Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực
thuộc Trung ương
Ngày 31/12/2019, Bộ Tài chính ban hành Thông tư số 93/2019/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
324/2016/TT-BTC ngày 21/12/2016 của Bộ Tài chính quy định hệ thống mục lục ngân
sách nhà nước (MLNSNN). Để
hỗ trợ các cơ
quan thuế rà soát số liệu và lập báo cáo đáp ứng thay đổi của hệ thống MLNSNN, Tổng cục Thuế
hướng dẫn lập và gửi Báo cáo cung cấp thông tin tài chính cho Kho bạc Nhà nước
theo quy định như sau:
I. Hướng dẫn lập Báo cáo cung cấp
thông tin tài chính
1. Báo cáo cung cấp thông tin tài chính bao gồm các thông tin
phản ánh số liệu về thu, phải thu, phải trả người nộp thuế đối với các loại
thuế, phí, lệ phí, các khoản thu nội địa khác và hoàn thuế giá trị gia tăng do
ngành thuế quản lý. Cơ quan thuế tổng hợp và lập báo cáo cung cấp thông tin tài chính hàng năm gửi Kho bạc Nhà
nước và cho cơ quan thuế cấp trên theo mẫu C01/CCTT.
2. Nguồn số liệu lập Báo cáo cung cấp thông tin tài chính: Căn
cứ số liệu về nghĩa vụ thuế của người nộp thuế được hạch toán trên Sổ thuế các kỳ kế toán
từ tháng 1 đến tháng 12 trên Hệ thống các ứng dụng quản lý thuế của ngành thuế (ứng dụng TMS và ứng dụng QLTB-NĐ).
Cơ quan thuế thực hiện rà soát, chuẩn hóa số liệu trước khi lập và gửi Báo cáo
cung cấp thông tin tài chính (Quy
tắc tổng hợp dữ liệu báo cáo mẫu C01/CCTT chi tiết tại Phụ
lục kèm theo công văn này).
3. Báo cáo cung cấp thông tin tài chính (mẫu C01/CCTT) được
lập và gửi Kho bạc Nhà nước đồng cấp dưới dạng file .xml có ký chữ ký số đích
danh của Thủ trưởng cơ quan thuế. Ngoài ra, Báo cáo cung cấp thông tin tài
chính (mẫu C01/CCTT) còn được lập
bằng giấy do Thủ trưởng cơ quan thuế ký phê duyệt, đóng dấu và gửi cơ quan thuế
cấp trên để theo dõi.
Tổng cục Thuế nâng cấp ứng dụng TMS, xây dựng chức
năng kết xuất danh sách chi tiết số thu, phải
thu, phải trả theo mã số thuế và danh sách chi tiết hoàn thuế GTGT (Danh
sách 01/DSDL; Danh sách 02/DSDL ban hành kèm theo công văn này), hỗ trợ các
cơ quan thuế chủ động rà soát, cập nhật số liệu, nhận kết quả sau khi rà soát
vào TMS, tổng hợp, kết xuất, lập và gửi báo cáo cho Kho bạc Nhà nước và cơ quan
thuế cấp trên đúng thời gian quy định.
Trong quá trình lập và gửi báo cáo, cơ quan thuế phải
đảm bảo số liệu trên báo cáo cung cấp thông tin tài chính bản giấy khớp đúng
với số liệu báo cáo đã được rà soát, cập nhật vào ứng dụng Quản lý thuế tập
trung (TMS). Cơ quan thuế hoàn toàn chịu trách nhiệm đối với số liệu báo cáo
cung cấp thông tin tài chính sau khi rà soát, cập nhật gửi Kho bạc Nhà nước và
cơ quan thuế cấp trên. Trường hợp phát sinh điều chỉnh số liệu trên ứng dụng,
cơ quan thuế có trách nhiệm gửi lại báo cáo cho Kho bạc Nhà nước và báo cáo
giấy cho cơ quan thuế cấp trên để theo dõi.
Tài liệu hướng dẫn sử dụng chức năng kết xuất danh
sách 01/DSDL và danh sách 02/DSDL;
nội dung hướng dẫn các bước nhận kết quả
rà soát vào TMS; kết xuất báo cáo cung cấp thông tin tài chính ra file .xml, file excel, quy
trình ký số và hướng dẫn sử dụng cổng thông tin của KBNN để gửi Báo cáo cung cấp thông tin tài chính sang KBNN được đặt tại đường dẫn: ftp://ftp.tct.vn/Program/TRIEN_KHAI/2021/TMS/BCTC_Nhanuoc
4. Trách nhiệm lập và gửi Báo cáo cung cấp thông tin tài chính
- Chi cục Thuế chịu trách nhiệm lập Báo cáo cung cấp
thông tin tài chính cấp huyện thuộc phạm vi Chi cục Thuế quản lý, gửi Kho bạc
Nhà nước đồng cấp và gửi Cục Thuế. Chi cục Thuế khu vực lập Báo cáo cung cấp
thông tin tài chính cấp huyện theo từng địa bàn, gửi Kho bạc Nhà nước cấp huyện
và gửi Cục Thuế.
- Cục Thuế chịu trách nhiệm lập Báo cáo cung cấp
thông tin tài chính đối với người nộp thuế, khoản thu do Văn phòng Cục Thuế
trực tiếp quản lý thuế gửi Kho bạc Nhà nước đồng cấp.
5. Thời hạn Chi cục Thuế gửi Báo cáo cung cấp thông tin tài chính cho Kho bạc Nhà nước đồng cấp và
Cục Thuế chậm nhất trước ngày 30/4 của năm tài chính tiếp theo; thời hạn Cục
Thuế gửi Báo cáo cung cấp thông tin tài chính cho Kho bạc Nhà nước đồng cấp
chậm nhất trước ngày 30/6 của năm tài chính tiếp theo.
6. Quy trình lập Báo cáo cung cấp thông tin tài chính
Bước 1: Cơ quan thuế phân công các bộ phận
chức năng thực hiện rà soát, xử lý dữ liệu tại các Danh sách chi tiết số Thu,
Phải thu, Phải trả theo mã số thuế (danh sách 01/DSDL) và Danh sách chi tiết
Hoàn thuế Giá trị gia tăng (danh sách 02/DSDL).
Bước 2: Cơ quan thuế kết xuất dữ liệu số
Thu, Phải thu, Phải trả của các khoản thu lệ phí trước bạ đối với tài sản (trừ
nhà đất) của tổ chức, cá nhân; lệ phí trước bạ nhà đất, tiền sử dụng đất và thu
nhập cá nhân từ chuyển quyền sử dụng đất của cá nhân, hộ gia đình từ ứng dụng
QLTB-NĐ và phân công rà soát, xử lý dữ liệu.
Bước 3: Các bộ phận chức năng được phân
công rà soát dữ liệu tại bước 1 và bước 2 thực hiện tổng hợp kết quả rà soát,
cập nhật dữ liệu, ký xác nhận và bàn giao về bộ phận Kê khai theo mẫu Biên bản
bàn giao (mẫu 01/BB) kèm theo công văn này.
Thời hạn ký biên bản bàn giao số liệu đối với cấp Chi
cục Thuế chậm nhất trước ngày 20/4, đối với cấp Cục Thuế chậm nhất trước ngày
20/06 năm lập báo cáo.
Bước 4: Lập, gửi Báo cáo cung cấp thông tin
tài chính
Bộ phận Kê khai căn cứ danh sách số liệu do các bộ
phận chức năng bàn giao để thực hiện tổng hợp số Thu, Phải thu, Phải trả theo
Chương và Tiểu mục, sau đó nhận số liệu này vào ứng dụng TMS để lập báo cáo
theo mẫu C01/CCTT.
Sau khi hoàn thành việc cập nhật số liệu vào ứng dụng
TMS, Bộ phận Kê khai trình lãnh đạo phê duyệt, sau đó kết xuất báo cáo ra file
.xml, trình Thủ trưởng cơ quan thuế ký để gửi KBNN đồng cấp (bản điện tử).
Đồng thời, kết xuất Báo cáo cung cấp thông tin tài
chính (mẫu C01/CCTT) ra file excel, trình Thủ trưởng cơ quan thuế ký để gửi cơ
quan thuế cấp trên (bản giấy).
II. Hướng dẫn chi tiết một số bước
thực hiện tại Quy trình lập Báo cáo cung cấp thông tin tài chính
1. Hướng dẫn chi tiết bước
1, bước 3 về rà soát, xử lý dữ liệu theo Danh sách 01/DSDL và 02/DSDL và phân
công rà soát
a. Danh sách 01/DSDL và 02/DSDL để phục vụ việc lập
báo cáo cung cấp thông tin tài chính được tổng hợp trực tiếp từ số thuế (mẫu S1/KTT) trên ứng dụng TMS. Do vậy, để
đảm bảo dữ liệu lập báo cáo được đầy đủ, chính xác, các cơ quan thuế nghiêm túc
thực hiện chuẩn hóa dữ liệu theo các công văn hướng dẫn chuẩn hóa dữ liệu của
Tổng cục Thuế bao gồm: công văn số 5257/TCT-KK ngày 14/11/2016; công văn số
932/TCT-KK ngày 17/3/2017; công văn số 4289/TCT-KK ngày 20/9/2017; công văn số
3410/TCT-KK ngày 31/7/2017; công văn số 5859/TCT-KK ngày 21/12/2017; công văn
số 4720/TCT-KK ngày 12/10/2018; công văn 2853/TCT-KK ngày 23/7/2018; công văn
số 5388/TCT- TNCN ngày 23/11/2017; công văn 3964/TCT-DNNCN ngày 01/10/2019 của
Tổng cục Thuế.
Đối với dữ liệu theo dõi tại ứng dụng QLTB-NĐ: Cơ
quan thuế phân công bộ phận chức năng thực hiện rà soát và xử lý dữ liệu tồn
theo hướng dẫn tại công văn số 4307/TCT-TNCN ngày 05/11/2018 về việc rà soát
nợ; công văn số 734/TCT-CNTT ngày 19/02/2020 về việc triển khai nâng cấp ứng
dụng Quản lý trước bạ, nhà đất (QLTB-NĐ) và công tác nhập dữ liệu của Tổng cục
Thuế.
b. Rà soát, cập nhật dữ liệu tại danh sách 01/DSDL:
- Bộ phận Kê khai thực hiện kết xuất danh sách
01/DSDL từ ứng dụng quản lý thuế tập trung TMS và thực hiện rà soát. Trong quá
trình thực hiện rà soát dữ liệu tại danh sách 01/DSDL, Bộ phận Kê khai lưu ý rà
soát một số trường hợp sau:
+ Dữ liệu của các mã số thuế có 2 dòng “Chương” do
người nộp thuế thay đổi thông tin Chương trong năm hoặc do cơ quan thuế nhập dữ
liệu Chương bị sai sót;
+ Dữ liệu của các khoản thu cơ quan thuế không theo
dõi nghĩa vụ hoặc cơ quan thuế không hạch toán đầy đủ nghĩa vụ trên hệ thống,
chỉ hạch toán chứng từ nộp thuế theo giao dịch P7 để tổng hợp báo cáo thu nội
địa;
+ Trường hợp số liệu tại cột “Phải trả” khác 0 (là
trường hợp ban hành quyết định hoàn thuế trong năm nhưng đến hết năm chưa ban
hành lệnh hoàn trả cho người nộp thuế).
Các trường hợp này nếu phát hiện sai sót thì thực
hiện xử lý cập nhật số liệu vào danh sách 01/DSDL cho chính xác để lập báo cáo
C01/CCTT.
- Sau khi rà soát và cập nhật danh sách 01/DSDL theo
hướng dẫn trên, Bộ phận Kê khai chuyển danh sách cho các bộ phận: Thanh tra -
Kiểm tra; Quản lý các khoản thu từ đất; Quản lý hộ kinh doanh, cá nhân và thu
khác; Bộ phận Quản lý nợ và Cưỡng chế nợ thuế... để tiếp tục thực hiện rà soát
theo phạm vi người nộp thuế/ khoản thu/chức năng nhiệm vụ được phân công quản
lý.
Các bộ phận chức năng thực hiện đối chiếu dữ liệu với nghĩa vụ thuế
của người nộp thuế theo thực tế quản lý với dữ liệu tại danh sách 01/DSDL do bộ
phận Kê khai chuyển sang, trường hợp phát hiện sai sót thì xác định cụ thể số
liệu sai sót, nguyên nhân sai sót. Toàn bộ kết quả rà soát theo từng người nộp
thuế phải cập nhật vào biên bản bàn giao số liệu và chuyển lại bộ phận Kê khai
theo mẫu Biên bản bàn giao (mẫu 01/BB). Nội dung biên bản gồm các thông tin: Số
liệu do Bộ phận Kê khai cung cấp, số liệu bộ phận chức năng xác nhận, Chênh
lệch, Thuyết minh nguyên nhân chênh lệch (nếu có).
c. Bộ phận Kê khai thực hiện kết xuất danh sách
02/DSDL từ ứng dụng quản lý thuế tập trung TMS và thực hiện rà soát, cập nhật
dữ liệu để tổng hợp số liệu chỉ tiêu “Hoàn thuế GTGT” tại phần B báo cáo mẫu
C01/CCTT: Bộ phận Kê khai đối chiếu số liệu danh sách 02/DSDL với dữ liệu khai thác tại chức năng 6.2 “Tra cứu hồ sơ/Quyết định hoàn”.
Trường hợp có sai lệch, bộ phận Kê khai xác định
nguyên nhân sai lệch và cập nhật lại số liệu tại danh sách 02/DSDL cho đúng để
làm cơ sở xác định số liệu chỉ tiêu “Hoàn thuế GTGT”.
Lưu ý: Về chỉ tiêu “Hoàn thuế GTGT” tại phần B trên Báo cáo cung cấp thông tin
tài chính, Cục Thuế tổng hợp số liệu về Hoàn thuế GTGT của toàn Cục (bao gồm VP
Cục và Chi cục Thuế trực thuộc); các Chi cục Thuế không tổng hợp chỉ tiêu này.
2. Hướng dẫn chi tiết bước 2
về kết xuất dữ liệu số Thu, Phải thu, Phải trả của các khoản thu theo dõi tại
ứng dụng QLTB-NĐ và thực hiện rà soát, xử lý dữ liệu.
Bộ phận Trước bạ và thu khác thực hiện kết xuất báo
cáo tại chức năng Báo cáo/Báo cáo cung cấp thông tin tài chính theo hướng dẫn
đặt tại đường dẫn ftp://ftp.tct.vn/Program/TRIEN_KHAI/2021/TMS/BCTC_Nhanuoc (Quy tắc tổng hợp số liệu báo cáo từ ứng dụng QLTB-NĐ chi tiết tại Phụ lục kèm theo công văn
này).
Trường hợp cơ quan thuế chưa được quản lý, theo dõi số liệu khoản thu trước bạ, đất của cá nhân, hộ
gia đình trên ứng dụng QLTB-NĐ, cơ quan thuế tự tổng hợp số liệu do đơn vị quản
lý.
Căn cứ báo cáo kết xuất từ ứng dụng QLTB-NĐ, Bộ phận
Trước bạ và thu khác rà soát lại toàn bộ hồ sơ không hạch toán được vào ứng
dụng QLTB- NĐ dẫn tới thừa, thiếu nghĩa vụ của người nộp thuế, xác định số Thu,
Phải thu, Phải trả còn thiếu theo Chương và Tiểu mục để bổ sung vào các chỉ
tiêu tương ứng trên báo cáo, đảm bảo số liệu được phản ánh đầy đủ, chính xác.
Sau đó, Bộ phận Trước bạ bàn giao số liệu các khoản thu lệ phí trước bạ đối với
tài sản (trừ nhà đất) của tổ chức, cá nhân; lệ phí trước bạ nhà đất, tiền sử
dụng đất và thu nhập cá nhân từ chuyển quyền sử dụng đất của cá nhân, hộ gia
đình từ ứng dụng QLTB-NĐ cho bộ phận Kê khai theo mẫu Biên bản bàn giao (mẫu
01/BB) kèm theo công văn này để tổng hợp chung và lập báo cáo C01/CCTT.
3. Hướng dẫn chi tiết bước 4
về lập, gửi Báo cáo cung cấp thông tin tài chính
Bước 4.1: Bộ phận Kê khai thực hiện
kết xuất định dạng mẫu chuẩn excel danh sách Thu, Phải thu, Phải trả theo Chương,
Tiểu mục từ ứng dụng TMS để nhận số liệu vào TMS.
Bước 4.2: Căn cứ danh sách số liệu do
các bộ phận chức năng bàn giao, bộ phận Kê khai tổng hợp số liệu Thu, Phải thu,
Phải trả theo Chương và Tiểu mục, sau đó tổng hợp số liệu vào mẫu chuẩn excel
vừa kết xuất từ TMS để nhận dữ liệu vào ứng dụng TMS.
Lưu ý:
- Dữ liệu mã Chương, mã Tiểu mục nhận vào TMS phải
đảm bảo theo đúng quy định tại Thông tư 324/2016/TT-BTC ngày 21/12/2016 và
Thông tư số 93/2019/TT-BTC ngày 31/12/2019 của Bộ Tài chính.
- Tổng cục Thuế nâng cấp ứng dụng hỗ trợ chuyển đổi
dữ liệu số Thu, Phải thu, Phải trả của các mã chương đã hết hiệu lực còn tồn
trên số thuế sang các mã chương
tương ứng theo quy định tại bảng ánh xạ danh mục mã chương số 01/BAX ban hành
kèm theo công văn số 17809/BTC-KBNN (bao gồm các chương: 008, 104, 105, 144,
616, 639, 818, 839, 855). Riêng đối với dữ liệu còn tồn tại mã chương 178 và
648, bộ phận Kê khai thực hiện điều chỉnh dữ liệu sang mã chương tương ứng theo
quy định.
Bước 4.3: Bộ phận Kê khai thực hiện
nhận dữ liệu số Thu, Phải thu, Phải trả đã tổng hợp theo định dạng excel chuẩn
nêu trên vào ứng dụng TMS.
Sau đó, thực hiện nhập số liệu chỉ tiêu “Hoàn thuế
GTGT” - phần B báo cáo mẫu C01/CCTT vào ứng dụng TMS.
Trường hợp cơ quan thuế cần điều chỉnh số liệu đã
nhận/nhập vào ứng dụng TMS, cơ quan thuế thực hiện Tra cứu và sửa báo cáo.
Bước 4.4: Sau khi hoàn thành việc cập
nhật số liệu vào TMS để lập báo cáo, bộ phận Kê khai trình Lãnh đạo cơ quan
Thuế hoặc Lãnh đạo bộ phận Kê khai (được phân công phê duyệt báo cáo) thực hiện
tra cứu và duyệt báo cáo trên TMS. Báo cáo đã được duyệt sẽ không được thay đổi.
Khi có nhu cầu thay đổi báo cáo cần thực hiện “Hủy phê duyệt” báo cáo và thực
hiện lại các bước từ 4.1 đến 4.3 nêu trên.
Bước 4.5: Kết xuất báo cáo cung cấp
thông tin tài chính (mẫu C01/CCTT) từ ứng dụng TMS ra file excel, trình Thủ trưởng
cơ quan thuế ký, đóng dấu để gửi cơ quan thuế cấp trên (bản giấy).
Bước 4.6: Kết xuất báo cáo C01/CCTT
theo định dạng chuẩn XML để ký số gửi KBNN (bản điện tử).
Việc ký số, gửi KBNN đề nghị cơ quan Thuế thực hiện
theo hướng dẫn tại Công văn số 5036/KBNN-KTNN ngày 26/09/2019 của KBNN.
III. Đầu mối hỗ trợ xử lý vướng mắc
tại Tổng cục Thuế:
- Vụ QLT DNNCN: Chịu trách nhiệm hỗ trợ xử lý vướng
mắc về tổng hợp, rà soát và xử lý số liệu đối với các khoản thuế thu nhập cá
nhân, lệ phí trước bạ tài sản, phương tiện, các khoản thu về đất của hộ gia
đình, cá nhân.
- Vụ QLT DNL: Chịu trách nhiệm hỗ trợ vướng mắc về
chính sách, nghiệp vụ đối với các khoản thu về cổ tức, lợi nhuận được chia tại
công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên có vốn góp
của Nhà nước do bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, cơ quan khác ở trung ương đại diện chủ sở hữu; lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích
lập các quỹ của doanh nghiệp nhà nước do bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc
Chính phủ, cơ quan khác ở trung ương đại diện chủ sở hữu; các khoản thu về dầu
thô, khí thiên nhiên và condensate; tiền cấp quyền khai thác khoáng sản từ các mỏ do
Bộ Tài nguyên và Môi trường cấp phép; tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước
do Bộ Tài nguyên và Môi trường cấp phép; khoản thu nộp về phí,
lệ phí lãnh sự - Bộ Ngoại giao; lệ phí xuất nhập cảnh- Bộ Công an; các khoản
thu đối với công ty thuộc Bộ Quốc phòng, các công ty thuộc Bộ Công an.
- Cục Công nghệ thông tin: Chịu trách nhiệm hỗ trợ xử
lý vướng mắc về ứng dụng TMS, ứng dụng QLTB-NĐ và việc ký số trên báo cáo,
truyền báo cáo sang KBNN.
- Vụ Kê khai: Chịu trách nhiệm hỗ trợ xử lý vướng mắc
về tổng hợp, rà soát và xử lý số liệu đối với
các khoản thu còn lại.
Trên đây là các nội dung hướng dẫn về việc lập Báo
cáo cung cấp thông tin tài chính. Cơ quan thuế triển khai thực hiện theo nội
dung hướng dẫn tại công văn này từ báo cáo cung cấp thông tin tài chính năm
2020. Trường hợp phát sinh thay đổi về hệ thống MLNSNN, Tổng cục Thuế sẽ nâng cấp ứng dụng, hỗ trợ cập nhật mẫu biểu
báo cáo đáp ứng thay đổi của hệ thống MLNSNN. Trong quá trình thực hiện nếu có
vướng mắc, Cục Thuế báo cáo kịp thời về Tổng cục Thuế (Vụ Kê khai và Kế toán
thuế, Vụ QLT DNNCN, Vụ QLT DNL, Cục CNTT) để được hướng dẫn. Danh sách đầu mối
hỗ trợ của từng Vụ/đơn vị sẽ được Tổng cục Thuế thông báo qua đường điện tử./.
|
Nơi nhận:
- Như
trên;
- Phó TCTr Phi
Vân Tuấn (để b/c);
- Các Vụ/đơn vị: Vụ DNL, DNNCN, Cục CNTT (để
phối hợp);
- Lưu: VT, KK
(3b).
|
TL. TỔNG CỤC TRƯỞNG
VỤ
TRƯỞNG VỤ KÊ KHAI VÀ KẾ TOÁN THUẾ
Lê Thị Duyên Hải
|