+ TK 10100205 - Quỹ nghiệp vụ phát hành đang vận chuyển

Việc hạch toán xuất Quỹ dự trữ phát hành để nhập Quỹ nghiệp vụ phát hành được quy định như thế nào?

Căn cứ quy định tại Điều 13 Thông tư 25/2022/TT-NHNN, việc hạch toán xuất Quỹ dự trữ phát hành để nhập Quỹ nghiệp vụ phát hành được quy định như sau:

Kho tiền Trung ương là đơn vị điều chuyển, ủy nhiệm cán bộ đến giao tiền mặt tại kho của Sở Giao dịch:

- Tại Vụ Tài chính - Kế toán:

+ Khi xuất tiền mặt thuộc Quỹ dự trữ phát hành, căn cứ lệnh điều chuyển, phiếu xuất kho và biên bản giao nhận tiền, Vụ Tài chính - Kế toán hạch toán:

++ Nợ TK 10100105 - Quỹ dự trữ phát hành đang vận chuyển

(sổ theo dõi: Kho đơn vị NHNN nhập tiền)

++ Có TK 10100101 - Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông

++ Hoặc/và Có TK 10100102 - Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông

++ Hoặc/và Có TK 10100103 - Tiền đình chỉ lưu hành

++ Hoặc/và Có TK 10100104 - Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ dự trữ phát hành

+ Khi nhận được báo Có của Sở Giao dịch chuyển đến, đối chiếu với lệnh điều chuyển, VụTài chính - Kế toán hạch toán:

Nợ TK 602004 - Thanh toán liên chi nhánh

Có TK 10100105 - Quỹ dự trữ phát hành đang vận chuyển

(sổ theo dõi: Kho đơn vị NHNN nhập tiền)

- Tại Sở Giao dịch:

Căn cứ lệnh điều chuyển và biên bản giao nhận, bộ phận kế toán Sở Giao dịch lập phiếu thu, báo Có về Vụ Tài chính - Kế toán và hạch toán:

++ Nợ TK 10100201 - Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông

++ Hoặc/và Nợ TK 10100202 - Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông

++ Hoặc/và Nợ TK 10100203 - Tiền đình chỉ lưu hành

++ Hoặc/và Nợ TK 10100204 - Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành

Có TK 602004 - Thanh toán liên chi nhánh

Kho tiền Trung ương là đơn vị điều chuyển, Sở Giao dịch ủy nhiệm cán bộ đến nhận tiền mặt tại kho tiền Trung ương:

- Tại Vụ Tài chính - Kế toán:

Khi xuất tiền mặt thuộc Quỹ dự trữ phát hành, căn cứ lệnh điều chuyển, phiếu xuất kho và biên bản giao nhận tiền, Vụ Tài chính - Kế toán báo Nợ về Sở Giao dịch số tiền điều chuyển, hạch toán:

++ Nợ TK 602004 - Thanh toán liên chi nhánh

++ Có TK 10100101 - Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông

++ Hoặc/và Có TK 10100102 - Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông

++ Hoặc/và Có TK 10100103 - Tiền đình chỉ lưu hành

++ Hoặc/và Có TK 10100104 - Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ dự trữ phát hành

- Tại Sở Giao dịch:

Căn cứ lệnh điều chuyển và biên bản giao nhận tiền do bộ phận kho quỹ chuyển sang, bộ phận kế toán lập phiếu thu, đối chiếu với báo Nợ do Vụ Tài chính - Kế toán chuyển đến, hạch toán:

++ Nợ TK 10100201 - Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông

++ Hoặc/và Nợ TK 10100202 - Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông

++ Hoặc/và Nợ TK 10100203 - Tiền đình chỉ lưu hành

++ Hoặc/và Nợ TK 10100204 - Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành

++ Có TK 602004 - Thanh toán liên chi nhánh

Xuất Quỹ dự trữ phát hành để nhập Quỹ nghiệp vụ phát hành tại các NHNN chi nhánh:

Căn cứ lệnh xuất - nhập Quỹ dự trữ phát hành đã được phê duyệt, bộ phận kế toán lập phiếu xuất kho Quỹ dự trữ phát hành, đồng thời lập phiếu thu để thu tiền vào Quỹ nghiệp vụ phát hành, vào nhật ký quỹ, chuyển chứng từ sang bộ phận kho quỹ để làm thủ tục nhập, xuất tiền. Bút toán:

++ Nợ TK 10100201 - Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông

++ Có TK 10100101 - Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông

Trân trọng!