Official Dispatch No. 304 TCT/DNK, On tax collection in the circulation stage

• Số hiệu: 304TCT/DNK
• Loại văn bản: Công văn
• Nơi ban hành: Tổng cục Thuế
• Người ký: Phạm Văn Huyến
• Ngày ban hành: 21/01/2005

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ ********	CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ********
Số: 304/TCT/DNK	Hà Nội 21 tháng 1 năm 2005

CÔNG VĂN

CỦA TỔNG CỤC THUẾ SỐ 304/TCT/DNK NGÀY 21 THÁNG 01 NĂM 2005 Ử LÝ THU THUẾ KHÂU LƯU THÔNG

Kinh gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương

Thời gian qua, qua theo dõi và chỉ đạo thực hiện Thông tư liên tịch số 94/2003/TTLT/BTC-BTM-BCA ngày 8/10/2003 của Liên Bộ hướng dẫn chế độ sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá lưu thông trên thị trường Tổng cục Thuế nhận thấy nhiều trường hợp các ngành chức năng kiểm tra phát hiện vi phạm về hoá đơn, chứng từ nhưng do việc xác minh và xử lý rất phức tạp đã chuyển hồ sơ sang cơ quan thuế yêu cầu xử lý. Cơ quan thuế đã tiếp nhận hồ sơ nhưng có nhiều trường hợp khi tiếp nhận không đủ căn cứ để xử lý, phải điều tra xác minh thêm; dẫn đến thời gian xử lý kéo dài vừa gây phiền hà cho đối tượng vận chuyển hàng hoá vừa dẫn đến khiếu kiện; có trường hợp cán bộ thuế đã lợi dụng để nhận hối lộ.... Về việc này, Tổng cục Thuế yêu cầu Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương thực hiện ngay một số việc sau:

1/ Theo Điểm 1b, Mục IV Thông tư liên tịch số 94/2003/TTLT/BTC-BTM-BCA ngày 8/10/2003 của Liên Bộ Tài chính, Bộ Thương mại, Bộ Công an thì thẩm quyền xử lý đối với hàng hoá nhập khẩu lưu thông trên thị trường vi phạm chế độ hoá đơn, chứng từ do cơ quan kiểm soát phát hiện đảm nhiệm; vì vậy Cục thuế chỉ đạo các Chi cục thuế, Đội thuế chấm dứt việc tiếp nhận hồ sơ xử lý đối với hàng hoá nhập khẩu có vi phạm do các ngành chức năng kiểm tra, phát hiện chuyển sang. Trường hợp các ngành kiểm tra, phát hiện đề nghị cơ quan thuế tham gia ý kiến về hình thức xử lý phải có công văn đề nghị thì cơ quan thuế mới tham gia. Khi tham gia phải căn cứ vào tài liệu hồ sơ do cơ quan kiểm tra phát hiện cung cấp để trả lời bằng văn bản trong thời hạn quy định.

Đối với hàng hoá sản xuất trong nước có vi phạm về hoá đơn, chứng từ do các ngành chức năng kiểm tra phát hiện chuyển sang, khi tiếp nhận hồ sơ phải kiểm tra, nếu đã đủ căn cứ xử lý thì tiếp nhận; khi tiếp nhận phải có biên bản bàn giao, trong biên bản phải ghi rõ các loại hồ sơ, chứng từ kèm theo. Căn cứ vào hồ sơ do các ngành kiểm tra, phát hiện chuyển sang, cơ quan thuế ra quyết định xử lý ngay và thông báo bằng văn bản cho cơ quan kiểm tra, phát hiện biết kết quả xử lý. Trường hợp hồ sơ không đủ căn cứ xử lý hoặc cần phải xác minh thêm thì yêu cầu cơ quan kiểm tra, phát hiện cung cấp thêm tài liệu hoặc đi xác minh. Nếu cơ quan chuyển giao không cung cấp thêm hồ sơ, chứng từ hoặc không xác minh làm rõ thì trả lời ngay không đủ căn cứ xử lý và không tiếp nhận hồ sơ để cơ quan bắt giữ giải quyết với người vận chuyển. Trong quá trình xem xét hồ sơ, Cơ quan thuế không được nhận thêm bất cứ một tài liệu nào do các đối tượng khác cung cấp. Nguồn tài liệu bổ sung phải do cơ quan kiểm tra, phát hiện cung cấp.

2/ Để thống nhất với các ngành trong việc phối hợp và xử lý các vi phạm về hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá lưu thông trên thị trường, đề nghị Cục thuế giao cho một phòng (nếu tại Cục Thuế) hoặc một Đội (nếu tại Chi cục Thuế) thanh tra hoặc nghiệp vụ chuyên trách việc tiếp nhận hồ sơ của các ngành chuyển sang và đề xuất với lãnh đạo cơ quan thuế hình thức xử lý các vi phạm về hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá lưu thông trên thị trường.

3/ Để khuyến khích lưu thông hàng hoá, góp phần ổn định giá cả, thúc đẩy sản xuất kinh doanh, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế; Cục Thuế và các Chi cục Thuế không được thành lập tổ, đội hoặc cử cán bộ kiểm soát hàng hoá khi vận chuyển trên đường, không được tự phối hợp với các ngành để kiểm soát hàng hoá vận chuyển trên đường. Cơ quan thuế chỉ cử cán bộ tham gia với các ngành khi có đề nghị của thủ trưởng các ngành liên quan.

4/ Tăng cường các biện pháp tuyên truyền hướng dẫn chính sách, kiểm tra việc chấp hành của các đơn vị và cán bộ trong ngành, kịp thời phát hiện xử lý kỷ luật đối với cán bộ sai phạm.

Đề nghị Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chỉ đạo trong đơn vị và các Chi cục Thuế thực hiện kịp thời đúng các nội dung trên đây./.

Phạm Văn Huyến (Đã ký)

Tiếng Anh (English)

THE MINISTRY OF FINANCE THE GENERAL DEPARTMENT OF TAXATION -------	SOCIALIST REPUBLIC OF VIET NAM Independence - Freedom – Happiness ---------
No. 304 TCT/DNK On tax collection in the circulation stage	Hanoi, January 21, 2005

To: Provincial/municipal Tax Departments

Recently, through overseeing and directing the implementation of Joint Circular No. 94/2003/TTLT/BTC-BTM-BCA of October 8, 2003 guiding the regime of invoices and vouchers for goods circulated on market, the General Department of Taxation has realized that many violations on invoices and vouchers have been detected through inspection by functional branches, which, however, due to complicated verification and handling thereof, have been transferred to tax offices for handling because of their complexity. Tax offices have received such dossiers but in many cases had insufficient grounds to handle them since they needed further investigation or verification, thus leading to prolonged handling, which caused troubles to goods carriers on the one hand and petitions on the other hand. In some cases, tax officers have taken advantage of this to take bribes. Concerning this matter, the General Department of Taxation requests the provincial/municipal Tax Departments to immediately perform the following tasks:

1. According to Point 1b, Section IV of Joint Circular No. 94/2003/TTLT/BTC-BTM-BCA of October 8, 2003 of the Finance Ministry, the Trade Ministry and the Public Security Ministry, the handling of import goods circulated on market in violation of the invoice and voucher regime shall fall under the competence of the control bodies, which detect them. The General Department of Taxation, therefore, request the provincial/municipal Tax Departments to stop receiving dossiers for handling goods in violation from other functional branches. Where the latter ask for tax offices’ opinions on forms of handling of violations, the tax offices shall do so if they send their written requests. When giving their opinions, tax offices must base themselves on documents and dossiers supplied by detection and inspection bodies to give written replies within the prescribed time limit.

With regard to home-made goods in violation of the invoice and voucher regime detected by other functional branches, when receiving violation dossiers from such branches, tax offices must examine the dossiers and accept them only when they have sufficient grounds. The receipt of dossiers must be evidenced by a hand-over record, which clearly states types of enclosed dossiers and vouchers. Based on the dossiers transferred by detection and inspection bodies, tax offices shall immediately issue handling decisions and notify such bodies thereof in writing. In case of insufficient grounds for handling or necessity to further verification, tax offices shall request detection and inspection bodies to supply more documents or conduct more verification. If the dossier- transferring bodies fail to do so, tax offices shall immediately reply that they have not enough grounds for handling and shall not accept the dossiers so that the goods-seizing bodies shall handle with goods carriers. While examining dossiers, tax offices must not receive any additional documents from any subjects other than the inspection and detection bodies.

2. In order to reach agreement with other branches on coordination in handling of violations on invoices and vouchers for goods circulated on market, every tax department is requested to assign one investigation or professional division (for Tax Departments) or team (for District Tax Departments) to receive dossiers from other branches and propose forms of violation handling to tax office leadership.

3. To encourage the circulation of goods, contributing to stabilizing prices, boosting production and business and accelerating economic growth, Tax Departments and District Tax Departments must not set up teams or groups or assign their officers to control en route goods or coordinate, without permission, with other branches in controlling those goods. Tax offices shall assign their officers to join other branches only when so requested by heads of such branches.

4. To enhance measures to propagate and guide policies, inspect the observance of policies by tax offices and officers, promptly detect and discipline those officers who commit violations.

The provincial/municipal Tax Departments are requested to direct their attached units and sub-departments to strictly implement the above contents.

...

...

...

FOR THE GENERAL DIRECTOR OF TAXATION
DEPUTY GENERAL DIRECTOR




Pham Van Huyen